殘疾人士及其家庭可以使用「改善生活經驗計畫（ABLE）帳戶」來支付符合資格與殘疾相關的支出。ABLE 帳戶是儲蓄帳戶，且不會影響政府援助計劃的資格。以下是關於這些帳戶的幾個要點。
提繳限額
2025 年的提繳上限為 19,000 美元。某些有工作的 ABLE 帳戶受益人可能可做額外的提繳。額外金額是指定受益人的納稅年度報酬，或就 2025 年而言，美國本土居民為 15,650 美元，阿拉斯加居民為 19,550 美元，夏威夷居民為 17,990 美元。
儲戶抵免（Saver's Credit）
ABLE 帳戶的指定受益人可能有資格對其繳款申請儲戶抵免（Saver's Credit）。這是一種不可退還的稅收抵免，適用於以下情況的人：
- 在稅務年度結束時年滿 18 歲，
- 不是受撫養人或全日制學生，
- 符合收入要求。
受益人可以使用 表格 8880，合格退休儲蓄繳款抵免（Credit for Qualified Retirement Savings Contributions）來申請此稅收抵免。.
529 計劃的的展期和轉移
家庭可以將 529 計劃中的資金轉存到另一位家庭成員的 ABLE 帳戶中。ABLE 帳戶必須是與 529計畫帳戶相同受益人名下的帳戶，或是 529 計劃持有者的直系家庭成員名下的帳戶。從 529 計劃轉存的資金會計入年度提繳上限。
從 529 計劃轉存到 ABLE 帳戶的資金，加上向 ABLE 帳戶的年度提繳，不得超過當年的提繳限額。例如，2024 年的 18,000 美元年度提繳限額將通過父母向其子女的 ABLE 帳戶提繳 10,000 美元，並從 529 計劃轉存 8,000 美元 到同一 ABLE 帳戶來達到。
合格的殘疾開支
各州可以提供 ABLE 帳戶，以幫助在 26 歲之前成為殘疾人士的人，或如果其家庭支付符合 《907 期刊：殘疾人士稅收要點》 所列的與殘疾相關的開支。雖然提繳不適用於聯邦稅收扣除，但如果受益人使用該帳戶支付合格的殘疾開支，則提取的資金(包括收益)將對受益人免稅。
更多資訊
Source: IRS.gov
家庭可以將 529 計劃中的資金轉存到另一位家庭成員的 ABLE 帳戶中。ABLE 帳戶必須是與 529計畫帳戶相同受益人名下的帳戶，或是 529 計劃持有者的直系家庭成員名下的帳戶。從 529 計劃轉存的資金會計入年度提繳上限。
從 529 計劃轉存到 ABLE 帳戶的資金，加上向 ABLE 帳戶的年度提繳，不得超過當年的提繳限額。例如，2024 年的 18,000 美元年度提繳限額將通過父母向其子女的 ABLE 帳戶提繳 10,000 美元，並從 529 計劃轉存 8,000 美元 到同一 ABLE 帳戶來達到。
合格的殘疾開支
各州可以提供 ABLE 帳戶，以幫助在 26 歲之前成為殘疾人士的人，或如果其家庭支付符合 《907 期刊：殘疾人士稅收要點》 所列的與殘疾相關的開支。雖然提繳不適用於聯邦稅收扣除，但如果受益人使用該帳戶支付合格的殘疾開支，則提取的資金(包括收益)將對受益人免稅。
更多資訊
- 表格 1099-QA，來自 ABLE 帳戶的分配
- 表格 5498-QA，ABLE 帳戶繳款資訊
- 表格 1099-QA 和 5498-QA 的使用說明 PDF
Source: IRS.gov