最新消息

 


錯過聯邦納稅申報截止日期的納稅人，美國國稅局可以提供協助

錯過四月納稅和繳款截止日期的納稅人應盡快申報。國稅局提供資源，幫助可能無法全額支付稅款的人士。錯過申報截止日期但欠稅的納稅人應盡快申報，以減少罰款和利息。

納稅人應記住，即使他們申請延期提交納稅申報表，支付截止日期仍然是四月十五日。

根據他們的情況，一些納稅人有更多的時間來申報和繳納稅款。

欠稅的納稅人
仍欠稅的納稅人應盡快申報納稅申報表並支付任何欠款，以減少罰款和利息。在全額支付前，欠稅將產生利息和罰款。

即使納稅人無法立即支付全部稅款，他們仍應申報納稅申報表並盡可能支付。這可減少未支付的金額上的利息和罰款，並可能有助於避免可能的遲交罰款。

對於無法支付欠稅的納稅人，有一些選擇。有關更多信息，請參見IRS.gov上的罰款頁面。

如果過去三年按時申報和支付了稅款並滿足其他重要條件，包括支付或安排支付任何稅款，納稅人可能有資格獲得罰款減免。有關更多信息，請參見IRS.gov上的首次罰款減免頁面。

 























不欠稅或有稅款退還的納稅人
因收入不足而選擇不申報納稅申報表的納稅人，可能會錯失因潛在可退稅額而獲得的退稅。一些例子包括取得的工資收入稅額抵免和兒童稅額抵免。納稅人有時會因為這些和其他可能有資格的抵免而未申報納稅申報表而錯失退稅。

如果有稅款退還，超過四月十五日截止日期後申報是沒有罰款的。但是，有退稅應盡快申報。

軍事社區成員仍可以使用MilTax
合格的軍事社區成員也可以使用MilTax進行納稅，這是由國防部提供的免費納稅資源。合格納稅人可以使用MilTax免費電子申報聯邦稅申報表和最多三個州稅申報表。

有些納稅人有額外的時間
一些納稅人自動有資格在不產生罰款和利息的情況下延長申報和支付稅款的時間，包括：

特定災區的納稅人。這些納稅人無需提交延期申報；由於災害，自動授予額外時間。有關最近災害情況的最新減稅信息，請參見IRS網站。
居住在美國以外和波多黎各的美國公民和居民外國人。
在美國以外和波多黎各值勤的軍事人員，以及在戰區服役的人員。

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov



 

 


個人稅收抵免：其定義及如何使納稅人受益

稅收抵免是納稅人在申報所得稅時通常主張的金額，旨在減少其所得稅。合格的納稅人可以利用它們來潛在地減少稅單並增加退稅金額。

可退還與不可退還的稅收抵免

一些稅收抵免是可退還的。如果納稅人的稅單小於可退還抵免金額，他們可以在退稅中獲得差額。一些不需要申報的納稅人仍然可能要這樣做，以便聲明可退還的稅收抵免。然而，並非所有的稅收抵免都是可退還的。對於不可退還的稅收抵免，一旦納稅人的稅責為零，納稅人將無法獲得任何剩餘金額作為退稅。

稅收抵免有各種各樣，其金額和類型在每個稅收年度可能會有所不同。納稅人在準備聯邦稅表時應仔細查閱當前的稅收抵免。

工資收入稅收抵免

一個適用於中低收入納稅人的可退還稅收抵免是「工資收入稅收抵免」（EITC）。美國國稅局估計，每五個合格的工人中就有四個聲明了工資收入稅收抵免，這意味著數百萬納稅人正在利用工資收入稅收抵免的資金。不幸的是，有數百萬合格的工人沒有聲明工資收入稅收抵免，每年錯失數千美元。這包括以下工人：

1. 撫養他們的孫子女的祖父母。
2. 美國原住民。
3. 老兵。
4. 自僱人士。
5. 沒有合格子女。
6. 最近離婚、失業或經歷其他婚姻、財務或親職狀況的變化。
7. 收入低於申報要求但有收入。
8. 不擅長英語。
9. 生活在鄉村地區。
10. 領取某些殘疾養老金或有殘疾子女。

納稅人可以在《出版物 596：工資收入稅收抵免》中找到詳細訊息，或使用「工資收入稅收抵免助理」了解自己是否有資格申請該稅收抵免。

兒童稅收抵免和兒童及被扶養人照顧稅收抵免

兒童稅收抵免是不可退還的，可以減少納稅人的稅責。要符合資格，孩子必須：

1. 美國公民、美國國民或年齡在 17 歲以下的美國居民。
2. 有社會安全號碼。
3. 被聲明為納稅人的扶養人。

合格的孩子可能包括寄養子女或擴展家庭成員，如果他們符合其他標準。不符合兒童稅收抵免資格的被扶養人可能會使納稅人有資格申請其他扶養人的抵免。

納稅人如果支付了他們的子女、配偶或受扶養人的照顧費用，以便他們工作、成為全日制學生或尋找工作，可能能夠通過聲明兒童及被扶養人照顧稅收抵免來減少稅負。

《出版物 503：兒童及被扶養人照顧費用》有詳細訊息。
 

























美國機會稅收抵免

美國機會稅收抵免是對符合資格的學生在高等教育的前四年支付的合格教育費用的抵免。它部分可退還。如果抵免減少了納稅人應繳的稅額至零，剩餘抵免金額的 40% 可以退還給納稅人，最高可達 1000 美元。每位合格學生每年最高可獲得 2500 美元的抵免。抵免金額是納稅人為每位合格學生支付的合格教育費用的前 2000 美元的 100%，以及後 2000 美元的 25%。

要聲明完整的抵

免，納稅人的收入必須為 80,000 美元或以下（已婚聯合申報者為 160,000 美元或以下）。對於收入超過 90,000 美元的納稅人（聯合申報者為 180,000 美元），抵免金額將完全退還。

