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IRS Tax Tip IR-2023-32, Feb. 22, 2023

華府— 隨著2023年報稅季如火如荼地進行，國稅局提醒納稅人收集必要的信息並訪問IRS.gov獲取更新的資源（英文）和工具，從而幫助完成2022年的稅表。
本新聞稿是"報稅季指南"系列的一部分，是幫助納稅人提交準確稅表的有用資源。更多的指南可在第17號出版物《您的聯邦所得稅（適用於個人）》中找到。

報稅前需要考慮的事項


納稅人應等到收到所有適當的稅務文件後再提交稅表，否則可能會因出錯而導致延誤。
納稅人還應該仔細檢查他們的文件。如果任何信息不准確或缺失，應立即聯繫付款人進行更正或確保發行人有他們當前的郵寄地址或電子郵件。
創建國稅局在線帳戶可以幫助納稅人安全地訪問有關其聯邦稅務帳戶的信息，包括付款、稅務記錄等。
整理有序的稅務記錄使準備一份完整且準確的稅表變得更加容易，並且可以幫助納稅人發現被忽視的扣除或優惠抵免。
擁有個人報稅識別號碼（ITIN）的納稅人，如果該號碼已過期並且需要在聯邦稅表上使用，可能需要進行更新。如果納稅人不更新快過期或已過期的ITIN，國稅局仍然可以接受他們的稅表，但可能會延遲處理或付款。


2022納稅年度優惠抵免與扣除的改變
與2020年和2021年不同，2022年沒有新的刺激計劃補助金，因此納稅人不應期望在2023年的退稅中獲得額外付款。
但是，納稅人可能仍然符合暫時擴大的保費稅額抵免優惠的資格，這是一種可退稅的抵免優惠，可幫助符合條件的個人和家庭支付通過健康保險市場購買的健康保險的保費。要獲得此抵免優惠，納稅人必須滿足 特定要求 並將表格8962《保費稅額抵免優惠》與稅表一起提交。
此外，根據《2022年通貨膨脹削減法案》，申請 清潔車輛抵免優惠 的資格規定也發生了變化。這意味著與上一個納稅年度相比，納稅人收到的退稅可能會少得多。
變化包括低收入家庭福利優惠（EITC）、子女稅優惠（CTC）和兒童與被撫養人看護費用優惠的金額，將恢復到新冠疫情之前的水平。


對於低收入家庭福利優惠，沒有子女的符合條件的納稅人，如果在2021 年收到大約1,500 美元，現在將在2022 納稅年度獲得560 美元。
那些在2021 年為每位被撫養人獲得3,600 美元子女稅優惠的人，如果符合條件，將在2022 納稅年度為每位被撫養人獲得2,000 美元。
兒童與被撫養人看護費用優惠將從2021年的最高8,000美元降至2022 年的最高2,100美元。



最後，沒有逐項扣除而是採用標準扣除的納稅人，今年無法扣除其慈善捐贈。







申報1099- K的過渡年
什麼算作收入或稅收的計算方式沒有變化，包括出售個人資產的收入。納稅人必須在稅表上報告所有收入，除非法律將其排除在外。
《表格1099- K，支付卡和第三方網絡交易》是國稅局的稅務資料申報表，用於報告某些支付交易並有助於改進自願納稅的執行。納稅人使用此稅務資料申報表以及其它的稅務記錄，來確定其正確的納稅義務。2022年的表格1099- K應該在2023年1月31日之前提供給收款人。
《2021年美國救援計劃法案》更改了第三方結算組織( TPSO ) 的報告門檻，包括支付應用程序和在線TPSO。新的門檻要求報告每年超過600美元的交易；改變了之前每年超過20,000美元和超過200筆交易的門檻。TPSO需要報告商品和服務的付款。

2022年12月23日，國稅局宣布2022日曆年將被視為600美元降低的報告門檻的過渡年。
儘管對於TPSO的表格1099- K降低的申報規定被延遲了，但一些人可能仍會收到表格1099- K，而他們過去沒有收到過該表格。有些人可能會收到1099- K表格，有些人可能因銷售個人物品或是出錯的情況而收到了表格1099- K（比如，朋友和家人之間的交易或費用分攤）。
作為禮物收到的款項或用於償付共享餐食或是租金的款項，不應在表格1099- K上申報。付款應標明它們是針對家人和朋友的個人付款還是用於商品和服務的商業交易。
如果1099- K上的信息不正確，納稅人應立即聯繫付款人。付款人的姓名顯示在表格的左上角。納稅人應將與付款人的所有往來信件的副本留作記錄。
如果收到錯誤的表格1099- K並且無法獲得更正的表格1099- K，請按照國稅局更新指南《了解您的表格1099- K》進行操作。


Resource: https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-time-guide-things-to-consider-when-filing-a-2022-tax-return

IRS Tax Tip 2023-22, Feb. 21, 2023

若有扶養人士未符合兒童稅收抵免條件，納稅人或許可以申請其他扶養親屬的抵免稅額。納稅人可在申請兒童和扶養親屬照顧費用抵免稅額和工作收入抵免稅額的同時申請此項抵免稅額。
以下提供更多資訊，協助納稅人確認他們是否符合2022年稅務申報時申請其他扶養親屬抵免稅額的資格。最高抵免稅額為每位符合特定條件的扶養人士可獲得500美元。此項抵免稅額可申請給以下人士：


任何年齡的扶養人士，包括年滿18歲或以上的人士。
擁有社會安全號碼或個人納稅人識別號碼的扶養人士。
由納稅人支持的扶養父母或其他符合資格的親屬。
和納稅人同住但非親戚關係的扶養人士。






 
若納稅人收入超過20萬美元，此項抵免稅額便會逐步減少。對於以聯合稅務申報的已婚夫婦而言，此項減少將始於40萬美元。只要符合以下條件，納稅人即可申請此項抵免稅額：


在稅務申報表上聲明此人為其扶養人士。
不能以此扶養人士申請兒童稅收抵免或額外兒童稅收抵免。
此扶養人士是美國公民、國民或居民外國人。

納稅人可使用IRS.gov上的「我的孩子/扶養人是否符合兒童稅收抵免或其他扶養人士抵免稅額」工具，協助確認是否有資格申請此項抵免稅額。

更多資訊：
主題602：兒童和扶養親屬照顧費用抵免稅

所得稅抵免
Resource: https://www.irs.gov/newsroom/understanding-the-credit-for-other-dependents

IR-2023-24, Feb. 13, 2023

華盛頓——國稅局今日宣布，自2023年4月1日開始的季度利率將保持不變。
對於個人而言，超額付款和欠款的利率為每年7%，每日複利計算。以下是新利率的完整清單：


超額付款：7%（超過應付款項的付款），公司：6%。
超過10,000美元的公司超額付款部分的利率為4.5%。
欠款：7%（未完全支付的稅款）。
大型企業的欠款利率為9%。







根據《美國國內稅法》規定，利率每季度決定一次。對於非公司納稅人，超額付款和欠款利率為聯邦短期利率加3個百分點。

一般情況下，對於公司而言，欠款利率為聯邦短期利率加3個百分點，超額付款利率為聯邦短期利率加2個百分點。大型企業的欠款利率為聯邦短期利率加5個百分點。一個課稅期間的超過10,000美元的企業，超額付款部分的利率為聯邦短期利率加0.5個百分點。

今天宣布的利率是從2023年1月決定的聯邦短期利率計算出來的。詳細信息請參閱稅收裁定。

2023年04號 公佈了利率，附在IRB 2023-9  2023年2月27日公報中。


Resource: https://www.irs.gov/newsroom/interest-rates-remain-the-same-for-the-second-quarter-of-2023

2/15 唯一受邀參與台積電TSMC美國稅務講座



美國稅務居民/居住測試
FATCA法案申報義務
FBAR法案申報義務
外派員工赴美，應關注稅務議題
潛在的遺贈稅稅務影響

提交 2022 年納稅申報表時要牢記的重點
IR-2023-17，2023 年 1 月 31 日
華盛頓——為了幫助納稅人度過納稅申報季的開始，美國國稅局今天為準備提交 2022 年納稅申報表的人們提供了一份提醒清單。
從收集文書工作到提交納稅申報表，這些簡單的步驟將使 2023 年的稅務準備工作更加順利：

1. 收集準確的稅務文書和記錄，避免遺漏減免或抵免。
納稅人在準備報稅表之前應準備好所有重要和必要的文件。這有助於人們提交完整準確的納稅申報表。
錯誤和遺漏會減慢稅務處理速度，包括退稅時間。
納稅人在開始之前需要的一些信息包括：


納稅申報單上列出的每個人的社會安全號碼，
銀行帳戶和路由號碼，
各種稅表如W-2s、1099s、1098s等收入文件或數字資產交易記錄，
1095-A 表格，健康保險市場聲明，
任何 IRS 信件，其中引用了為特定的稅收減免或抵免而收到的金額。


2. 請記住在納稅申報表上報告所有類型的收入。
這對於避免收到 IRS 的通知或帳單很重要。不要忘記包括來自以下方面的收入：


在線平台上創建和銷售的商品，
投資收益，
兼職或季節性工作，
自僱或其他商業活動，
通過移動應用程式提供的服務。


3.直接存款以電子方式歸檔，以避免延遲收到退款。

為避免紙本申報。稅務軟體通過計算幫助個人避免錯誤。它使用問答形式指導人們完成納稅申報表的每個部分。
對於那些等待處理 2021 年納稅申報表的人，這裡有一個特別提示，以確保他們的 2022 年納稅申報表被美國國稅局接受處理。確保在 2022 年納稅申報表中為去年的調整後總收入 (AGI) 輸入 $0（零美元）。其他人都應該根據去年的回報輸入他們前一年的 AGI。





4. 免費資源可幫助符合條件的納稅人在線申報。合格的納稅人也可獲得免費幫助。
IRS Free File提供了一種免費的在線替代方式來提交紙質納稅申報表。IRS Free File 適用於 2022 年收入不超過 73,000 美元的任何個人或家庭。
作為與 IRS 21 年合作夥伴關係的一部分，領先的稅務軟件提供商通過 IRS Free File 免費提供其在線產品。今年，有七款英文產品和一款西班牙文產品。納稅人必須通過 IRS 網站訪問這些產品。
收入超過 73,000 美元的人可以使用 IRS 的免費文件填寫表格。這些是 IRS 紙本表格的電子版。該產品最適合那些願意自己報稅的人。
合格的納稅人還可以通過志願者所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃在全國範圍內獲得免費的一對一稅務準備幫助。

5. 謹慎選擇稅務專業人士。
大多數報稅員專業、誠實並為客戶提供優質服務。但是，確實存在提交虛假所得稅申報表的不誠實納稅申報表編制者。美國國稅局有一個聯邦納稅申報表編制者名錄，具有證書和精選資格以及有關在 IRS.gov上選擇稅務專家的更多信息。

6.避免電話延誤；在致電 IRS 之前使用在線資源。
為避免等待，IRS 敦促人們使用 IRS.gov獲取稅務問題的答案、檢查退款狀態或納稅。無需等待或預約——在線工具和資源全天 24 小時可用。IRS 的交互式稅務助手工具和讓我們幫助您的資源特別有用。
此外，美國國稅局建議納稅人通過以下方式在線了解最新的重要稅務信息：


關注IRS的官方社交媒體帳戶和電子郵件訂閱列表，以了解最新的稅務主題和警報。
下載IRS2Go 移動應用程式，觀看IRS YouTube 視頻，或在 Twitter、Facebook、LinkedIn 和 Instagram 上關注 IRS，以獲取有關稅收變化、詐騙警報、舉措、產品和服務的最新更新。



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/tax-basics-understanding-the-difference-between-standard-and-itemized-deductions

US TAX, U.S. TAX

國稅局稅務提示 2023-03，2023 年 1 月 10 日
納稅人在完成納稅申報表時必須做出的首要決定之一是是採用標準扣除還是列舉扣除。有幾個因素會影響納稅人的選擇，包括納稅情況的變化、標準扣除額的任何變化以及最近稅法的變化。
一般來說，大多數納稅人會選擇能給他們帶來最低總稅額的選項。
當納稅人開始考慮提交納稅申報表時，以下是他們應該了解的有關標準扣除額和列舉扣除額的一些事項。

標準扣除額
標準扣除額每年都略有增加。標準扣除額取決於納稅人的申報狀態，他們是否為65歲或以上或盲人，以及是否有另一個納稅人可以將他們作為受扶養人申報。在這一年的最後一天年滿65歲或以上，且不選擇列舉扣除的納稅人有權享受更高的標準扣除額。

大多數使用 1040 表格的申報者 都可以在表格的第一頁找到他們的標準扣除額。大多數1040-SR 表格（美國老年人納稅申報表）申報者的標準扣除額位於該表格的最後一頁。
根據1040 和 1040-SR 表格的說明，並非所有納稅人都可以進行標準扣除，包括：


以「已婚分開報稅」身份報稅的已婚個人，若其中一方在分開的報稅申報中選擇列舉扣除額，則兩者都必須選擇列舉扣除額。
提交納稅申報時間少於 12 個月的個人。這種情況並不常見，可能是由於其年度會計期間發生了變化。
當年是非居民外國人或雙重身份外國人。但是與美國公民或居民外國人結婚的非居民外國人在某些條件下可以享受標準扣除額。







列舉扣除額
納稅人可以通過提交 附表 A（表格 1040）來選擇列舉扣除額。納稅人可以申報的列舉扣除額包括：


州和地方所得稅或銷售稅。
房地產稅和個人財產稅。
房屋抵押貸款利息。
聯邦宣布的災難造成的人身傷亡和盜竊損失。
給合格慈善機構的捐贈。
超過調整後總收入 7.5% 的未報銷醫療和牙科費用。

某些列舉扣除項，例如稅款扣除，可能會受到限制。納稅人應查看 附表 A（表格 1040）的說明以獲取有關限制的更多訊息。

更多資訊：


我的標準扣除額是多少？
話題551，標準扣除額





Resource:https://www.irs.gov/newsroom/tax-basics-understanding-the-difference-between-standard-and-itemized-deductions

US TAX, U.S. TAX

國稅局稅務提示 2023-04，2023 年 1 月 11 日
許多納稅人在一年中按季度預估納稅 ，以保持最新的稅收。任何在 2022 年繳納過少稅款的人都需要在 1 月 17 日或之前支付第四季度的稅款，以避免在 2023 年申報時出現意外的潛在稅單或罰款。

以下是需要付款的對象
賺取或收到不受預扣稅款約束的收入的納稅人， 如個體經營者或獨立承包商，應按季度向國稅局繳納稅款。
此外，當年報稅時欠稅的民眾，在第二年報稅時往往會發現自己又處於相同的情況，因此他們可能需要考慮進行預估納稅。處於這種情況的納稅人通常包括：


過去逐項列出但現在正在採取標準扣除者
雙薪家庭
有股息等非工資收入來源的員工
稅務情況復雜者
無增加預扣稅者


了解有什麼是應繳納的稅收
大多數收入都是應稅收入，包括就業收入、退款利息以及來自 零工經濟 和 數字資產的收入。在估算季度納稅時，納稅人應包括所有形式的收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入。
此外，各種金融交易，尤其是那些在年底進行的交易，可能會產生意想不到的稅收影響，可能需要預估稅款。示例包括年終和假期獎金、股票股息、共同基金的資本利得分配，以及出售獲利的股票、債券、虛擬貨幣、房地產或其他財產。





延遲提交表格 1099-K 的要求
2022年12月23日，美國國稅局宣布 2022 日曆年將被視為降低報告門檻 600 美元的過渡年。對於 2022 日曆年，簽發 1099-K 表格的第三方結算 機構 只需報告總支付超過 20,000 美元且交易超過 200 筆的交易。IRS 還發布了 常見問題回答 ，以幫助可能收到 1099-K 表格的人。納稅人必須準確報告所有收入，即使他們沒有收到 1099-K 表格或其他信息申報表。

如何繳納預估納稅
納稅人進行預估稅款支付的最快和最簡單的方法是使用 IRS 直接支付以電子方式進行。納稅人可以在1月17日截止日期之前安排付款。他們還可以通過 IRS 在線帳戶或 電子申報納稅系統進行支付。有關其他支付選項的更多信息，請點選在線支付。

使用預扣預估器保持最新狀態
IRS.gov 上的 Tax Withholding Estimator通常可以幫助人們確定他們是否需要進行預估納稅。它還可以幫助人們根據完整的稅務事實和情況計算出全年應預扣的正確稅額。納稅人還可以使用 1040-ES 預估稅表“個人預估稅”中包含的工作表，或閱讀 505 號出版物“預扣稅和預估稅。
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/the-deadline-for-the-final-2022-estimated-tax-payment-is-january-17

US TAX, U.S. TAX

IR- 2022-213，2022 年12 月5 日
華府— 美國國稅局鼓勵報稅者本月採取重要行動，幫助他們提交2022 年的聯邦稅表。
此提示是一系列提示中的第二項，旨在幫助報稅人為即將到來的報稅季做好準備。IRS.gov上的做好準備頁面概述了申報者現在可以採取的步驟，以便在2022 年更輕鬆地報稅。
以下是報稅人在明年提交申請之前需要考慮的一些關鍵問題。
1099- K表格的報告規則發生了變化。如果報稅者在2022 報稅年度收到超過600 美元的商品和服務第三方付款，他們應該在2023 年1 月31 日之前收到1099- K表格、支付卡和第三方網路交易。
收入的應稅性沒有變化。所有收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入仍需報稅。報稅人必須在其稅表中報告所有收入（除非法定排除），無論他們收到1099- K表格、1099- NEC表格、非僱員補償或任何其它信息申報表都需要報告。
在2022 年之前，只有當年度交易總數超過200 筆並且這些交易的總金額超過20,000 美元時，才會為第三方網路交易簽發1099- K表格。《2021 年美國救援計劃法案》為開展業務的第三方網路處理付款降低了報告門檻。現在超過600 美元的單筆交易可能需要第三方平台開具1099- K。通過第三方支付網路從朋友和親戚那裡收到的作為個人禮物或個人開支報銷的款項不徵稅。
如果1099- K上的信息不正確，報稅人應立即聯繫付款人，付款人姓名顯示在表格的左上角。國稅局無法糾正表格上的錯誤信息。
一些稅收抵免恢復到2019 年的水平。這意味著受影響的報稅者可能會收到比上一報稅年度少得多的退稅。變化包括子女稅優惠( CTC )、低收入家庭福利優惠( EITC ) 以及兒童和受撫養人護理抵免的金額。相比之下，


