401(k) 限額於 2026 年提高至 24,500 美元，IRA 限額提高至 7,500 美元

華盛頓 — 美國國稅局（IRS）今日宣布，個人在 2026 年可對其 401(k) 計畫的最高供款額提高至 24,500 美元，較 2025 年的 23,500 美元上調。

IRS 今日也發布《公告 2025-67》，提供關於 2026 課稅年度之養老金計畫及其他退休相關項目的所有生活成本調整（cost-of-living adjustments）的技術指引，公告已刊登於 IRS.gov。
 

2026 年變更重點

• 參與 401(k)、403(b)、政府 457 計畫及聯邦政府節儉儲蓄計畫（Thrift Savings Plan）的員工，其年度供款限額提高至 24,500 美元，高於 2025 年的 23,500 美元。

• IRA 的年度供款限額由 7,000 美元提高至 7,500 美元。依據 2022 年《SECURE 2.0 法案》修訂，50 歲及以上個人的 IRA 補充供款限額（catch-up contribution）可進行生活成本調整，2026 年的限額提高至 1,100 美元，高於 2025 年的 1,000 美元。

• 針對 50 歲及以上員工參與大多數 401(k)、403(b)、政府 457 計畫及聯邦節儉儲蓄計畫，其補充供款限額提高至 8,000 美元，高於 2025 年的 7,500 美元。因此，自 2026 年起，50 歲以上的參與者每年一般最多可供款 32,500 美元。依 SECURE 2.0 的修改，60、61、62、63 歲的員工有更高的補充供款限額。2026 年此較高限額維持在 11,250 美元，而非上述的 8,000 美元。

• 用於判定是否符合傳統 IRA 可扣抵供款、是否可供款 Roth IRA，以及是否可申請儲蓄者抵免（Saver’s Credit）的所得範圍均於 2026 年提高。
  
   

  傳統 IRA 扣抵的所得逐步淘汰範圍（phase-out ranges）

  納稅人若符合特定條件，可扣抵傳統 IRA 的供款額。若納稅人或其配偶於該年度參加職場退休計畫，扣抵額可能會依申報狀態與所得而被部分或完全淘汰。（若夫妻雙方皆未參加職場退休計畫，則無逐步淘汰問題。）
  2026 年的逐步淘汰範圍如下：

• 單身且受職場退休計畫保障者：範圍提高至 81,000 至 91,000 美元，較 2025 年的 79,000 至 89,000 美元提高。

• 已婚共同申報，且供款者受職場退休計畫保障：範圍提高至 129,000 至 149,000 美元，較 2025 年的 126,000 至 146,000 美元提高。

• 未受職場退休計畫保障但其配偶有參加者：範圍提高至 242,000 至 252,000 美元，較 2025 年的 236,000 至 246,000 美元提高。

• 已婚分別申報且受職場退休計畫保障者：逐步淘汰範圍不受生活成本調整影響，維持在 0 至 10,000 美元。