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《大而美法案》（The One, Big, Beautiful Bill，簡稱 OBBB，公共法第 119-21 號，139 Stat. 72（2025 年 7 月 4 日））加速了《潔淨車輛稅額抵免》（Clean Vehicle Credit）第 30D、25E 與 45W 條款的終止。

2025 年 8 月 21 日，美國國稅局（IRS）在《資料表 2025-05》（Fact Sheet 2025-05）中發佈了有關 OBBB 下修改第 25C、25D、25E、30C、30D、45L、45W 和 179D 條款的常見問題（FAQs）。

FAQs 的重點包括：



潔淨車輛稅額抵免計畫的新用戶註冊，透過 Energy Credits Online（ECO）入口網站，已於 2025 年 9 月 30 日截止。


ECO 入口網站在 2025 年 9 月 30 日之後仍會開放，但僅供已註冊用戶有限度使用，以提交銷售時間報告（time of sale reports）及相關更新，例如車輛退回時的報告更新。


在提交銷售時間報告時，應同時上傳支持文件，例如完整的車輛交易文件夾（deal jacket）以及任何與潔淨車輛抵免相關的文件，以加快審核流程。





 








有關償還的重要提醒 —— IRS 重新發送未支付的預付款帳單（透過 Pay.gov）



當經銷商提交退車或取消銷售報告時，必須歸還最初銷售時所收到的稅額抵免預付款。


Pay.gov 會將電子發票與存取代碼寄送至與經銷商預付款註冊相關聯的電子郵件地址。注意：付款不會自動扣款。


收到發票後，經銷商應在30 天內償還預付款。


當經銷商對新的銷售報告提交申請預付款時，IRS 只會在經銷商先償還任何退回或取消報告的預付款後，才會核發新的預付款。


若經銷商找不到含有發票與存取代碼的電子郵件，請聯絡 IRS。
欲了解更多有關潔淨車輛稅額抵免終止的資訊，請參閱 《資料表 2025-05》（Fact Sheet 2025-05）。





US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

規劃退休生活可能令人感到壓力，但及早開始非常重要。個人退休帳戶（IRA）為人們提供稅務上的誘因，鼓勵他們投資自己的財務未來。
IRA 讓投資收益能夠延遲課稅。個人僅在提領時才需要對投資收益繳稅。存款人也可能能在其聯邦所得稅申報時，就存入 IRA 的金額申請扣除額。
以下是各種 IRA 的重點摘要：

傳統 IRA (Traditional IRA)
最常見的 IRA 類型，一般來說，資金在提款前不會被課稅。
每年有繳款上限，取決於個人年齡與 IRA 類型。
在規劃何時提領資金時，納稅人應了解：
若在 59 歲半之前提款，可能會面臨 10% 罰金與稅負，除非符合例外情況。
通常必須在年滿 73 歲後開始提領（若於 2022 年滿 72 歲，則為 72 歲開始）。在 2019 年及更早的稅務年度，起始年齡為 70 歲半。
IRA 受益人需遵守特殊的分配規則。

Roth IRA
與傳統 IRA 規則相同，但有以下差異：
繳款來自稅後資金，且無法就 Roth IRA 的繳款額申報扣除。
符合資格的提款免稅。
在帳戶持有人去世之前，不要求提款。










其他類型的 IRA
簡化雇員退休金 (SEP IRA)
由雇主設立，雇主直接將繳款存入為每位員工設立的 IRA。
員工儲蓄激勵配比計劃 (SIMPLE IRA)
允許雇主與員工共同為每位員工設立的 IRA 繳款。適合作為未設有退休計劃的小型企業的入門退休儲蓄方案。
薪資扣繳 IRA (Payroll Deduction IRA)
員工在金融機構設立傳統或 Roth IRA，並與雇主簽訂薪資扣繳協議，透過薪資自動扣款存入。


US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

注意：本資料表已於 2025 年 7 月 25 日更新，在「汽車貸款利息免稅」一節中新增了關於「在美國境內最終組裝」之要求的描述。
以下為《One Big Beautiful Bill Act》之新條款說明，該法案於 2025 年 7 月 4 日簽署為公法第 119-21 號，並於 2025 年生效。

小費收入免稅
新扣除項目： 自 2025 年至 2028 年起生效，雇員及自僱人士可扣除「合格小費」。此類小費必須來自 IRS 於 2024 年 12 月 31 日前認定為「慣常且經常」可接受小費之職業，並且需記載於 W-2 表、1099 表或其他指定的報表，或由個人直接於 Form 4137 申報。
「合格小費」係指顧客自願給付的現金或刷卡小費，或透過小費共享所獲得的小費。

年度扣除上限：最高 25,000 美元；自僱人士的扣除額不得超過其從該業務賺取的小費淨收入（不考慮此扣除）。
扣除額遞減門檻：修正後調整後總收入超過 150,000 美元（夫妻聯合申報為 300,000 美元）者，扣除額將逐步遞減。
納稅人適用資格：列舉扣除與非列舉扣除的納稅人皆可申請。
排除資格：根據第 199A 條之「特定服務行業（SSTB）」中的自僱人士及其雇員均不符合資格。

納稅人必須：
在報稅表上填寫社會安全號碼；
若已婚，必須聯合申報才能申請此扣除。
申報： 僱主及其他付款人必須向 IRS（或社會安全局）提交資訊申報表，並提供給納稅人列明收到之現金小費及收取小費者職業的報表。

指引： IRS 必須在 2025 年 10 月 2 日前公布截至 2024 年 12 月 31 日為止「慣常且經常」接受小費的職業清單。IRS 將針對 2025 年度納稅人申請扣除及僱主與付款人需遵守的新申報規定提供過渡性寬免。

加班費免稅
新扣除項目： 自 2025 年至 2028 年起生效，符合條件的納稅人可扣除超出正常工資部分的「合格加班費報酬」，例如依《公平勞動標準法》（FLSA）所規定的「1.5 倍工資」中的額外 0.5 倍部分，並且需記載於 W-2 表、1099 表或其他指定報表。

年度扣除上限：最高 12,500 美元（夫妻聯合申報為 25,000 美元）。
扣除額遞減門檻：修正後調整後總收入超過 150,000 美元（夫妻聯合申報為 300,000 美元）者，扣除額將逐步遞減。
納稅人適用資格：列舉扣除與非列舉扣除的納稅人皆可申請。
納稅人必須：

在報稅表上填寫社會安全號碼；
若已婚，必須聯合申報才能申請此扣除。
申報： 僱主及其他付款人必須向 IRS（或社會安全局）提交資訊申報表，並向納稅人提供列明全年支付的合格加班報酬總額的報表。

指引： IRS 將針對 2025 年度納稅人申請扣除及僱主與付款人需遵守的新申報規定提供過渡性寬免。

 








汽車貸款利息免稅

新扣除項目： 自 2025 年至 2028 年起生效，納稅人可扣除為購買符合條件的個人用車輛所支付之貸款利息（租賃付款不符合資格）。

年度扣除上限：最高 10,000 美元。
扣除額遞減門檻：修正後調整後總收入超過 100,000 美元（夫妻聯合申報為 200,000 美元）者，扣除額將逐步遞減。
合格利息： 必須符合以下條件：

貸款於 2024 年 12 月 31 日後核發；
用於購買車輛，且該車輛之首次使用始於該納稅人（中古車不符合資格）；
車輛為個人用途（不得為商業或營業用途）；
貸款須以該車輛作為擔保。
若符合資格的汽車貸款之後再融資，則再融資金額所支付的利息一般亦可符合扣除資格。

合格車輛： 必須為轎車、小型廂型車、廂型車、SUV、皮卡或摩托車，總車重額定值低於 14,000 磅，且必須在美國境內完成最終組裝。

美國境內最終組裝： 車輛的最終組裝地點會標示於經銷商場地內車輛附帶的車輛資訊標籤上。納稅人也可依據車輛識別號碼（VIN）中所列之製造工廠資訊判斷是否在美國境內最終組裝。

全國公路交通安全管理局（NHTSA）的 VIN 解碼網站提供製造工廠資訊，納稅人可依該網站指示確認車輛製造工廠是否位於美國境內。

納稅人適用資格： 列舉扣除與非列舉扣除的納稅人皆可申請。納稅人必須在申請該扣除之報稅年度於報稅表中填寫該合格車輛的車輛識別號碼（VIN）。

申報： 貸款人或其他合格利息的收款人必須向 IRS 提交資訊申報表，並提供納稅人列明當年度收到之利息總額的報表。

指引： IRS 將針對 2025 年度的利息收款人需遵守的新申報規定提供過渡性寬免。

長者扣除
新扣除項目： 自 2025 年至 2028 年起生效，年滿 65 歲及以上的納稅人可申請額外 6,000 美元之扣除額。此扣除額為現行法律下長者額外標準扣除額的補充。

每位符合資格的納稅人可扣除 6,000 美元（夫妻雙方均符合資格者合計可扣除 12,000 美元）。
扣除額遞減門檻：修正後調整後總收入超過 75,000 美元（夫妻聯合申報為 150,000 美元）者，扣除額將逐步遞減。
符合資格的納稅人： 納稅人必須在該納稅年度最後一天前已滿 65 歲。

納稅人適用資格： 列舉扣除與非列舉扣除的納稅人皆可申請。

納稅人必須：
在報稅表上填寫符合資格之納稅人的社會安全號碼；
若已婚，必須聯合申報才能申請此扣除。
US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

華盛頓 — 美國國稅局（IRS）今日宣布，2025年商務用途車輛的標準里程扣除率將上調3美分，而其他用途車輛的里程扣除率將維持2024年的水準不變。

可選擇使用的標準里程率，用於計算車輛在商務、慈善與醫療用途上的可扣除營運成本，也適用於因調派搬遷的現役軍人。

自2025年1月1日起，乘用車、廂型車、載貨的輕型卡車或貨車的標準里程率如下：



每英里70美分：商務用途，比2024年提高3美分。


每英里21美分：醫療用途，與2024年相同。


每英里21美分：合格的現役軍人因搬遷用途，與去年相同。


每英里14美分：服務於慈善機構，與2024年相同。



這些里程率適用於純電動車、油電混合車，以及汽油與柴油車輛。

雖然慈善用途的里程率由法律明定，商務用途的里程率則依據年度研究車輛營運的固定與變動成本而訂定；醫療與搬遷用途的里程率則僅依據變動成本。










根據《減稅與就業法》（Tax Cuts and Jobs Act），納稅人不得就未獲補償的員工差旅費用申報雜項列舉扣除。僅有現役軍人可就因永久調動命令而產生的搬遷費用申報扣除。

使用標準里程率為可選擇方式。納稅人也可選擇依實際車輛使用成本計算。

若納稅人使用的是自有車輛並以其作為商務用途，必須在該車首次投入商務用途的年度選擇是否採用標準里程率；之後的年度可自由選擇繼續使用標準里程率或改用實際成本計算。

若為租賃車輛，一旦選擇使用標準里程率，則整個租賃期間（含續約）都必須維持此方法。

《2025-5號公告》（Notice 2025-5 PDF）詳細載明2025年可選擇的標準里程率，亦包含用於固定與變動費率（FAVR）計畫下計算里程補貼的最高車輛成本。該公告亦說明，若雇主於2025年首次提供車輛供員工私人使用，可根據「每英里計價規則」或「車隊平均估值規則」計算補貼，所適用的最高市價標準。
US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

殘疾人士及其家庭可以使用「改善生活經驗計畫（ABLE）帳戶」來支付符合資格與殘疾相關的支出。ABLE 帳戶是儲蓄帳戶，且不會影響政府援助計劃的資格。以下是關於這些帳戶的幾個要點。

提繳限額
2025 年的提繳上限為 19,000 美元。某些有工作的 ABLE 帳戶受益人可能可做額外的提繳。額外金額是指定受益人的納稅年度報酬，或就 2025 年而言，美國本土居民為 15,650 美元，阿拉斯加居民為 19,550 美元，夏威夷居民為 17,990 美元。

儲戶抵免（Saver's Credit）
ABLE 帳戶的指定受益人可能有資格對其繳款申請儲戶抵免（Saver's Credit）。這是一種不可退還的稅收抵免，適用於以下情況的人：


在稅務年度結束時年滿 18 歲，
不是受撫養人或全日制學生，
符合收入要求。


受益人可以使用 表格 8880，合格退休儲蓄繳款抵免（Credit for Qualified Retirement Savings Contributions）來申請此稅收抵免。.







529 計劃的的展期和轉移
家庭可以將 529 計劃中的資金轉存到另一位家庭成員的 ABLE 帳戶中。ABLE 帳戶必須是與 529計畫帳戶相同受益人名下的帳戶，或是 529 計劃持有者的直系家庭成員名下的帳戶。從 529 計劃轉存的資金會計入年度提繳上限。
從 529 計劃轉存到 ABLE 帳戶的資金，加上向 ABLE 帳戶的年度提繳，不得超過當年的提繳限額。例如，2024 年的 18,000 美元年度提繳限額將通過父母向其子女的 ABLE 帳戶提繳 10,000 美元，並從 529 計劃轉存 8,000 美元 到同一 ABLE 帳戶來達到。

合格的殘疾開支
各州可以提供 ABLE 帳戶，以幫助在 26 歲之前成為殘疾人士的人，或如果其家庭支付符合 《907 期刊：殘疾人士稅收要點》 所列的與殘疾相關的開支。雖然提繳不適用於聯邦稅收扣除，但如果受益人使用該帳戶支付合格的殘疾開支，則提取的資金(包括收益)將對受益人免稅。
更多資訊


表格 1099-QA，來自 ABLE 帳戶的分配
表格 5498-QA，ABLE 帳戶繳款資訊
表格 1099-QA 和 5498-QA 的使用說明 PDF

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

大多數退稅在 21 天內發放：EITC 退稅多數可於 3 月 3 日收到
查詢退稅狀態的最簡單方法是使用 IRS.gov 上的「Where's My Refund?」或 IRS2Go 應用程式。
在IRS收到報稅表後，許多因素可能會影響退稅的時間。儘管 IRS 大多數退稅會在 21 天內發放，但 IRS 提醒納稅人不要依賴於特定日期收到退稅，特別是在進行重大購買或支付帳單時。一些報稅表可能需要進一步審查，因此可能需要更長時間處理。
根據《保護美國人免受稅收欺詐法案》（PATH Act），IRS 在 2 月中旬之前無法發放「所得稅抵免」（EITC）和「額外兒童稅收抵免」（ACTC）退稅。「Where's My Refund?」應該會在 2 月 22 日前為大多數提前申報 EITC/ACTC 的納稅人提供最新狀態。IRS 預計，大多數 EITC/ACTC 相關退稅將於 3 月 3 日存入納稅人的銀行帳戶或預付卡中（前提是他們選擇直接存款，且報稅表沒有其他問題）。

申報應稅收入；在收到關鍵文件之前不要報稅
納稅人應在報稅表中申報所有應稅收入，並等到收到所有收入和資訊文件後再提交報稅表。納稅人可能會收到各種收入和資訊報表，例如銀行或其他付款方提供的 1099 表格、失業補助、股息、養老金、年金或退休計劃分配款。收到 1099-K 表格（來自線上市場或支付應用程式的商品和服務銷售款項）的納稅人可以訪問「如何處理 1099-K 表格」頁面，以幫助正確計算和申報收入。

選擇值得信賴的報稅專業人士
超過一半的納稅人尋求專業人士的幫助來報稅。雖然大多數報稅專業人士提供優質的專業服務，但選擇不合適的報稅員可能會帶來財務風險。
納稅人應查看選擇報稅員的提示，並瞭解如何避免不道德的「幽靈」報稅員（這些人不會在他們準備的報稅表上簽名或包含有效的報稅員識別號 PTIN）。納稅人還可以使用「具備資格的聯邦報稅專業人士名錄」來查找值得信賴的專業人士。IRS 也提醒納稅人，選擇與公認的國家稅務協會相關的專業人士通常是明智之舉。獲准參加 IRS 電子報稅計劃的專業人士均為 IRS 授權的電子報稅服務提供者，具備資格準備、傳輸和處理電子報稅表。

警惕報稅詐騙
納稅人需警惕詐騙者，因為報稅季節他們的活動更為猖獗。詐騙者會誤導納稅人，讓他們對退稅、稅收抵免和繳稅產生錯誤認識。他們會向受害者施壓，要求提供個人、財務或就業資訊，甚至直接索要金錢。
警惕以下詐騙手法：


大額退稅：如果某個退稅金額看起來好得令人難以置信，那它可能就是騙局。一些社交媒體上的錯誤稅務建議可能會鼓勵人們在報稅時造假，或者錯誤申報可以申請的抵免額。
威脅或恐嚇：冒充 IRS 的詐騙者可能會要求人們立即付款，否則就會面臨逮捕或驅逐出境。他們不允許受害者質疑或上訴所謂的稅款金額。
奇怪或拼寫錯誤的網站鏈接：這些鏈接可能會將人們帶到惡意網站，而不是官方 IRS.gov 網站。







稅務身份盜竊是指有人盜用個人資訊（包括社會安全號碼）來提交虛假退稅申請並獲取非法退稅。如果有人懷疑自己成為身份盜竊的受害者，他們應繼續正常繳稅並提交報稅表，即使需要提交紙本報稅表。可訪問「身份盜竊中心」以瞭解更多資訊。

瞭解身份盜竊的跡象
數千人因稅務詐騙而損失數百萬美元及個人資訊。詐騙者利用郵件、電話和電子郵件對個人、企業、薪資管理人員和報稅專業人士進行欺詐。可查閱 IRS 發布的最新消費者警報，瞭解最新的報稅詐騙手法。

提供更多報稅協助
IRS 亦在全國範圍內的「納稅人協助中心」提供面對面幫助。
2025 年報稅季的部分改進措施：
IRS 個人線上帳戶：IRS 持續增強這項重要工具的功能。納稅人可造訪「個人線上帳戶」進行註冊或登入，以便：


查看最近報稅表的關鍵細節，如調整後總收入。
申請身份保護 PIN。
獲取帳戶報表，包括工資與收入記錄。
簽署報稅授權文件，如授權書或稅務資訊授權書。
查看及編輯語言偏好與替代媒體選項。
接收並查看超過 200 種 IRS 電子通知。
查看、付款和取消付款。
設定或更改付款計劃並檢查餘額。


新的詐騙警報：個人線上帳戶首頁新增詐騙警報橫幅，提醒納稅人可能面臨的詐騙威脅，並提供連結至 IRS 官方「數字通知與信件」頁面，以便查閱 IRS 發送的正式信函。
重新設計通知信：IRS 在 2024 年成功重新設計了 284 份通知信，超過原定 200 份的目標。此外，2025 年計劃再推出 84 份重新設計的通知信，所有通知信都將納入個人線上帳戶，方便納稅人查看。
適用於行動裝置的報稅表格：目前，納稅人可透過手機和平板存取 67 種表格，其中最新表格具備「儲存草稿」功能，可讓使用者稍後返回完成填寫。
虛擬助理提供報稅幫助：不論透過線上工具或電話聯繫 IRS，納稅人都能獲得更先進的幫助。2025 年報稅季期間，IRS 將提供語音機器人服務，支援英語與西班牙語，以幫助納稅人查詢退稅狀態，無需等待人工客服。
去年，IRS開始在各種功能中使用線上聊天機器人。這些聊天機器人透過選擇按鈕提供引導式協助，或使用開放式文字框讓納稅人輸入自訂問題。這些聊天機器人運用自然語言處理與理解技術來解析納稅人的輸入內容，並提供適當的回應。納稅人只需點擊網頁右下角的「聊天」按鈕即可啟動聊天機器人。目前，納稅人可以在八個不同的網頁上使用聊天機器人。

