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了解美國個人退休帳戶

當民眾收到美國國稅局郵件該做與不該做什麼呢?

常見子女稅務優惠預付款相關問題

美國財政部及國稅局今日發行更多有關員工留任稅收抵免的指引，包含給於2021年6月30日後，2022年1月1日前支付合格工資雇主的指引，以及額外各式各樣2020年及2021年有關員工留任稅收抵免相關指引。

美國國稅局告誡納稅者小心「假」慈善機構及相關針對移民者的詐騙

美國國稅局、財政部及財政局於今天 (7/21) 宣布，依據美國救援計畫超過 220 萬的額外疫情紓困金已完成撥款。
  
今天的宣布包含最近六周有關美國救援計畫的努力，也使得在該法案下之撥款達到 1.71 億份補助金。上述撥款代表著美國政府於 3/12 所推出一系列補助措施，總價超過 4,000 億美元。
    以下是有關過去六週補助款的資訊，包含那些官方發放日期 7/21 前的項目。

總體而言，包含約 220 萬補助金價值約超過 40 億美元補助款。
大約 130 萬補助金總價值約 26 億美元補助款，發放給之前美國國稅局官方沒有資料但近期報稅符合資格之民眾。
這也包含持續進行的補充性支付給那些今年年初依照 2019 年報稅資料領取補助金，但在 2020 報稅申報後可以獲得「額外」補助金的民眾。在過去六週，有超過 90 萬這種額外的補助金，價值約 16 億美元。總的來說，美國國稅局今年已發放超過 90 萬份這種補助金價值約 185 億美元。

美國稅局將持續以週為單位進行疫情紓困金撥款。持續進行的補助金發放將給予之前官方未擁有資訊、但於近期報稅符合資格的民眾，同時也包含那些獲得「額外」補助金之民眾。
 
給予平時未報稅民眾的特別提醒

儘管大部分補助金將自動發放給予民眾，美國國稅局仍敦促平常不會報稅及尚未收到疫情紓困補償金的民眾，去申報 2020 年度報稅資料，以獲得包含如 2020 復甦退稅抵免、子女退稅抵免及勞動所得稅收抵免等，不要忽視自己的權益。填寫 2020 稅務申報資料也可以協助官方來決定是否符合這個月稍早所發放的 2021 每個月的子女退稅抵免補助款。

    舉例來說，一些聯邦補助接收者需要申報 2020 年稅務資料，即使平常他們不需要報稅，美國國稅局仍需要資料來寄發補助金。符合這類資格的民眾需要盡快申報 2020 年稅務資料以查看是否符合額外補助款。


 









那些平常沒有義務報稅且未收到聯邦補助的民眾符合申請疫情紓困補助金的資格。這其中包含正經歷無家可歸、農村貧困及社會弱勢族群。上述民眾未獲得第一輪紓困金或第二輪紓困金，或是獲得較少的 2020 年復甦退稅抵免，為獲得完整補助需要申報 2020 稅務資料。但也可以上美國國稅局官網觀看特別指引:當你不用報稅時如何獲得 2020 復甦退稅抵免。

美國國稅局提供線上非報稅者申報工具申報簡易版本報稅資料給不需要或尚未完成 2020 年度稅務申報的民眾。這個簡易版申報工具給予民眾申請 2020 子女退稅抵免補助及第三輪紓困補助金，同時也包含 2020 復甦退稅抵免。免費的稅務申報系統亦提供給符合資格的民眾。

美國國稅局提醒報稅者在第三輪疫情紓困金的所得級距部分已經有做改變。這代表即使有些民眾符合第一輪、第二輪紓困補助金或 2020 復甦退稅抵免資格，不一定能夠獲得第三輪紓困補助金。紓困金資格最低為調整後總收入 $75,000 以下 (夫妻共同申報為 $150,000 ) 可全額領取，紓困金資格最高為調整後總收入 $80,000 (夫妻共同申報為 $160,000 ) ，調整後總收入高於上述級距則不符合領取資格。

民眾可以透過美國國稅局官網的 Get My Payment 工具來審視自己的資格。更多相關資訊可以上 Economic Impact Payments 查詢。




Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/more-than-2-point-2-million-additional-economic-impact-payments-disbursed-under-the-american-rescue-plan

US TAX, U.S. TAX

每月子女稅務抵免額開始發放

美國國稅局釋出最新的西班牙文版本線上子女稅務抵免額資格審查工具，旨在協助家庭了解他們是否符合子女稅務抵免額申請資格及每月特別預付款資格，預計於7月15日啟用。

 

