每位納稅人在與美國國稅局互動時，均享有若干權利。該等10 項基本權利統稱為《納稅人權利法案》（Taxpayer Bill of Rights）。讓我們進一步理解何謂「質疑 IRS 立場並獲得陳述意見機會之權利」。
納稅人有權：
- 提出異議，並要求其異議被及時審酌。
- 針對正式或提議之處置，向IRS提交補充文件，並要求 IRS 迅速且公平地審酌。
- 倘 IRS 不同意其立場，可獲得回覆。
納稅人可期待：
在某些情況下，IRS 會通知納稅人，其稅務申報表具有數學或文書錯誤。倘發生此情形，納稅人：
- 有 60 天可通知 IRS 他們不同意其認定。
- 應提供任何可能協助更正錯誤之相關文件複本。
- 可撥打信函或稅單所列電話，以尋求協助。
- 倘IRS 同意納稅人之立場，則可期待該機關對其帳戶作出必要更正，並寄發更正通知。
倘IRS不同意納稅人之立場：
- 該機關寄送一份稅務調整之提議通知
- 該通知將告知納稅人，其享有於繳納該稅款之前，向美國稅務法院就提議調整事宜提出異議之權利。
- 倘納稅人選擇行使此項權利，其須於通知函日期的90 日內，提出聲請；倘其地址位於美國境外，則期限為150日內。
納稅人可於稅務查核或審計期間，呈交文件並提出異議。倘IRS 不同意納稅人之立場，該機關將發出通知，說明增加稅額之理由。在繳納該筆稅款之前，納稅人有權向美國稅務法院提起聲請，並挑戰 IRS 的決定。
在某些情況下，IRS 於採取強制措施以徵收稅務欠款之前，須提供納稅人向獨立上訴辦公室（Independent Office of Appeals）申請聽證之機會。該等措施包括扣押納稅人之銀行帳戶或其他財產、或於適當之州登記機關申請聯邦稅務留置權通知。倘納稅人不同意上訴作成之決定，其得向美國稅務法院提起聲請。
US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov