今年納稅人可能會發現其稅單金額減少，或退稅金額增加。《大而美法案》對本年度的報稅季作出多項調整。
此次修法新增若干扣除項目，並更新部分稅額抵免。其中部分的變動具有追溯力，可追溯至 2025 年初，這意味著納稅人可能尚未相應調整其預扣稅款或重新計算其預估所得稅義務。
可能影響應稅所得或退稅金額的主要新增項目與變更：
新增扣除項目
此次修法新增若干扣除項目，並更新部分稅額抵免。其中部分的變動具有追溯力，可追溯至 2025 年初，這意味著納稅人可能尚未相應調整其預扣稅款或重新計算其預估所得稅義務。
可能影響應稅所得或退稅金額的主要新增項目與變更：
新增扣除項目
- 年滿 65 歲者，可能可申請最高 6,000 美元的額外扣除額。此項扣除係在現行法規定之高齡者較高標準扣除額之外另行提供。
- 領取小費之工作者，可能可就符合資格之小費收入申報扣除，最高 25,000 美元。此一上限適用於每一份報稅表，不論是單身申報者或夫妻合併申報。
- 個人可能可就符合資格之加班收入申報扣除至多 12,500 美元，合併申報者則至多最高 25,000 美元。
- 個人可能就符合資格之乘用車貸款利息申報扣除至多 10,000 美元。
稅額抵免之更新
- 自 2025 課稅年度起，收養稅額抵免之部分金額可退還，每名符合資格之子女最高可退還 5,000 美元，且每年將依通貨膨脹調整。
- 印第安部落政府現被承認有權可就收養稅額抵免之目的，判定某名兒童是否具有特殊需求。
- 申請兒童稅額抵免(CTC)之納稅人，他們（或合併申報時之配偶）與每位符合資格之兒童，均須持有可就業之社會安全碼，且該號碼須於報稅截止日（包括延長申報期限）之前核發，方可申請CTC。
納稅人應保存相關紀錄，以證明其申報之扣除或稅額抵免確實符合資格，亦應避免受到詐騙推銷者誤導，該等人士可能在鼓吹可獲得高額退稅時散布錯誤資訊。
國稅局互動式稅務助理可協助個人判斷其是否符合多項常見稅額抵免與扣除項目的申請資格。
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