美國國稅局統計資料更新

海外金融帳戶表格(FBAR)

根據《銀行保密法》,您每年都必須向財政部報告特定的外國金融帳戶,例如銀行帳戶、證券帳戶和共同基金,並保留這些帳戶的特定記錄。您可以通過提交金融犯罪執行網絡(FinCEN)114表格來報告這些帳戶。

誰應該提交
美國人,包括公民、居民、公司、合夥企業、有限責任公司、信託和遺產,必須提交一份FBAR來報告:

對位於美國以外的至少一個金融帳戶擁有財務利益或簽名或其他授權,如果:
在報告的日曆年度內,這些外國金融帳戶的總值超過了10,000美元。
通常,位於美國以外金融機構的帳戶被視為外國金融帳戶。帳戶是否產生應課稅收入對於該帳戶是否為FBAR目的的外國金融帳戶沒有影響。

但是,您不需要報告以下外國金融帳戶:

對應帳戶/存同帳戶
由政府實體擁有
由國際金融機構擁有
在美國軍事銀行設施上維護
作為您所有者或受益人的個人退休帳戶(IRA)
作為您參與者或受益人的退休計劃

如果美國人(信託、信託受託人或信託代理人)提交了一份FBAR報告這些帳戶,那麼您就是受益人的一部分。
如果您的所有外國金融帳戶均在合併FBAR上報告,或者
您與您的配偶共同擁有所有外國金融帳戶並且:
您完成並簽署了FinCEN表114a,授權您的配偶代表您提交,並且您的配偶在及時提交的簽署FBAR上報告了共同擁有的帳戶。
注意:收入稅申報狀況,例如共同申報和分別申報,不影響您是否符合此例外條件。

以下是有關FBAR的更詳細信息:

何時提交
FBAR是一份年度報告,應於報告的日曆年度後的4月15日到期。如果您未能在4月15日FBAR年度到期日之前完成,則可以自動延期至10月15日。您無需請求延期以提交FBAR。有關更多信息,請參閱FinCEN的網站PDF。

如果您受自然災害影響,政府可能會進一步延長您的FBAR到期日。重要的是您查閱相關的FBAR救濟通知以獲取完整信息。

政府繼續為具有對某些外國金融帳戶的簽名或其他權限但沒有財務利益的特定員工或官員延長FBAR到期日。請在最近的特定金融專業人員通知中查看有關此延期的重要詳細信息。

如何提交
您必須通過FinCEN的BSA電子提交系統提交FBAR。您不需要將FBAR與您的聯邦稅申報一起提交。

如果您希望以紙質形式提交FBAR,您必須致電FinCEN的資源中心請求豁免電子提交。請參閱下方的聯繫我們以聯繫這個資源中心。如果FinCEN批准您的請求,FinCEN將向您發送紙質FBAR表格,您需完成並按照表格說明的地址郵寄至IRS。IRS不接受TD F 90-22.1(已過時)或打印的FinCEN表114(僅限電子提交)的紙質提交。

如果您想讓某人代表您提交FBAR,請使用FinCEN報告114a,授權電子提交FBAR的授權記錄PDF,授權該人這樣做。在提交FBAR時,您不需要提交FinCEN報告114a;只需保留它以供您的記錄,並在FinCEN或IRS要求時提供。

保留記錄
對於您必須在FBAR上報告的每個帳戶,您必須保留包含以下信息的記錄:

帳戶上的姓名
帳戶號碼
外國銀行的名稱和地址
帳戶類型
以及年度最高價值。
法律並未指定保留此信息的文件類型。文件可能包括銀行對帳單或已提交的FBAR的副本,如果它們包含所需訊息。

通常,您必須在FBAR到期日後的五年內保留這些記錄。

例外情況:提交FBAR以報告對雇主的外國金融帳戶的簽署權限的官員或員工無需個人保留有關這些帳戶的記錄。雇主必須保留這些帳戶的記錄。

處罰
對於FBAR的報告和/或記錄違規可能會使您受到民事罰款和/或刑事罰款的制裁。對罰款的主張取決於事實和情況。美國法典第31章《國內稅收規定》中的民事FBAR罰款最高金額每年通過通脹進行調整。《國外銀行和金融帳戶(FBAR)參考指南》PDF中包含有關刑事罰款的信息。

提交遲交的FBAR
遲交或未提交FBAR都是違規行為,可能會使您受到罰款。如果IRS尚未就遲交的FBAR與您聯繫,並且您不受到IRS的民事或刑事調查,則應盡快提交遲交的FBAR,以將潛在罰款降到最低。

按照這些說明說明您遲交的原因。如果您使用合規選項,例如流程化的遵循申報程序,請按照特定合規選項的說明操作。

FBAR問題的代表
如果您願意,您可以授權某人代表您處理FBAR事務。為此,您可以使用表格2848,授權書和代表宣言,或根據適用州法簽署的一般授權書。如果使用表格2848,請按以下方式完成第3行,授權行為:

在“事項描述”下 - 有關國外銀行和金融帳戶的事項或“FBAR檢查”
在“稅表號碼”下 - FinCEN表格114
在“年份或期間”下 - 適用的日曆年份

 

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov