美國公民和居住在國外的外國居民對於了解他們的稅務義務是非常重要的。
他們的全球收入，包括工資、非獲得性收入和小費，都要受到美國所得稅的約束，無論他們住在哪裡或者在哪裡賺錢。他們也有與居住在美國的美國公民或外國居民相同的所得稅申報要求。
即使納稅人有資格獲得減免或免除美國所得稅責任的稅收優惠，如外國所得稅收入豁免或外國稅收抵免，也仍然存在所得稅申報要求。只有符合資格的納稅人提交美國所得稅申報表才能獲得這些稅收優惠。
居住在美國以外及波多黎各的納稅人有自動延期申報的權利，但無法延期繳稅
如果納稅人的納稅居所和住所均在美國以外及波多黎各，則他們將自動獲得到2024年6月17日的兩個月延長。即使延期，納稅人仍須就4月份到期未支付的任何稅款支付利息。
在稅務截止日期當天服役於美國以外及波多黎各的軍人也享有到2024年6月17日的延期。如果納稅人符合這兩種情況之一，則應在其稅務申報表上附上一份聲明。有關表格1040和1040-SR的說明、出版物54《美國公民和居住在國外的稅務指南》以及出版物519《外國人的美國稅務指南》中有更多信息。
外國賬戶和資產的申報要求
美國法律要求美國公民和居住在美國的外國居民申報他們的全球收入，包括來自外國信託和外國銀行及其他金融賬戶的收入。
附表B（1040表格），利息和普通股息 - 在大多數情況下，受影響的納稅人會將附表B附在他們的聯邦申報表上，以申報外國資產。附表B的第III部分詢問外國賬戶（如銀行和證券賬戶）的存在，並通常要求美國公民和居住在美國的外國居民報告每個賬戶所在的國家。
表格8938，外國金融資產聲明 - 如果這些資產的總價值超過一定閾值，一些納稅人可能還需要將表格8938附加到他們的申報表上以申報指定的外國金融資產。該表格的說明中有詳細信息。
人們還必須向財政部申報價值為10,000美元或更高的外國資產
在2023年的任何時間，對於對外國金融賬戶擁有興趣或簽字或其他權限的美國人，如果其總價值超過10,000美元，則也必須向財政部提交《外國銀行和金融賬戶報告》。該表格僅通過BSA電子申報系統網站提供。
年度《外國銀行和金融賬戶報告》的截止日期為2024年4月15日。錯過4月份截止日期的美國人有自動延期至2024年10月15日提交FBAR的權利。
Source: IRS.gov