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

納稅人應開始收集和整理文件，以便提交 2024 年的聯邦稅務報表。納稅人需要準備所有年度收入的文件，確保報稅完整準確，並避免延遲退稅。
IRS.gov 上的「準備(Get ready)」頁面提供了實用的提示和資源，幫助納稅人做好準備。該頁面強調了 2025 年簡化納稅申報的關鍵更新和重要步驟。

文件
納稅人應該準備好所有必要的記錄，如 W-2 表格、1099 表格、收據、已註銷的支票及其他支持報稅表格中所列收入、扣除項或抵免的文件。
大多數納稅人應該會收到以下收入文件：


W-2 表格，工資和稅務報表。
1099-MISC 表格，雜項收入。
1099-INT 表格，利息收入。
1099-NEC 表格，非雇員補償。
1099-G 表格，某些政府支付—如失業補償或州稅退稅。
1095-A 表格，健康保險市場報表。


 






IRS 在線帳戶
IRS 在線帳戶讓納稅人輕鬆快速地獲得所需的稅務規劃信息。通過 IRS 在線帳戶，納稅人可以：


查看最近的報稅表格中的關鍵細節，如調整後總收入。
申請身份保護 PIN。
獲取帳戶報表，包括工資和收入記錄。
簽署稅務表格，如授權書或稅務信息授權書。
查看和編輯語言偏好和替代媒介。
接收並查看通知和信件。
查看、進行或取消付款。

納稅人可以訪問「如何註冊某些在線自助工具」了解如何創建 IRS 在線帳戶或如何重設用戶名或密碼。

更多信息：


稅務主題 418，失業補償
課稅收入
什麼是課稅收入和非課稅收入？



US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

納稅人應提高對禮品卡詐騙的警覺，並採取措施保護自己。詐騙分子可能會要求納稅人使用禮品卡支付虛假的稅務帳單。請記住，美國國稅局 (IRS) 從不會要求或接受禮品卡作為稅款支付方式。

美國國稅局不會透過電子郵件、簡訊或社群媒體主動聯繫納稅人，以索取個人或財務資訊。如需確認是否為美國國稅局的正式通知，請造訪 IRS.gov 並核實相關表格，或訪問「Let Us Help You」頁面，使用自助選項驗證稅務資訊。
 

常見詐騙手法


詐騙分子不斷變換手法，最近美國國稅局發現以下詐騙行為：
透過電話進行政府機構冒充詐騙，或發送簡訊、電子郵件、社群媒體訊息要求購買禮品卡
假冒國稅局代理人，致電納稅人或留下預錄語音訊息，聲稱與某些刑事活動有關
恐嚇或騷擾納稅人，聲稱若不支付虛構的稅款罰金將面臨法律行動。
指示納稅人從各種商店購買禮品卡
施加壓力，要求納稅人購買禮品卡，並提供禮品卡號碼和 PIN 碼









如何辨識真正的美國國稅局來電

以下情況 不會 發生在美國國稅局的正式聯絡方式中：


要求使用特定付款方式（如禮品卡、預付借記卡或社群媒體）立即付款
威脅納稅人必須立即付款，否則將面臨嚴重後果
恐嚇納稅人，聲稱將聯絡執法機關或移民官員逮捕其未繳稅款
扣押納稅人的公民身份、駕照或營業執照




身份盜用的應對措施

任何懷疑自己遭遇詐騙的納稅人應採取以下行動：


造訪美國國稅局網站 IRS.gov 的「身份盜用中心」頁面，了解應對措施。
聯絡 財政部稅務行政總監督辦公室 (Treasury Inspector General for Tax Administration) 報告電話詐騙，可透過其「IRS 冒充詐騙舉報」網頁或撥打 800-366-4484。
向聯邦貿易委員會 (FTC) 報告電話詐騙，使用 FTC.gov 的投訴輔助工具 (FTC Complaint Assistant)，並在備註中添加「IRS 電話詐騙」。




提高警覺，保護自身財務安全！



US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

華盛頓 — 隨著2025年報稅季節來臨，國稅局（IRS）鼓勵納稅人現在就開始採取步驟，為2024年聯邦所得稅報告做準備。
國稅局持續改善納稅人服務，並提供更多數位工具與選項，幫助大家為報稅季節做好準備。國稅局鼓勵納稅人現在就註冊IRS在線帳戶，以便使報稅季節更加順利，並有助於保護他們的稅務信息。
隨著2024年即將結束以及2025年報稅季節的臨近，納稅人可以採取多項措施來做好準備。
IRS.gov上的“Get Ready”頁面提供實用建議和資源，幫助納稅人做好準備。頁面上列出了報稅的關鍵更新和納稅人應考慮的重要步驟，幫助他們2025年的報稅過程更為順利。
此提醒是為幫助納稅人“Get Ready”為即將來臨的報稅季節做好準備的一系列通知。現在就開始行動可以減輕壓力，並確保來年的報稅過程更加順利。

IRS在線帳戶可查詢個人信息
納稅人可以通過IRS在線帳戶檢查他們的個人信息。創建或訪問IRS在線帳戶後，納稅人可以：
• 查詢最近一次報稅的關鍵詳細資料，如調整後總收入。
• 請求身份保護PIN（IP PIN）。
• 獲取包括工資和收入記錄的賬戶成績單。
• 簽署稅表，如授權書或稅務信息授權書。
• 查看和編輯語言偏好設置和其他媒體選項。
• 接收並查看超過200條IRS電子通知。
• 查看、進行和取消繳款。
• 設定或更改支付計劃，並檢查餘額。

獲取身份保護個人識別號（IP PIN）
身份保護PIN（IP PIN）是一個六位數字號碼，防止他人使用個人的社會安全號碼或個人納稅人識別號（ITIN）來提交聯邦報稅表。這是一個保護納稅人個人和財務信息的關鍵工具。
2025 年申報季的新舉措是，即使已在先前提交的納稅申報表中申報了受扶養人，國稅局也將接受1040、1040-NR 和1040-SS 表格，只要第二份申報表上的主要納稅人包含有效的IP PIN 。這一變動將減少IRS接收報稅表的時間，並加速重複受扶養人報稅表的退稅發放。
註冊IP PIN的最佳方法是通過IRS在線帳戶。如果納稅人無法創建在線帳戶，則可選擇其他方法，如在稅務協助中心進行面對面認證。更多註冊信息可以參見《如何獲取身份保護PIN（IP PIN）》頁面。

2024年最後一季度估算稅款支付截止日期：2025年1月15日
擁有非工資收入的納稅人——如失業金、自營業收入、年金支付或數位資產收入——可能需要進行估算或額外的稅款支付。IRS.gov上的“稅務扣繳估算器”可以幫助工薪族確定是否需要進行額外繳款，以避免報稅時出現意外的稅款負擔。

1099-K報告變更
2024年通過線上市場或支付應用程式收取超過5000美元的商品與服務支付的納稅人，應該在2025年1月收到一份1099-K表格（PDF格式）。此表格的副本也會送交IRS。
儘管IRS在逐步實施1099-K報告門檻，但對收入的課稅性質沒有變化。所有收入，包括兼職工作、副業或商品與服務銷售的收益，都需繳納稅款。無論是否收到了1099-K表格，只要法律沒有排除該收入，納稅人必須在報稅時申報所有收入。法律不允許納稅人僅因未收到報告付款的表格而逃避稅務。
納稅人應了解為何會收到1099-K表格，以及如何與其他記錄一起使用該表格，以確定並報告正確的收入金額。對於收到1099-K表格但不應該收到的情況，納稅人也應了解如何處理。在這兩種情況下，良好的記錄保持至關重要。擁有良好的記錄將有助於簡化報稅過程。
 






準備在2025年報稅時申報數位資產
與過去的報稅年度一樣，納稅人在報告2024年聯邦所得稅時必須申報所有與數位資產相關的收入。數位資產是指以電子方式存儲的財產，可以購買、出售、擁有、轉移或交易。例子包括可轉換虛擬貨幣和加密貨幣、穩定幣和非同質化代幣（NFT）。
如果納稅人去年進行了數位資產交易，他們應該確保保留證明其購買、接收、銷售、交換或以其他方式處置數位資產的記錄，並包括所有收到的數位資產的公平市場價值（以美元計）。
在報告2024年聯邦所得稅時，納稅人將被要求回答以下問題的“是”或“否”：
在稅務年度的任何時間，您是否：
(a) 收到（作為獎勳、獎勳或財產或服務的付款）；或
(b) 銷售、交換或以其他方式處置數位資產（或數位資產的財務利益）？
納稅人應準備好回答此問題，並查看IRS.gov上的數位資產頁面和常見問題解答。除了勾選“是”外，納稅人還必須報告所有與數位資產交易相關的收入。如何報告數位資產交易，包括計算資本利得或損失、確定基礎並在正確的表格上報告收入的信息，也可以在數位資產頁面上找到。

了解退款時間和如何避免延誤
多個因素會影響IRS收到報稅表後的退款時間。雖然IRS在21天內發放大部分退款，但建議納稅人不要依賴在特定日期收到2024年聯邦稅款退款來進行大額購買或支付賬單。有些報稅表可能需要額外審查，並且在處理時可能會因為錯誤、缺失信息或身份盜竊或欺詐跡象而延長處理時間。
此外，根據《PATH法案》，IRS不能在2月中之前發放包含所得稅抵免（EITC）或額外子女稅額抵免（ACTC）的退稅。IRS必須在審查完成前，將整個退稅額保留(而不僅僅是這些抵免額的部分)。

收集並整理2024年稅務文件
為了使報稅過程更加順利，納稅人應該建立有效的記錄保持系統，無論是電子形式還是紙質形式，將所有重要文件集中整理。這些文件包括年終收入表格，如雇主提供的W-2表格、銀行或其他付款方提供的1099表格、第三方支付平台發放的1099-K表格、自僱報酬的1099-NEC表格、雜項收入的1099-MISC表格、利息收入的1099-INT表格以及所有數位資產交易記錄。
擁有所有必要的文件可確保納稅人能準確報稅，並減少處理延誤或退稅問題的可能性。


US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

華盛頓 — 美國國稅局（IRS）今日宣布，對於受到2025年1月7日開始的加州南部野火及直線風災害影響的個人和企業提供稅務救濟。
這些受災納稅人將有延後到2025年10月15日的時間來提交各類聯邦個人和企業稅表並繳納稅款。
國稅局將對聯邦應急管理局（FEMA）指定的任何災區提供救濟。目前居住或在洛杉磯縣持有業務的個人和家庭符合稅務救濟條件。
同樣的救濟將適用於之後加入災區的任何其他縣市。當前符合資格的地區清單可隨時在IRS.gov的災難情況下的稅務救濟頁面查詢。

申報與繳款救濟
稅務救濟將延後從2025年1月7日至2025年10月15日（延後期間）之間的各項稅務申報與繳款截止日期。因此，受影響的個人和企業將有延後到2025年10月15日的時間來提交報稅表並繳納原定於此期間到期的稅款。
例如，2025年10月15日的截止日期將適用於：
• 通常應於2025年4月15日到期的個人所得稅申報和繳款。
•2024年為符合資格的納稅人向個人退休帳戶（IRA）和健康儲蓄帳戶繳納的款項。
• 2024年四季度預估所得稅繳款，通常應於2025年1月15日到期，並且通常應於2025年4月15日、6月16日和9月15日到期的預估稅款。
• 通常應於2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度工資和消費稅申報。
• 通常應於2025年3月17日到期的日曆年度合夥企業和S公司申報。
• 通常應於2025年4月15日到期的日曆年度公司和信託申報及繳款。
• 通常應於2025年5月15日到期的日曆年度免稅組織申報。

此外，對於未能在2025年1月7日至2025年1月22日之間按時繳納工資和消費稅存款的納稅人，若在2025年1月22日之前完成繳存，將免除相應的罰款。
有關在延後期間內符合救濟的其他報稅、繳款及稅務行動的詳情，請參見《災難援助與緊急救濟頁面》。
國稅局會自動為位於災區的納稅人提供報稅和罰款救濟，這些納稅人無需主動聯繫國稅局。
如果某些受災納稅人沒有在災區登記的國稅局地址，例如他們在報稅後才搬到災區，則這些納稅人可能會收到國稅局的延後報稅或延遲繳款罰款通知。這些納稅人應聯繫通知上的電話號碼以減免罰款。
此外，國稅局將與任何住在災區外的納稅人合作，特別是當他們需要在延後期間內滿足報稅截止日期所需的文件位於災區的情況。符合條件的住在災區外的納稅人需聯繫國稅局，電話：866-562-5227。此項服務亦包括協助災後救援活動的工作人員，無論其是否隸屬於政府或慈善機構。位於災區的稅務人員可以選擇使用IRS.gov上所描述的“災後救濟的大宗請求選項”。

 






其他稅務救濟
居住在聯邦宣布的災區並遭受未投保或未賠償的災難性損失的個人和企業，可以選擇在損失發生的年份的報稅表（在此情況下，即為2025年報稅表，通常於明年提交）或上一年度的報稅表（2024年）中申報損失。納稅人有額外的時間，最多可在災難年份的聯邦所得稅報稅表到期日後六個月內做出選擇（無論是否已申請延期）。對於個人納稅人來說，這意味著於2026年10月15日之前。請記得在申報損失的報稅表上註明FEMA災難號碼4856-DR。詳情請參見《547號出版物：災難、意外及盜竊》。
符合資格的災後救濟款項通常不計入總收入。一般來說，這表示受影響的納稅人可以在將來自政府機構的款項排除於總收入之外，這些款項是用於合理和必要的個人、家庭、生活或葬禮費用，或用於修復或修繕住房，或用於修理或更換住房內容物。詳情請參見《525號出版物：應稅和非應稅收入》。
參與退休計劃或個人退休帳戶（IRA）的受災納稅人還可能獲得額外的稅務救濟。例如，納稅人可能有資格提取特殊的災後分配，該分配不會受到額外10%的提前分配稅，並且允許納稅人將收入分攤至三年。納稅人也可能有資格進行困難取款。每個計劃或IRA都有具體的規定和指導，供參與者遵守。
國稅局未來可能會提供額外的災難救濟。
此次稅務救濟是聯邦政府對這些風暴造成的損害的協調應對措施，並基於FEMA的地方損害評估。欲了解災後恢復訊息，請參考disasterassistance.gov。