美國國稅局的提醒: 有些納稅人尚未領取退稅金!
他們預估有130萬「有資格獲得退稅的人」還沒用2017年的1040表格申報聯邦所得稅。

以下是與「未申報退稅」相關的納稅人需知：


如果要獲得退稅，納稅人須在今年報稅截止日5月17日前向美國國稅局完成2017年納稅申報。 
想取得退稅但尚未申報者，依法有三年的寬限期來申報退稅。如超過期限，退稅金將充公。以2017年為例，補申報退稅之期限為2021年5月17日。
納稅人依法應確實將納稅申報單郵寄給美國國稅局，且郵戳時間須在五月截止日前。



若納稅人尚未申報2018年和2019年稅金，美國國稅局將會先保留2017年之退稅。



未領取的退稅金可用來與美國國稅局或州稅機關任何形式之欠款相抵，或抵銷尚未支付的子女撫養費，或已過期之聯邦貸款，例如學生貸款。
若未進行納稅申報，納稅人還會有除了領不到退稅之外的損失，像是勞動所得稅收抵免（earned income tax credit，以下簡稱EITC），許多中低收入者可能有資格申請EITC。以2017年為例，抵免最高可達6,318美元。EITC使收入低於門檻的個人和家庭受益。2017年的門檻為如右。



  
 




夫妻分開申報
（單位：美元）
夫妻合併申報
（單位：美元）


擁有三名以上合格子女
48,340
53,930


擁有兩名合格子女
45,007
50,597


擁有一名合格子女
39,617
45,207


無合格子女
15,010
20,600




      表。EITC門檻


最新和過去幾年的稅表都可以在美國國稅局網站的「表格、指南和公告」頁面找到，或可以撥打免費電話800-829-3676。
納稅人遺失2017、2018年、2019年之W-2、1098、1099或5498表格者，應向其雇主、銀行或其他付款人申請謄本。無法取得遺失表格之納稅人，可以在美國國稅局網站利用「歡迎取得謄本」工具免費取得工資及收入謄本。納稅人可利用該謄本上之資訊申報納稅。

Resource:
www.irs.gov/newsroom/what-taxpayers-need-to-know-about-getting-their-unclaimed-2017-tax-refunds

US TAX, U.S. TAX

 

補助金額提高

符合資格的個人及被扶養人，最高可獲得$1,400美元

被扶養人限制所小

前兩輪限制小孩的年紀需低於17歲才可領取補助金，第三輪放寬限制，不限制被扶養人年齡，所以包含大學生、身心障礙的大人、父母及祖父母，只要他們為合法的被扶養人，皆可領到紓困金。

所得級距要求

納稅人調整後總收入若超過下述標準，將無法取得紓困金:


若以夫妻或喪偶合併申報，門檻為$160,000
若以戶長申報，門檻為$120,000
其他合格個人身分(包括單身申報者、已婚分開申報者)，門檻為$80,000


補充付款

第三輪補助金的發放首先會根據納稅人 2020 年納稅申報表資訊來計算補助金金額，但如果納稅人還沒有申報2020年的稅表，IRS 會使用 2019 年納稅申報表資訊來判斷是否符合。
 


但若在尚未提交2020年申報的情況下，國稅局已依據您2019年的資訊發放補助金，同時您認為根據2020年的稅務資訊，您可以得到比2019年更多的補助金，則納稅人可能會有資格獲得補充付款。至於是否有資格獲取補助付款，還須待國稅局處理完2020年相關納稅申報流程後，重新評估納稅人資格，也就是說如果他們有權獲得更高額的補助金，國稅局會將不足的款項發放給納稅人。

資格修正

在發放第一輪與第二輪補助金時，夫妻共同申報且有其中一方沒有有效之社會安全號碼(Social Security Number, SSN)的家庭，被國稅局自動辨認為不符合領取補助金資格納稅人。此問題已在第三輪被解決，同時前兩次被錯誤認定為不符合領取資格的家庭，可以透過復甦退稅抵免來獲取此項補助。至於沒有有效SSN的一方，若為條件符合的被扶養人，亦可獲得1,400美元的補助金，反之亦然。




夫妻共同申報且只有一人擁有有效 SSN 的納稅人(file jointly and only one individual has a valid SSN)


SSN持有者
最高可獲得1,400美元


符合條件的被扶養人
最高可獲得1,400美元




Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/heres-how-the-third-economic-impact-payment-is-different-from-earlier-payments

US TAX, U.S. TAX