那些在2021 年為每個受撫養人獲得3,600 美元子女稅優惠的人，如果符合條件，將在2022 報稅年度獲得2,000 美元。
同樣，沒有孩子的符合條件的報稅人在2021 年收到大約1,500 美元，現在將在2022 年收到500 美元。
兒童和家屬護理抵免額將從2021 年的8,000 美元增加到2022 年的最高2,100 美元。


訪問抵免額和扣除額了解更多詳情。
沒有超額慈善扣除。在新冠疫情期間，報稅者可以在其稅表中扣除高達600 美元的慈善捐贈稅款。但是，2022年，慈善捐贈標準扣除的，不得超額扣除。
更多人可能有資格獲得保費稅收抵免。對於2022 報稅年度，報稅人可能仍有資格暫時擴大保費稅收抵免的資格。
綠化車輛的稅收抵免申領資格規則有所改變。查看2022 年通貨膨脹減少法案的變化以獲得綠化車輛抵免的資格。
避免退稅延誤並了解退稅時間
在國稅局收到稅表後，許多不同的因素會影響退稅的時間。儘管國稅局會在不到21 天的時間內發放大部分退稅，但國稅局仍提醒報稅者不要指望在特定日期之前收到2022 年的聯邦退稅，尤其是計劃使用該筆退稅進行大宗採購或支付賬單時。如果國稅局系統檢測到可能的錯誤、稅表信息缺失或涉嫌身份盜用及欺詐，某些稅表可能需要額外審查且花費更長時間來處理。
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此外，國稅局無法為2 月中旬之前申請低收入家庭福利優惠或額外子女稅優惠( ACTC ) 的人發放退稅。法律要求國稅局持有全部退稅，而不僅僅是與低收入家庭福利優惠或外子女稅優惠相關的部分。
2022 年的最後一個季度付款將於2023 年1 月17 日到期
由於失業、個體經營、年金收入甚至數字資產的非工資收入，報稅人可能需要考慮預估或額外的稅款支付。國稅局官網IRS.gov上的預扣稅估算器可以幫助工薪階層確定是否需要考慮額外的稅款，以避免在他們報稅時出現意外的稅單。
收集2022 年稅務文件
報稅人應開展一種電子或紙質記錄保存系統，將重要信息保存在一個地方。這包括年終收入文件，例如


來自雇主的W- 2 表格、
來自銀行或其他付款人的1099 表格、
來自第三方支付網路的1099- K表格、
用於非僱員補償的1099- NEC表格、
用於雜項收入的1099- MISC表格，或表格1099- INT（如果您已獲得利息）以及記錄所有數字資產交易的記錄。

報稅人如果在提交之前確保稅務記錄完整，則有助於避免導致處理延遲的錯誤。當報稅者擁有所有文件時，他們可提交準確的申報表並避免處理或退稅延誤或國稅局信函。
登錄在線帳戶
國稅局在線帳戶讓保稅人可以安全地訪問他們的個人稅務信息，包括稅務申報單、付款歷史、某些通知、上一年調整後的總收​​入和授權書信息。申報人可以登錄以驗證其姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知國稅局。他們必須將法定名稱更改通知社會安全管理局，以避免延誤處理他們的稅表。
啟用銀行帳戶，通過經轉帳直接存款可加快收到退稅
獲得退稅最快的方法是通過電子方式提交並選擇轉帳直接存款。經轉帳直接存款比等待郵寄紙質支票更快。它還避免了退稅支票丟失、被盜或因無法送達而退回國稅局的種種可能。
沒有銀行帳戶怎麼辦？了解如何在FDIC保險銀行或通過國家信用合作管理局查找工具開設帳戶。退伍軍人應查看退伍軍人福利銀行計劃VBBP，以便在參與銀行獲得金融服務。
預付簽帳卡或移動端應用程式可能允許直接存入退稅款。他們必須具有與其相關聯的銀行機構識別碼和帳戶號碼，可以在稅表中輸入。報稅者可以與移動應用程序提供商或金融機構核實，以確認使用哪些號碼。
可留意的資源
稅務申報人可以下載5348 號出版物《準備好報稅》PDF或5349 號出版物《適用於所有人的全年稅務規劃》PDF，了解更多信息以幫助他們準備好報稅。

Resource:https://www.irs.gov/newsroom/get-ready-for-taxes-whats-new-and-what-to-consider-when-filing-in-2023

US TAX, U.S. TAX

IR- 2022-206，2022 年11 月29 日
華府— 美國國稅局今天宣布，從2023 年1 月1 日開始的日曆季度利率將上調。
對於個人而言，超額支付和缺額支付的稅率為每年7%，每日復利，高於10 月1 日開始的季度的6%。以下是新稅率的完整列表：


7% 用於超額支付（支付超過欠款的金額），6% 用於公司。
企業超額支付超過10,000 美元的部分為4.5%。
7% 用於缺額支付。（欠稅但未全額支付）
9% 用於大型企業缺額支付。



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根據《國稅法規》，利率按季度確定。對於公司以外的納稅人，超額支付和缺額支付的稅率為聯邦短期稅率加3 個百分點。
一般來說，就公司而言，缺額支付率是聯邦短期率加上3個百分點，超額支付率是聯邦短期率加上2個百分點。大型公司缺額支付率是聯邦短期率加上5個百分點。公司在應稅期間超額支付超過10,000美元的部分為聯邦短期率加上二分之一(0.5) 個百分點。、
今天宣布的利率是根據2022 年10 月確定的聯邦短期利率計算得出的。有關詳細信息，請參閱稅務裁決條文指南。
隨稿附上宣布該利率的《稅務裁決條文指南2022-23》（英文）PDF，該指南也將刊登在2022 年12 月19 日的《國稅法刊物2022-51》中。



Resource:https://www.irs.gov/newsroom/interest-rates-increase-for-the-first-quarter-of-2023

US TAX, U.S. TAX

發行編號：稅務提示 2022-203

華府——美國國稅局 (Internal Revenue Service) 鼓勵納稅人在年底前採取簡單的措施，以便更輕鬆地提交 2022 年的聯邦納稅申報表。通過提前準備、稅收變化的預覽和方便的在線工具，納稅人可以滿懷信心地迎接即將到來的納稅季。

申報者可以訪問“做好準備”網頁，以查找有關的新內容以及提交 2022 年納稅申報表時應考慮的事項的指南。 他們還可以找到有關整理稅務記錄的有用信息、在線工具和資源列表。



準備好您的稅務記錄：

當申報者收集並整理了所有稅務文件後，接著可以提交一份準確稅表避免處理或退稅延遲和收到國稅局信件。現在是納稅人檢視2022年進行過的金融交易並考慮這些交易是否應納稅以及應如何申報的好時機。
國稅局鼓勵納稅人使用電子或紙本記錄保存系統，以方便查看。且納稅人應將已提交的稅表及其證明文件的副本保留至少三年。
在1月之前，納稅人應確認其雇主、銀行和其他付款人有他們的郵寄地址和電子郵件地址以確保可以收到年終財務報表。通常，年終表格會在1月中下旬開始通過郵寄方式送達或在網路上提供。納稅人應仔細審查每份收入報表的準確性，並聯繫發放人更正需要更新的資料。

為2022納稅年度的新變化做好準備:

隨著年底將近，可以利用預扣稅估算器工具確定工資中預扣的正確稅額。因有些人的生活可能會發生變化，例如結婚、離婚、生孩子或轉工作。其他納稅人可能需要考慮由於失業、個體經營、年金收入甚至數字資產的非工資類收入而產生的預估稅款。 2022年的最後一季的付款將於2023年1月17日到期。預扣稅估算器可以幫助賺取薪資的民眾確定是否需要調整預扣稅、考慮額外的稅款或向其雇主提交新的表格W-4以避免報稅時收到預算之外的稅單。

納稅人在收集稅務記錄時，應記住大部分收入都是應納稅的。這包括失業收入、退稅利息以及來自零工經濟和數位資產的收入。

納稅人申報告他們賺取的收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入。 《2021年美國救援計劃法案》降低了為經商者處理付款的第三方網路的申報門檻。在2022年之前，只有當年度交易總數超過200筆並且這些交易的總金額超過20,000美元時，才會發放1099-K表格。現在單筆交易超過600美元就會發放1099-K。較低的門檻和 1099-K 表格上的收入摘要，使納稅人能夠更輕鬆地跟踪收到的金額。請注意，通過第三方支付從朋友和親戚那裡收到作為個人禮物或個人開支報銷的款項是不用徵稅。這些收到了反映未賺取收入的 1099-K 的人叫做發行人。美國國稅局無法收集它。

抵免稅額每年也會​改變，例如子女稅收抵免 (CTC)、收入所得稅抵免 (EITC) 和被撫養人看護抵免。納稅人可以使用國稅局官網上的稅務助手來確定他們是否有資格獲得稅收優惠抵免。一些納稅人今年可能有資格獲得更多的保費稅額抵減資格，而其他納稅人可能因為2022年通貨膨脹減少法案而享有資格獲得潔淨能源車輛抵免優惠。

2023年的退稅額可能會減少，納稅人在2023年退稅時將不會收到刺激消費的額外款項，這是因為2022年沒有發放經濟衝擊紓困金。此外，不採取列舉扣除而是採取標準扣除的納稅人，將無法扣除他們的慈善捐贈金額。

國稅局提醒納稅人不要期望在特定日期之前收到2022年的聯邦退稅，尤其是大宗採購或支付賬單。一些稅表可能需要額外審查，可能花費更長時間。例如，國稅局及其在稅務行業的合作夥伴，繼續加強安全審查以防範身份盜用。此外，申請收入所得稅抵免 (EITC) 或子女稅收抵免（ACTC）民眾的退稅，不會在2月中之前發放。法律要求國稅局暫時扣留整筆退稅款，而不僅僅是與EITC或ACTC相關的那部分。該法提供了國稅局時間來監測和防範欺詐，幫助確保納稅人獲得應得的退稅。

對於仍在等待確認去年已處理的納稅申報單的納稅人，或等待 2021 納稅年度退款或經濟衝擊紓困金的納稅人，感謝耐心等待。截至2022 年 11 月 11 日，美國國稅局收到了 370 萬份未處理的個人申報表。 其中包括 2021 納稅年度的申報表和前一年遲交的申報表。 其中，170萬份退貨需要糾錯或其他特殊處理，200萬份是紙本退件，等待審核和處理。還有 900,000 份未處理的 1040-X 表格用於修改納稅申報表。 美國國稅局正在按照收到的順序處理這些修改後的申報表，目前的所需時間可能超過 20 週。 納稅人應繼續檢查我的修正申報表在哪裡？獲取最新的可用處理狀態。

更新即將過期的稅號:

納稅人應確保其個人報稅識別號碼 (ITIN) 在提交2022年稅表之前尚未過期。而需要報稅的人，應提交表格W-7，申請國稅局個人報稅識別號碼來更新他們的ITIN。未能在明年報稅之前更新ITIN的納稅人可能面臨延遲退稅，並且可能沒有資格獲得某些稅收優惠抵免。現在申請將有助於避免在2023年會出現急著處理退稅和延遲的問題。
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請記錄以下在 IRS.gov 上的工具：

在線工具很易於使用，納稅人可全天 24 小時利用。它們提供有關稅務賬戶的關鍵信息和便捷的納稅方式。 IRS.gov 以多種語言提供信息並為殘障人士提供服務，包括無障礙幫助熱線。需要無障礙幫助的納稅人可致電 833-690-0598。納稅人應在 IRS.gov 獲取首要的準確稅務信息和主要資源。


讓我們幫助您的頁面    :    IRS.gov 上的讓我們幫助您頁面包含廣泛主題的信息和資源。
在線帳戶 :     IRS線上賬戶讓納稅人可以安全地訪問他們的個人稅務信息，包括納稅申報單、付款歷史、最新通知、上一年調整後的總收入和授權書信息。申報人可以登錄以驗證他們的姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知 IRS 他們地址已更改。他們必須通知社會保障管理局如果法定名稱更改了，以避免延誤處理他們的退稅申請。
國稅局免費文件 :     幾乎每個人都可以在 IRS.gov/freefile 或使用 IRS2Go 應用程序，進行免費的電子申報。 IRS Free File 程序只能通過 IRS.gov 獲得，它免費提供報稅軟件包。該軟件可以提供的功能包括 : 為申報者查找扣除、抵免和豁免，這對符合條件的人是免費的。一些免費文件包提供免費的州納稅申報準備。那些願意自己報稅的人可以使用免費文件填寫表格，無論其收入如何，都可以在線或通過郵寄方式提交納稅申報表。
找稅務專業人士   :     IRS.gov 上的“選擇稅務專家”頁面提供了大量信息，可幫助申報者選擇稅務專家。此外，具有證書和特定資格的聯邦報稅表編制者名錄可以幫助納稅人在其所在地區找到持有美國國稅局認可的專業證書或持有年度申報季計劃完成記錄的稅務專業人士
交互式稅務助理   :    交互式稅務助理是一個可以回答許多稅務問題的工具。它可以確定一種類型的收入是否應納稅以及是否有資格申請某些抵免或扣除。它還提供一般問題的答案，例如申請要求、申請狀態或申請受撫養人的資格。
我的退款在​​哪裡？    :     納稅人可以使用我的退款在​​哪裡？工具來檢查他們的退款狀態。在 IRS 收到電子報稅表後的 24 小時內，通常可以在線獲得退稅信息。郵寄的話，最多可能需要四個星期才能顯示紙本退件狀態。我的退款在​​哪裡？工具每 24 小時更新一次，通常是在半夜，因此申報者每天只需檢查一次。
志願者所得稅援助   :     志願者所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃為符合條件的個人提供免費的基本報稅準備。


準備好您的稅務記錄：

納稅人應準備以電子方式申報並選擇退稅直接存款——這是申報和獲得退款的最快、最安全的方式。選擇提交紙質申報表的，選擇直接押金退款也可以節省時間。但對於那些沒有銀行賬戶的人，FDIC 網站提供了幫助人們在線開戶的信息。

納稅人可以下載 5349 號出版物，了解更多信息以幫助他們準備報稅。

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Resource:https://content.govdelivery.com/accounts/USIRS/bulletins/3396b1b?reqfrom=share

US TAX, U.S. TAX

發行編號：稅務提示    2022-189  
October 24, 2022
美國國稅局提醒通過銷售商品或提供服務賺取收入並透過第三方交易平台收取款項和信用卡交易的納稅人，可能會收到1099-K表格。其交易門檻訂為600美元。

然而，收入的可徵稅性並沒有變化，唯一的改變是1099-K表格的申報規則。如同先前所規定，收入(包括來自兼職工作、副業或商品銷售)仍須納稅。無論納稅人是否收到表格 1099-NEC、自僱報酬、Form 1099-K或任何申報表格都需要申報所有收入，除非該收入得依法律豁免。

美國國稅局強調，透過第三方平台收到從朋友和親戚那裡收到的作為禮物的金額或透過第三方平台收到的退款費用免稅。

《2021年美國救援方案法》(ARPA)降低了在第三方平台交易的申報門檻。在2022年之前，Form 1099-K的申報門檻為一年交易總金額超過2萬美元且一年超過200筆之交易；但從2022年起，申報門檻調降為600美元且不計交易筆數。

Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/reminder-service-providers-others-may-receive-1099-ks-for-sales-over-600-in-early-2023



 

發行編號：稅務提示 2022-169

根據法律，與美國國稅局交流的納稅人皆擁有最終決定的權利。這項權利適用於正在接受審計的納稅人，納稅人有權知道美國國稅局何時完成審計。此納稅人權利法案為十項基本權利之一。


以下是在審計過程中，納稅人有權知道的權利：





納稅人可以挑戰 IRS 的最長時間。
美國國稅局審計特定納稅年度或收取稅款的最長時間。
當 IRS 完成審計時候。



國稅局通常在納稅人提交納稅申報表之日起的三年內，評估該納稅年度的任何額外稅款。
三年規則有一些少許的例外情況，包括納稅人未能在特定年份提交申報表或提交虛假或欺詐性申報表。在這些情況下，國稅局有無限的時間來評估該納稅年度的稅收。
國稅局從評估日期起，有 10 年的時間來收取未繳稅款。這 10 年的期限不能延長，除非納稅人簽訂分期付款協議，或 IRS 獲得法院判決。
在某些情況下，可能會暫停 10 年的徵收期限。當 IRS 由於納稅人的破產而無法收款或正在進行涉及納稅人的收款的正當程序時，就會發生這種情況。






法定缺陷通知是向納稅人提出應繳納的額外稅款的信函。該通知包括向稅務法院提交請願書去質疑提議金額的截止日期。
一般來說，納稅人每個納稅年度只需要接受一次審計。但是，如果 IRS 認為有必要，IRS 可能會重新對上一個納稅年度進行審計。例如，如果納稅人提交欺詐的申報表，就會發生這種情況。


更多信息：


出版物一，您作為納稅人的權利。
納稅人辯護服務


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