個人稅收抵免：其定義及如何使納稅人受益

稅收抵免是納稅人在申報所得稅時通常主張的金額，旨在減少其所得稅。合格的納稅人可以利用它們來潛在地減少稅單並增加退稅金額。

可退還與不可退還的稅收抵免

一些稅收抵免是可退還的。如果納稅人的稅單小於可退還抵免金額，他們可以在退稅中獲得差額。一些不需要申報的納稅人仍然可能要這樣做，以便聲明可退還的稅收抵免。然而，並非所有的稅收抵免都是可退還的。對於不可退還的稅收抵免，一旦納稅人的稅責為零，納稅人將無法獲得任何剩餘金額作為退稅。

稅收抵免有各種各樣，其金額和類型在每個稅收年度可能會有所不同。納稅人在準備聯邦稅表時應仔細查閱當前的稅收抵免。

工資收入稅收抵免

一個適用於中低收入納稅人的可退還稅收抵免是「工資收入稅收抵免」（EITC）。美國國稅局估計，每五個合格的工人中就有四個聲明了工資收入稅收抵免，這意味著數百萬納稅人正在利用工資收入稅收抵免的資金。不幸的是，有數百萬合格的工人沒有聲明工資收入稅收抵免，每年錯失數千美元。這包括以下工人：

1. 撫養他們的孫子女的祖父母。
2. 美國原住民。
3. 老兵。
4. 自僱人士。
5. 沒有合格子女。
6. 最近離婚、失業或經歷其他婚姻、財務或親職狀況的變化。
7. 收入低於申報要求但有收入。
8. 不擅長英語。
9. 生活在鄉村地區。
10. 領取某些殘疾養老金或有殘疾子女。

納稅人可以在《出版物 596：工資收入稅收抵免》中找到詳細訊息，或使用「工資收入稅收抵免助理」了解自己是否有資格申請該稅收抵免。

兒童稅收抵免和兒童及被扶養人照顧稅收抵免

兒童稅收抵免是不可退還的，可以減少納稅人的稅責。要符合資格，孩子必須：

1. 美國公民、美國國民或年齡在 17 歲以下的美國居民。
2. 有社會安全號碼。
3. 被聲明為納稅人的扶養人。

合格的孩子可能包括寄養子女或擴展家庭成員，如果他們符合其他標準。不符合兒童稅收抵免資格的被扶養人可能會使納稅人有資格申請其他扶養人的抵免。

納稅人如果支付了他們的子女、配偶或受扶養人的照顧費用，以便他們工作、成為全日制學生或尋找工作，可能能夠通過聲明兒童及被扶養人照顧稅收抵免來減少稅負。

《出版物 503：兒童及被扶養人照顧費用》有詳細訊息。