《出版物 970：教育稅收優惠》有詳細訊息。

其他稅收抵免

還有許多其他可能適用於納稅人的稅收抵免。納稅人可以查閱 IRS.gov 上的稅收抵免和扣除頁面，以查看他們可能有資格聲明的抵免，包括：

1. 家庭和被扶養人抵免
2. 收入和儲蓄抵免
3. 房主抵免
4. 電動車抵免
5. 醫療保健抵免

互動稅務助理可以幫助解答稅收抵免相關問題

互動稅務助理是一個工具，根據個人的具體情況，提供對許多常見稅法問題的答案。用戶訊息是匿名的，系統在用戶退出話題時丟棄它。助理使用訊息來回答納稅人的問題，不會分享或存儲訊息，也無法識別個人。它可以幫助納稅人解答這些與稅收抵免相關的問題：

1. 我是否有資格申請教育抵免？
2. 我的子女/受扶養人是否有資格申請兒童稅收抵免或其他受扶養人抵免？
3. 我是否有資格聲明溢價稅收抵免？
4. 我是否有資格申請兒童及被扶養人照顧稅收抵免？
5. 我是否有資格聲明老年人或殘障人士抵免？
6. 我是否有資格聲明退休儲蓄捐助抵免？
7. 我是否有資格聲明領養兒童抵免或將雇主提供的領養津貼豁免？
8. 我是否有資格聲明外國稅收抵免？
9. 我是否需要還首次購房者抵免？

納稅人可以從以下來源找到有關可退還抵免和一般申報訊息的更多訊息：

1. 美國國稅局免費檔案
2. 受信任的稅務專家

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov



 

 


美國國稅局今天宣布，從2024年4月1日開始的季度，利率將保持不變。



對於個人而言，超額支付和未支付款項的利率將每年為8％，按日複利計算。以下是新利率的完整列表：



超額支付（支付超過應付金額）的利率為8％，公司為7％。

公司超額支付超過10,000美元部分的利率為5.5％。

未支付款項（應納稅款但未全額支付）的利率為8％。

大型公司未支付款項的利率為10％。

根據稅法，利率每季度確定一次。對於非公司納稅人，超額支付和未支付款項的利率是聯邦短期利率加三個百分點。



一般情況下，對於公司而言，未支付款項的利率是聯邦短期利率加三個百分點，超額支付的利率是聯邦短期利率加兩個百分點。大型公司未支付款項的利率是聯邦短期利率加五個百分點。對於稅期內公司超額支付超過10,000美元部分的利率是聯邦短期利率加半個（0.5）百分點。



今天宣告的利率是根據2024年1月確定的聯邦短期利率計算的。有關詳細信息，請參閱《稅收裁定》。



附上宣告利率的《稅收裁定2024-6》，並將出現在2024年3月4日的《國稅局公報2024-10》中。























 

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov



 

 


華府 — 國稅局今天宣布，對疫情期間未收到自動追索徵收提醒通知的約 470 萬人、企業和免稅組織實施新的罰款減免。這是為幫助欠稅人邁出的重要一步。

國稅局將提供約 10 億美元的罰款減免。大多數獲得罰款減免的人的年收入低於 40 萬美元。

由於新冠疫情造成前所未有的影響，國稅局從 2022 年 2 月開始暫時停止郵寄繳納逾期稅款的自動提醒通知。這些提醒通常會在初次通知後作為後續通知發出。儘管這些提醒通知已暫停，但對於未根據初始餘額到期通知全額支付的納稅人，他們的未繳納罰金仍繼續累積。

鑑於這種不尋常的情況，在恢復2020 和2021 稅務年度的正常追索徵收通知之前, 國稅局正採取多項措施以幫助欠稅的納稅人，包括一些一年多沒有收到國稅局通知的納稅人。

隨著正常程序的恢復，為了幫助納稅人, 國稅局將從下個月開始發出特別提醒信。該信函將提醒納稅人其應繳稅額、簡單的支付方式以及罰款減免金額 (如果適用)。國稅局敦促無法全額支付的納稅人訪問 IRS.gov/payments 來做出安排以支付其帳單。

國稅局還採取措施，免除 2020和 2021稅務年度受這種情況影響的合格納稅人的未繳納罰款。國稅局估計有 470 萬個人、企業、信託、遺產和免稅組織提交了 500 萬份報稅表, 他們有資格獲得罰款減免。這意味著納稅人可以節省 10 億美元，即每份稅表獲得約 206 美元的減免。

國稅局作出的第一步是已經調整了符合條件的個人帳戶，隨後將在 12 月底至 2024 年1 月初調整企業帳戶，然後在 2 月底至3 月初調整信託、遺產和免稅組織的帳戶。近 70% 獲得罰款減免的個人納稅人的年收入低於 10 萬美元。

國稅局發布了2024-7號通知 (英文)，解釋該機構如何向受新冠疫情影響的合格納稅人提供未繳納罰款減免，以幫助他們履行聯邦納稅義務。

"由於國稅局一直在準備恢復正常郵寄追索徵收的通知，我們擔心有一段時間沒有收到我們消息的納稅人突然收到更大的稅單。國稅局關心納稅人，這次罰款減免是幫助處於這種情況的人們的合理方法,”國稅局局長Danny Werfel說。“我們正在採取其他措施來幫助納稅人解決逾期未付的賬單，我們也有其他選項來幫助那些難以支付的人。”

這種罰款減免是自動的。符合資格的納稅人無需採取任何行動即可獲得。已經支付全部餘額的合格納稅人也將受益於減免；如果納稅人已經繳納了與2020 和2021 稅務年度相關的未繳納罰款，國稅局將退還款項或將這筆款項貸記到另一項未繳稅款。

罰款減免僅適用於評估稅額低於 100,000 美元的合格納稅人。符合資格的納稅人包括提交了2020 或2021 稅務年度的某些1040、1120、1041 和990-T 所得稅申報表且評估稅額低於100,000 美元的個人、企業、信託、遺產和免稅組織，並且曾經處於國稅局追索徵收通知的程序中，或在2022 年2 月5 日至2023 年12 月7 日期間收到初始餘額到期通知。國稅局指出，100,000 美元的限額分別適用於每份稅表和每個實體。對於有資格獲得減免的納稅人，未繳納罰款將於 2024 年 4 月 1 日恢復。

沒有資格獲得這種自動減免的納稅人也有選擇。他們可以使用現有的罰款減免程序，例如根據合理原因標準或首次減免計劃申請減免。請造訪IRS.gov/penaltyrelief了解詳細資訊。

如果自動減免導致退稅或抵免，個人和企業納稅人將能夠透過獲取稅務記錄來查看。國稅局將從即日起至 2024 年 1 月發送第一輪退稅。如果納稅人沒有收到退稅，則可能會從 2024 年初開始收到特別提醒通知, 含有其更新後的餘額。 2024 年 3 月 31 日之後, 對罰款減免有疑問的納稅人可以聯繫國稅局。

為需要援助的納稅人提供幫助

國稅局提醒納稅人，有多種付款方式和線上工具可以幫助納稅人解決未付的稅款問題，無論是新的稅單還是逾期稅表的長期稅款債務。

"國稅局希望幫助納稅人，為他們提供簡單的選項來處理未繳稅款，並避免額外的利息和罰款," Werfel也說: "收到這些通知的人們應該記住，有一些經常被忽視的選項可以幫助他們制定自動付款計劃或趕上納稅申報。隨著我們繼續並加速轉型工作, 在追索徵收領域進行進一步的改進將是國稅局未來的一個重要重點。"

在《通貨膨脹削減法案》的資助下，納稅人現在可以更輕鬆地透過新的自助工具獲得稅單方面的幫助，例如國稅局的文件上傳工具(英文), 改進了的電話服務, 具有回撥功能以及添加了可以回答簡單問題的機器人, 設置或修改付款計劃並索取謄本。國稅局還鼓勵納稅人建立國稅局線上帳戶，並查看有關未付稅單的資訊或申請線上付款計劃。
























2024年開始恢復追索徵收通知

在1 月份，國稅局將開始向2022稅務年度之前有稅債的個人以及2023 年之前有稅債的企業、免稅組織、信託和遺產發送自動追索徵收通知和信件，但已有多年債務的企業、免稅組織，信託和遺產除外。這些通知和信件先前因疫情和國稅局積壓而暫停，但將在未來幾個月內逐步恢復。隨著國稅局採取措施恢復正常營運，2022 年當前稅務年度的個人納稅人和 2023 年第三季的企業納稅人從今年秋天開始收到自動追索徵收通知。

暫停追索徵收的郵件僅影響後續提醒郵件。國稅局沒有暫停向納稅人郵寄第一份或初始欠款通知，例如 CP14 和 CP161 通知。

這項暫停意味著一些長期欠稅的納稅人在一年多的時間裡沒有收到國稅局的正式信函或通知，而一些較早的追索徵收工作也已暫停。隨著正常程序的恢復, 為了幫助此類納稅人，國稅局將從下個月開始向他們發出特別提醒信。

這封提醒信將提醒納稅人有關責任，並指導他們聯繫國稅局或做出替代安排來解決帳單。稅務專業人士和納稅人將以信件 LT38、提醒、通知恢復的形式看到這些提醒信。

這封信將提醒納稅人履行他們的納稅義務，讓他們有機會在下一輪信件發出之前解決稅務問題。收到提醒信件後，有長期未解決稅務問題的納稅人將收到下一份通知，告知他們在追索徵收過程中更嚴重的步驟。

國稅局敦促納稅人在致電國稅局之前仔細閱讀他們收到的任何信件或通知。 IRS.gov 上也提供重要資源，可獲得稅收債務方面的協助。

國稅局將在明年分階段發出這些餘額到期的通知和信函，以確保有疑問或需要幫助的納稅人能夠聯繫國稅局助理。這也將為協助納稅人的稅務專業人員提供更多時間。

以下是納稅人應該了解的資訊, 有關罰款和利息

欠稅但未按時申報的納稅人可能會被處以未申報罰款。這種罰款是逾期報稅的每個月或一個月部分時間未繳稅款的5%，最高可達 25%。

如果納稅人未在到期日或之前繳納稅表上申報的稅款，或者納稅人收到要求繳稅的通知, 卻未能在21 個日曆日的到期日內（如果金額超過100,000 美元，到期日則是10 個工作天）繳納必須在稅表上報告的應繳金額，則未繳納罰款適用。

法律要求國稅局在納稅人未按時繳納稅款餘額時收取利息。不得因合理原因而減免利息。利息是根據未全額繳納的每一天所欠稅額計算的。利息每日複利，因此根據前一天的餘額加上利息進行評估。利率每三個月確定一次，並可能根據稅收類型而變化；例如，個人或企業應繳稅額。更多資訊請造訪 IRS.gov 的利息頁面。

 

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov



 

國稅局，2023/12/7



1. 外國人出售美國不動產權的預扣稅，2020年度

在SOI的稅收統計網頁上，現已提供一個新的表格，展示了來自外國人出售美國不動產權的預扣稅（表格8288-A）的2020年度數據。該表格呈現了報告美國不動產權銷售價格、扣繳的聯邦所得稅以及外國人居住國家的申報數量，這些數據是根據表格8288-A報告的。



2. 美國所得的外國受款人，2021年度

SOI的2021年度《外國受款人的美國所得研究》提供了三個表格，現已在SOI的稅收統計網頁上提供。這些表格呈現了《外國人的美國來源所得須預扣稅》（表格1042-S）的數據。表格1和2包括有關報告的返回數量、總收入、扣繳的稅金、須預扣稅的收入、免稅的收入以及按類別劃分的收入的統計數據。數據按選定的國家和受款人類型劃分。表格3呈現了報告根據國內稅收法第4章支付和扣繳的返回和金額的數據。表格3還包括有關報告的返回數量、總收入、扣繳的稅金、須預扣稅的收入以及免稅的收入的統計數據。數據按選定的收入類型劃分。



3. 具有商業屬性的個人申報，2021年度

一個新的表格，提供了2021年度具有小型企業收入和損失的個人所得稅申報的詳細信息，現已在SOI的稅收統計網頁上提供。該表格提供了有關具有小型企業收入和損失的個人所得稅申報的詳細信息，包括來自表格C的收入（企業盈虧）、表格E的補充性收入或損失和表格F的農業盈虧。





















 

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov



 

國稅局，2023/9/28
個人退休帳戶在退休規劃中可以發揮重要作用



開始規劃退休永遠不嫌早。個人退休帳戶為人們提供了稅收激勵，鼓勵他們進行投資，以便在退休時提供財務安全。這些帳戶可以開立在銀行或其他金融機構、人壽保險公司、共同基金或股票經紀處。

傳統IRA（個人退休帳戶）是最常見的個人退休帳戶類型。IRA允許收益以稅收推遲的方式增長。個人只有在取款時才需繳稅。存款人可能能夠在他們的個人聯邦所得稅申報表中申報他們為IRA做出的貢獻金額的減免。

在投資傳統IRA之前應考慮的事項：

1. 傳統IRA是一個稅收優惠的個人儲蓄計劃，貢獻可能可免稅。
2. 通常情況下，在從傳統IRA中取款前，其中的資金不被徵稅。
3. 根據個人的年齡和IRA的類型，每年的貢獻上限是不同的。
4. 在計劃何時從IRA中取款時，納稅人應該知道：
   - 如果在59歲半之前取款，他們可能面臨10%的罰款和稅款，除非他們符合某種例外情況。
   - 通常情況下，當他們達到73歲時（如果在2022年滿72歲），他們必須開始從IRA中取款。在2019年及以前的稅年中，這個年齡是70歲半。
   - 適用於IRA受益人的特殊分發規則。




















傳統IRA和Roth IRA之間的區別 ：
Roth IRA是另一個稅收優惠的個人儲蓄計劃，大部分規則與傳統IRA相同，但也有一些例外情況：
1. 納稅人無法扣除對Roth IRA的貢獻。
2. 合格的分發是免稅的。
3. Roth IRA在所有者去世後才需要取款。

其他類型的IRA

1. 簡化員工退休金（SEP IRA） - 由雇主設立。雇主直接為每名員工設立IRA並進行貢獻。
2. 員工儲蓄計劃（SIMPLE IRA） - 允許雇主和員工為每名員工設立IRA進行貢獻。它適用於目前尚未贊助退休計劃的小型雇主，作為啟動退休儲蓄計劃。
3. 工資扣除IRA（Payroll Deduction IRA） - 員工與其雇主設立傳統或Roth IRA，並授權工資扣除協議。
4. 轉存IRA（Rollover IRA） - IRA所有者從其退休計劃中收到付款，然後在60天內將其存入IRA。

US TAX, U.S. TAX
Source: https://www.irs.gov/newsroom/individual-retirement-accounts-can-be-important-tools-in-retirement-planning



 

國稅局，2023/10/10
美國國稅局提醒延期報稅的納稅人在諮詢稅務專業人員之前應確保所有所需資料



對於已經延長報稅截止日期的納稅人而言，截止日期即將到來。對於納稅人來說，很重要的是在開始準備報稅之前，收集所有的記錄並獲取任何遺失的文件副本，而對於使用專業稅務準備人的納稅人，他們應確保在預約前已經準備好所有所需信息。這有助於確保提交一份完整和準確的納稅申報。

以下是納稅人可能需要的信息，並非所有信息都適用於所有納稅人：


所有列在納稅申報表上的人的社會安全號碼。
用於直接存款或稅款支付信息的銀行帳戶號碼和路線號碼。
從雇主或雇主（們）獲得的W-2表格。
從銀行、發行機構和其他支付者（包括失業賠償、股利、來自養老金、年金或退休計劃的分配）獲得的1099表格。
針對體制經濟工作者的1099-K、1099-MISC、W-2或其他收入報表。
收到的利息的1099-INT表格。
其他收入文件和虛擬貨幣交易記錄。
1095-A健康保險市場聲明。
支持其他稅收減免或扣除的信息，例如有關兒童或被扶養人照顧、大學費用或捐款的收據。






















遺失文件：納稅人應採取的措施 要請求遺失的W-2或1099表格，納稅人應聯繫雇主、支付者或發行機構。這同樣適用於收到不正確的W-2或1099表格的納稅人。

如果他們仍然無法獲得表格，納稅人可以填寫Form 4852，替代W-2表格，工資和稅款聲明，或Form 1099-R，來自養老金、年金、退休金或利潤分享計劃、個人退休賬戶、保險合同等的分配。如果納稅人在提交納稅申報時仍未收到遺失或正確的表格，他們可以估算支付給他們的工資或款項以及任何扣繳的稅款。他們可以使用Form 4852在聯邦納稅申報中報告這些信息。

查找授權的電子文件提供者為了尋找稅務專業人員的幫助，納稅人可以使用授權的美國國稅局電子文件提供者定位服務。這是一個全國性的名錄，列出了所有被美國國稅局授權為電子文件提供者的企業。他們有資格準備、傳送和處理電子文件。

US TAX, U.S. TAX
Source: https://www.irs.gov/newsroom/irs-reminds-extension-filers-to-have-all-their-info-before-visiting-a-tax-professional



 

國稅局，上次更新日期:2023/07/1
美國納稅人援助服務處(TAS)稅務提示 :  如果收到美國國稅局(IRS)通知您2022年的納稅申報有問題，該如何處理呢?