報稅協助選項:
• 符合條件的個人或家庭可在Volunteer Income Tax Assistance (VITA) 或Tax Counseling for the Elderly (TCE)免費獲得報稅幫助。欲查找最近的免費報稅幫助站，可使用VITA定位工具或致電800-906-9887。請注意，通常VITA站點無法協助申報災難損失。
• 欲查找AARP稅務援助站點，請使用AARP站點定位工具或致電888-227-7669。
• 任何2023年調整後總收入（AGI）為79,000美元或以下的個人或家庭，均可免費使用IRS免費報稅的引導軟件。提供英文和西班牙語版本。
• 另一種免費報稅選項是” Free File Fillable Forms”。這些是電子聯邦稅表，相當於紙質的1040表格，專為熟悉填寫國稅局稅表的納稅人設計。任何人無論收入如何都可以使用此選項。
• MilTax是國防部的一項計劃，提供免費的報稅軟件和電子報稅服務，涵蓋聯邦稅和最多三個州的所得稅申報。它對所有軍人和部分退伍軍人開放，無收入限制。


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Source: IRS.gov

納稅人的報稅身份通常取決於其在年度最後一天是已婚還是單身，這意味著截至2024年12月31日的婚姻狀態將決定其整個2024年的報稅選項。

就報稅而言，國稅局（IRS）通常認為分居但未正式分居或離婚的納稅人仍屬於已婚。婚姻狀態會影響報稅要求、標準扣除額、某些稅收優惠的資格及稅款。關於報稅身份的具體資格及例外情況，請參閱《刊物504：離婚或分居人士》（Publication 504, Divorced or Separated Individuals）。

以下是2024年婚姻狀態發生變化的納稅人應採取的一些措施：

1. 報告姓名更改

將姓名更改通知社會安全局（SSA）。報稅表上的姓名必須與SSA的記錄一致。如果姓名不一致，可能會導致退稅延遲。要更新信息，請訪問SSA的網站，尋找“更改社會安全姓名”（Change name with Social Security）相關頁面。姓名更改也可以通過撥打SSA電話800-772-1213或親訪當地SSA辦公室來處理。

2. 更新地址

將地址更改通知美國郵政局（USPS）、雇主和國稅局。納稅人有多種方式向國稅局通知地址變更。










3. 檢查預扣稅額

婚姻狀態的變化可能影響從工資中預扣的稅款數額。為避免報稅時出現意外，納稅人應使用國稅局的“稅款預扣估算器”（IRS Tax Withholding Estimator）計算應預扣的稅款，然後根據估算結果填寫新的W-4表格（員工預扣稅證明表，Employee’s Withholding Certificate）交給雇主。如果納稅人符合免稅資格，也可以使用W-4表格通知雇主不需預扣任何聯邦所得稅。符合免稅資格的條件是，納稅人上一年度無稅款責任，並預期當前年也無稅款責任。

4. 檢視報稅身份

2024年新婚的納稅人需要檢視自己的報稅身份選項。他們可以選擇每年聯合報稅或分開報稅，因此最好計算兩種方式的稅款，找出最有利的方式。納稅人應記住，如果夫妻在12月31日仍屬已婚，法律規定他們在稅務上視為全年已婚。


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Source: IRS.gov

美國國稅局為第三方結算機構提供過渡性寬限；在2024，表格1099-K報告門檻為5,000美元

華盛頓 — 美國國稅局（IRS）今日發布了2024-85號通知，為第三方結算機構（TPSOs），即支付應用程式和線上市場，提供關於2024年和2025年交易的過渡性寬限。

根據今天發布的指導方針，第三方結算機構將在以下情況下需要報告交易：在2024年當交易總金額超過5,000美元時；在2025年當交易總金額超過2,500美元；在2026年及以後，當交易總金額超過600美元時。









2024-85號通知還宣布，對於2024年，國稅局不會對無法在該年度扣繳並支付備用扣繳稅款第三方結算機構提出第6651條或6656條的罰款。

對於在2024年進行備用扣繳的第三方結算機構，必須向國稅局提交表格945和表格1099-K，同時向收款人提供一份副本。

從2025年及以後，國稅局將對未能扣繳並支付備用扣繳稅款的第三方結算機構依據第6651條或6656條提出罰款。

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Source: IRS.gov