不要慌張! 記住，重要的是——並非所有來自國稅局的訊息都是壞消息。

在處理及核實您的納稅申報時，確保你的納稅申報精確且可被檢驗，是國稅局的責任。這些核實檢驗，包含從找出並修正基礎運算錯誤到檢查所需附件，例如: 證明您信用與減免的附表文件。國稅局也會核對您申報的數字是否與您的銀行、雇主、第三方團體以及其他政府機構的資料相吻合。在某些情況下，這些檢查會辨認出您是否符合更多的退稅資格。

如果我收到有關我的納稅申報訊息該如何處理?
請打開、閱讀它，並妥善保存它 (以備不時之需)。國稅局的信件會告訴您為何他們會寫這封信、主旨是甚麼、您需要做甚麼，以及在什麼時間前回覆，或者它會告訴您根本不需要回覆。

信件與通知有時可能不那麼容易能理解。因此，如果您需要協助的話，這邊有三個資源推薦給您做使用，可以幫助您更了解特定的通知與信件。
 



納稅人路線圖 : 使用‘Did you get a notice from the IRS?’ 的尋找功能可以找到的發送信件的簡化原因。然後點擊‘See notice details’區域可看到更詳細的原因解釋，以更明白這封信的含義與您應該採取的下一步行動。它還提供了其他相關資源連結，可從中找到一些您可能需要的遺漏訊息。


獲得幫助頁面 : 這些網站可提供您詳細的引導指示，協助您自行解決常見的問題。它們以種類區分。針對納稅申報處理問題，可由 I Got a Notice From the IRS開始。而如果需要找尋符合您情況的特定主題，可查詢 I Made a Mistake on My Return 或I Need Help Resolving My Balance Due。


理解您收到的國稅局通知或信件頁面 :　這些頁面說明了為什麼會發出通知，也包含了搜尋功能，讓您可以照到特定的通知和相關資訊。




注意：要找到信件編號，請查看信件的右上角或右下角。它們通常會以字母CP或LTR開頭。

我需要回覆嗎？

您是否需要回覆取決於那個問題的情況。

如果您同意所列的資訊或更改，有時不需要回覆。但在其他情況下，即使您同意了，您仍可能需要提供特定資訊來解決問題，尤其是您需要驗證身分或有附表遺失時。在大多數納稅申報處理情況下，您通常有６０天的時間可以回覆，但請確保在信件中的指定日期前回覆完成。

如果您不同意，信件應該會註明如何對問題提出爭議，包含需要採取的行動、截止日以及納稅人權利資訊。

無論您是否同意，如果需要回覆，請務必不要延遲！您必須在指定的日期前回覆，否則您可能會失去某些解決方案的選項，或者在國稅局考量您的立場之前，您可能也必須全額支付。請參閱以下更多相關內容。

















甚麼時候回覆？
如果您收到的信件或通知，有指定需要在特定日期前回覆的，以下有很多您需要遵守的原因。以下僅列出幾個：


最大限度地減少額外利息和罰款
避免對您的帳戶或您本人進行進一步的措施
如果您不同意，可保留您的上訴權利.

如果您需要更多時間進行回覆，請聯絡國稅局

如何回覆?回覆到哪?
信件中應會明確告知您回覆寄件地點，無論是郵寄地址還是傳真號碼，請照著指示進行回覆。

如果想透過對話方式聯絡與解決問題?
每個信件或通知都應有包含聯絡資訊。電話號碼通常位於右上角或右下角。

如果有特定的員工正在處理您的案件，信件上會顯示該員工或部門經理的特定電話號碼。或是，它會顯示IRS的免費電話號碼（800-829-1040）

國稅局鼓勵納稅人多多利用國稅局網站以及線上資源，例如:稅法問題，以獲得解答和尋找解決問題的資源。

重要提醒：在您撥打電話之前，您應該查閱國稅局的幫助頁面以及針對2022年納稅申報處理的公告特別提醒頁面，確認所需資訊是否已經在那裡提供。

撥打電話給國稅局的最佳日子是星期三、星期四和星期五。國稅局也提醒，星期一、星期二以及接近四月份的申報截止日期等待的時間最長。

在撥打電話時，請準備好您的納稅申報副本以及相關信件

等等——我仍需要協助
通常不用透過幫忙，您就可以解決大部分的信件與通知，但是您仍然可以尋求專業人士的幫助——可以是曾經為您處理納稅申報的人，或者其他稅務專業人士。

如果您無法負擔聘請稅務專業人士的費用，您可能有資格可以獲得律師、註冊會計師或註冊代理人提供的免費或低成本代理服務，這些專業人士與低收入納稅人訴訟援助中心（Low Income Taxpayer Clinic，LITC）有所關聯。此外，如果您以英語為第二語言，需要他人協助理解通知或信件，LITC也可以提供幫助。想了解更多資訊或尋找您附近的LITC，請參閱LITC頁面或國稅局出版 4134 低收入納稅人訴訟援助中心名單。

如果您的國稅局問題導致您陷入財務困境，請查閱美國國稅局納稅人辯護服務處（TAS）是否可以幫助我處理納稅問題？以了解更多資訊。
 
US TAX, U.S. TAX
Source: https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/news/tas-tax-tip-what-if-i-receive-an-irs-notice-that-says-something-is-wrong-with-my-2022-tax-return/



 

國稅局，2023年6月8日
華府­­­-國稅局今天鼓勵近150萬民眾於2023年7月17日前提交報稅申請以申請2019年之退稅。

國稅局估計2019年由於民眾尚未提交其報稅申請，造成將近15億的退稅尚未被退還。可用數據包括了各州估計有多少人是潛在有資格申請退稅，以及各州之潛在退稅數額中位數。而2019年平均之退稅數額中位數落在893美元。

「對於超過一百萬的民眾2019年的退稅申請已經迫在眉睫」，國稅局專員Danny Werfel表示。「許多人可能因為疫情而忽略了2019年的報稅申請，我們不希望民眾失去獲得退稅的時間點。我們鼓勵民眾檢查其記錄，並在截止日期前加快速度。國稅局有一些重要的方式能幫助民眾」。

根據法律，民眾有三年的時間來申請並獲取退稅，倘若民眾未申報，該筆財產便歸美國財政部所有。

然而，針對2019年的報稅，民眾有比平時更長的時間來申請並獲得退稅，通常而言，申請過往年度退稅的截止日落在四月的稅務截止期，今年便是4月18日前申請2022年之退稅。但是針對2019年的三年期限卻因為新冠肺炎疫情而推遲至2023年7月17日。國稅局於2023年2月27日發布2023-21公告，為提供推遲之截止日法律指示。法律要求納稅人完整撰寫、郵寄稅報，並確認其郵戳標記為2023年7月17日以前。

納稅人可能不僅僅會失去其2019年之退稅及預繳稅款。許多中低收勞工可能有資格獲得所得稅紅利(EITC)。針對2019年，該紅利價值6,557美元。EITC幫助2019年的收入低於特定門檻的個人及家庭，潛在的2019年EITC資格者之收入如下:



有三個以上符合條件的子女。50,162美元(已婚合併申報為55,952美元)­­­


有兩個符合條件的子女。46,703美元(已婚合併申報為52,493美元)


有一個符合條件的子女。41,094美元(已婚合併申報為46,884美元)


未有符合條件的子女。15,570美元(已婚合併申報為21,370美元)



國稅局提醒尋求2019年退稅的納稅人如果其2020及2021之報稅資料尚未提出申請，則2019年的支票將被扣留。此外，退稅將被用於任何仍積欠國稅局或州立稅務機構的款項，且可能用以抵銷尚未支付的子女撫養補助或過去的聯邦債務，例如學生貸款。

目前以及前年稅務表格(例如:2019年1040及1040-SR表)以及相關指引都在國稅局報表、指引及出版網頁上供查詢，亦可撥打免付費專線800-TAX-FORM(800-829-3676)。

需要提交2019的報稅申請嗎?幾個獲得關鍵文件的選項
儘管距離2019年已經過了幾年，國稅局提醒納稅人仍有幾個能獲得提交此報稅需要之相關資訊的方式，民眾現在應開始確認是否有足夠時間以在7月截止日前提交2019年退稅申請，以下有幾個選擇:
 

索取關鍵文件之副本:缺少2019、2020、2021年之W-2、1098、1099或5498表納稅人得向其雇主、銀行或其他付款人索取副本。
使用國稅局網站之「在線獲取謄本」功能:無法從其雇主或其他付款人獲取遺失之報表的納稅人得在國稅局網站使用「在線獲取謄本」工具申請免付費之薪資及收入謄本。對多數納稅人而言，這是最快速且最容易的選項。
申請謄本:其他選項是提供需要提交4506-T，要求報稅申請之謄本至國稅局的人申請「薪資及收入謄本」。薪資及收入謄本指出國稅局收到之報稅資訊數據，例如W-2、1099、1098報表、5498報表以及IRA供款訊息。納稅人得使用謄本資訊內容提交其報稅資料，但必須提前規劃­­­―這些請求可能需要幾周；強烈建議民眾先嘗試其他選項。


 

















各州之可能獲得2019年所得稅退稅之估計

基於目前可行的稅務資訊，國稅局估計各州有多少人有權利申請退稅。實際的退稅數額將取決於該戶之稅務情形。
 




州/地區
預估人數
潛在退稅之中位數
總計退稅金額




阿拉巴馬
23,900
$880
$23,694,700


阿拉斯加
6,000
$917
$6,542,300


亞利桑那
35,400
$824
$33,911,500


阿肯色
12,800
$864
$12,586,100


加州
144,700
$856
$141,780,000


科羅拉多
30,100
$859
$29,514,000


康乃狄克
15,400
$934
$16,198,400


德拉瓦
5,700
$880
$5,754,900


哥倫比亞區
4,400
$887
$4,550,100


佛羅里達
89,300
$893
$89,530,400


喬治亞
48,000
$826
$46,269,000


夏威夷
8,800
$932
$9,197,700


愛達荷
7,600
$758
$6,996,000


伊利諾
55,800
$916
$57,591,300


印第安納
31,700
$916
$32,115,100


愛荷華
15,300
$926
$15,492,600


堪薩斯
14,600
$913
$14,753,700


肯塔基
18,600
$906
$18,574,200


路易斯安那
22,000
$877
$22,274,800


緬因
6,400
$876
$6,197,300


馬里蘭
31,400
$897
$32,344,500


麻塞諸塞
35,700
$966
$38,400,900


密西根
48,500
$888
$48,582,600


明尼蘇達
23,200
$848
$22,387,800


密西西比
12,300
$820
$11,836,700


密蘇里
31,800
$880
$31,345,700


蒙大拿
5,200
$854
$5,144,900


內布拉斯加
7,800
$893

Published: July 14, 2023   |   Last Updated: July 19, 2023

TAS Tax Tip: What if I receive an IRS notice that says something is wrong with my 2022 tax return?



Don’t panic! It is important to remember – not all correspondence from the IRS necessarily contains bad news. 

It is the IRS’s responsibility to make sure your tax return is as accurate as it can be while it is processed and verified. These verification checks can include anything from finding and fixing basic mathematical errors to checking for required attachments, like schedules that support a credit or deduction you are claiming. The IRS also checks to confirm the amounts shown on your return match what banks, employers, third parties, and other government agencies have reported. In some cases, these checks may identify a credit that if you if you are eligible, could result in a bigger refund. 

What should I do if I get correspondence regarding my tax return? 

Open it, read it, and keep it in a safe place (in case you need it later). IRS correspondence always tells you why the IRS is writing, what topic it is about, and either what you need to do in response and by when, or it will tell you that you don’t need to reply at all. 

Letters and notices aren’t always easy to understand. So, here are three resources we recommend you use if you want more help understanding that particular notice or letter: 


Taxpayer Advocate Service’s Taxpayer Roadmap: Use the ‘Did you get a notice from the IRS?’ look-up feature to find a simplified explanation of why it is being sent. Then click on the ‘See notice details’ area to find a fuller explanation of why it is being sent, what this means for you and what next steps you should take. It also provides additional links to related resources you may need to see or use to provide missing information. 
Taxpayer Advocate Service’s Get Help pages: These webpages provide detailed instructions to help you resolve the most common issues we see by yourself. They are grouped by categories. For return processing issues, start with I Got a Notice From the IRS. Then if needed review specific topics that apply to your situation like, I Made a Mistake on My Return or I Need Help Resolving My Balance Due. 
IRS’s Understanding Your IRS Notice or Letter page: These pages explain why notices are sent and contain a search feature to find your specific notice and related information. 


Note: To find the correspondence number look in either the top or bottom right-hand corner. They will generally be preceded by the letters CP or LTR. 

Do I need to reply? 

Whether you need to reply or not will depend on the issue. 

If you agree with the information or change listed, sometimes there is no need to reply. Other times, even if you do agree, you may need to provide specific information to resolve the issue, particularly if you need to verify your identity or if a schedule is missing. In most tax return processing situations, you generally have 60 days to reply, but be sure to go by the date specified in your letter. 

If you disagree, the letter should outline how to dispute the issue, including what action(s) is needed and a date to complete the action by, as well information about your Taxpayer Rights. 

Whether you agree or not, if it requires a reply – do not delay! You must reply by the date required or you may lose certain resolution options or may also have to pay in full before the IRS will consider your position. See more on this below. 

When to respond 

If your notice or letter requires a response by a specific date, there are many reasons you’ll want to comply. Here are just a few: 


minimize additional interest and penalty charges; 
prevent further action from being taken on the account or against you; and 
preserve your appeal rights if you don’t agree. 


If you need more time to respond than indicated, contact the IRS using the contact information provided. 

How and where to reply 

The correspondence should tell you exactly where to send your response, whether it’s to a mailing address or fax number. Follow the instructions. 



 



















What if I want to talk to someone? 

Each notice or letter should include contact information. The telephone number is usually found in the upper right-hand corner. 

If a specific employee is working your case, it will show a specific phone number for that employee or the department manager. Otherwise, it will show the IRS toll-free number (800-829-1040). 

The IRS encourages taxpayers to make use of the IRS.gov website and its online resources, like Tax Law Questions to get questions answered and find resources to resolve problems. 


Important: You’ll want to check the IRS’s Help for taxpayers and tax professionals: Special filing season alerts page for announcements related to processing 2022 tax returns before you call in case the information you need is located there. 


The best days to call the IRS are Wednesdays, Thursdays, and Fridays. The IRS advises that wait times are the longest on Mondays and Tuesdays, and close to the April filing deadline. 

Have a copy of your tax return and the correspondence available when you call. 

Wait – I still need help 

You can generally resolve most notices or letters without help, but you can also get the help of a professional – either the person who prepared your return, or another tax professional. 

If you can’t afford to hire a tax professional to assist you, you may be eligible for free or low cost representation from an attorney, certified public accountant, or enrolled agent associated with a Low Income Taxpayer Clinic (LITC). In addition, LITCs can help if you speak English as a second language and need help understanding the notice or letter. For more information or to find an LITC near you, see the LITC page or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 

If your IRS problem is causing you financial hardship, see Can TAS help me with my tax issue?. 

More resources 


Issues & Errors Get Help topics 
Paying Taxes Get Help topics 
Notices from the IRS 
Understanding your CP12 Notice from the IRS 
NTA Blog: Math Error Part I 
NTA Blog: Math Error Part II: Math Error Notices Aren’t Just Confusing; Millions of Notices Adjusting the Recovery Rebate Credit Also Omitted Critical Information 
Let Us Help You 


US TAX, U.S. TAX
Source: https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/news/tas-tax-tip-what-if-i-receive-an-irs-notice-that-says-something-is-wrong-with-my-2022-tax-return/

國稅局稅務提示 2023-64，2023 年 5 月 9 日
美國國稅局希望每位納稅人在需要與美國國稅局合作解決個人稅務問題時了解並了解他們的權利。這 10 項基本權利統稱為納稅人權利法案。此列表中包括挑戰美國國稅局立場和發表意見的權利。這裡有更多關於這項權利對納稅人意味著什麼的信息。
納稅人有權：


提出異議。
提供額外的文件以響應正式或擬議的 IRS 行動。
期待美國國稅局考慮他們及時提出的反對意見。
讓美國國稅局及時公正地考慮任何支持文件。
如果 IRS 不同意他們的立場，請接收回覆。


以下是這項權利為納稅人提供的一些具體內容。




















在某些情況下，美國國稅局會通知納稅人他們的納稅申報表存在數學或文書錯誤。如果發生這種情況，納稅人：


有 60 天的時間告訴 IRS 他們不同意。
應提供可能有助於更正錯誤的任何記錄的副本。
可撥打信件或帳單上列出的號碼尋求幫助。
如果 IRS 堅持納稅人的立場，可以期望該機構對其帳戶進行必要的調整併發送更正。
 


如果美國國稅局不同意納稅人的立場，將會發生以下情況：

該機構將發佈建議稅收調整的通知。這是郵寄來的一封信。
本通知賦予納稅人對擬議調整提出異議的權利。
納稅人通過向美國稅務法院提交請願書來提出這一質疑。納稅人通常必須在通知發出之日起 90 天內提交申請，如果是在美國境外，則為 150 天。
 


納稅人可以在審計期間提交文件並提出異議。如果國稅局不同意納稅人的立場，該機構會發出通知，解釋增加稅收的原因。在繳納稅款之前，納稅人有權向美國稅務法庭提出申訴，質疑該機構的決定。
 
在某些情況下，美國國稅局必須為納稅人提供在採取執法行動追討欠稅之前與獨立上訴辦公室舉行聽證會的機會。這些行動包括在適當的州備案地點提交聯邦稅收留置權通知後立即徵收納稅人的銀行帳戶。如果納稅人不同意上訴辦公室的決定，他們可以向美國稅務法庭提出申訴。

更多信息：


556 號出版物，退貨審查、上訴權和退款申請 


訂閱 IRS 稅務提示



US TAX, U.S. TAX


Source:https://www.irs.gov/newsroom/what-the-right-to-challenge-the-irss-position-and-be-heard-means-for-taxpayers

IR- 2023-97，2023 年5 月4 日
華府— 美國國稅局提醒納稅人，對房屋進行某些節能改進可獲得家庭能源稅收抵免資格。
2022年的《通貨膨脹削減法案》擴大了抵免額以及符合條件的費用類型。對住宅進行能源改進的納稅人可能有資格獲得擴大的家庭能源稅收抵免。

納稅人須知
納稅人可在支付合格費用的當年來申請家庭節能改進抵免和住宅清潔能源抵免。
改善其主要居所的屋主將有最多機會為合格花費來申請抵免。租房者以及用於居住的第二套住房的屋主也可申請抵免。房東不能申請此項抵免。
國稅局鼓勵納稅人在購買節能設備之前在IRS.gov / homeenergy上查看所有資格要求。energy.gov上也提供了更多信息，當中比較了2022和2023納稅年度的抵免額。

住家節能改進抵免優惠
納稅人在2023年1月1日之後對其住家進行合格的節能改進，可能有資格為進行改進的納稅年度獲得最高達3,200美元的稅收抵免。
作為《通貨膨脹削減法案》的一部分，從2023年1月1日開始，抵免額等於某些合格費用的30%：


在一年內所安裝的合格節能改進，可包括：


外門、窗戶和天窗。
絕緣和空氣密封材料或系統。


住家能源財產花費，例如：

中央空調。
天然氣、丙烷或油熱水器。
天然氣、丙烷或油爐和熱水鍋爐。


熱泵、熱水器、生物質爐和鍋爐。
主要居所的家庭能源審計。

每年可申領的最高抵免額為：


能源財產成本和某些節能住家改進，1,200 美元，門的限額（每扇門250 美元，總計500美元）、窗戶限額（600 美元）和住家能源審計（150 美元）。
合格的熱泵、生物質爐或生物質鍋爐，每年2,000美元。

該抵免僅適用於現有住房的合格支出或現有住房的擴建或翻新，不適用於新建的住房。該抵免不可退稅，這意味著納稅人無法獲得抵免額超過欠稅的那部分，超出的那部分抵免額不能用於未來的納稅年度。

住家清潔能源抵免優惠

納稅人如果投資其主要住宅的能源改善（包括太陽能、風能、地熱能、燃料電池或電池存儲），或有資格獲得年度住家清潔能源稅收抵免優惠。對於納稅人部分時間居住且不出租給他人的第二套住房，除了燃料電池財物支出之外，某些改進也可能有資格申請抵免。
住家清潔能源抵免額，等於2022年至2033年期間任何時間在美國安裝的新的、合格的清潔能源財物花費的30%。

 

















合格費用包括新的清潔能源設備的花費，包括：


太陽能電池板。
太陽能熱水器。
風力發電機。
地源熱泵。
燃料電池。
電池存儲技術（2023年開始）。

清潔能源設備必須符合以下標準才有資格獲得住家清潔能源抵免優惠：


太陽能熱水器必須由太陽能等級認證公司或該州認可的類似實體進行認證。
地源熱泵必須符合購買時生效的能源之星要求。
電池存儲技術的容量必須至少3千瓦時。

該抵免可用於在現有住房或新建住房中安裝新的清潔能源財物所產生的合格支出。除燃料電池財物外，此抵免沒有年度或終生美元限額。納稅人在安裝符合條件財物的每一年都可以申請這項抵免，直到該抵免在2033年開始逐步撤銷。
此抵免不可退稅，這意味著無法獲得超過所欠稅額的抵免額。納稅人可將超出的未使用的抵免額用於未來年度的欠稅。
IRS.gov上提供了有關符合條件的住宅的更多信息，以及為同時將住宅用於商業用途的納稅人提供的信息。
在提交稅表時，納稅人可以使用《表格5695，住家能源抵免優惠》來申領抵免。該抵免必須在安裝（而不僅僅是購買）相關財物的納稅年度進行申請。

良好的記錄保存和相關資源
國稅局鼓勵納稅人在實施改進期間保存良好的採購和支出記錄。這將有助於在報稅季申領適用的抵免優惠。

其它資源：


Energy.gov抵免優惠對比圖
情況單：關於節能家居改造和住宅清潔能源財物優惠的常見問題解答PDF




US TAX, U.S. TAX


Source:https://www.irs.gov/newsroom/irs-going-green-could-help-taxpayers-qualify-for-expanded-home-energy-tax-credits