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2022年7月25日美國國稅局表示殘障人士可以使用ABLE帳戶來幫助支付合格的殘障相關費用。這個稅收優惠的儲蓄賬戶並不會影響他們獲得政府援助計劃的資格。
以下為有關此帳戶的注意事項

年度供款限額

2022 年的限額為16,000美元。
某些受僱的ABLE帳戶受益人可能會做出額外的貢獻，最高為以下金額中的較小者：

指定受益人的納稅年度補償。
2022年一個人家庭的貧困線。這一金額在美國為12,880美元，阿拉斯加為16,090美元，在夏威夷為14,820美元。 





存款人的信貸


ABLE帳戶指定的受益人可能有資格為其供款的一定百分比申請 存款人的信貸 。 
受益人在表格 8880 上申請抵免，合格退休儲蓄供款抵免PDF格式. 存款人的信貸是一種不可退還的信貸，適用於滿足以下三個條件的個人：

在納稅年度結束時至少年滿18歲
不是受撫養者或全職學生
滿足收入要求







529計劃的展期和轉移


家庭可以將資金從529計劃轉存到另一個家庭成員的ABLE帳戶。 
ABLE帳戶必須與529帳戶為同一受益人，或與529帳戶持有人為同一家庭成員。529計劃的滾動計入年度繳款限額。例如16,000美元的年度供款限額將由父母向其孩子的ABLE帳戶繳納10,000美元，並將6,000美元從529計劃轉入同一ABLE帳戶來滿足。


合格的殘障補助


各州可以提供ABLE帳戶來幫助26歲之前的殘障人士或其家人支付與殘障相關的費用。這些費用包括住房、教育、交通、健康、預防和保健、就業培訓和支持、輔助技術和個人支持服務。
儘管補助不能出於聯邦稅收目的而扣除，但如果用於支付合格的殘障費用，則包括收入在內的分配對受益人是免稅的。 



更多資訊：


ABLE帳戶 – 為殘障人士提供的稅收優惠
907出版物，殘障人士稅收要點
表格1099-QA，來自ABLE帳戶的分配 PDF格式
表格5498-QA，ABLE帳戶供款資訊PDF格式
1099-QA 和 5498-QA 表格說明 PDF格式



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/able-accounts-can-help-people-with-disabilities-pay-for-disability-related-expenses

US TAX, U.S. TAX

有些民眾因為收入沒有達到需要報稅的標準，可能會選擇不報稅，但這可能會錯過獲得退稅的機會。雖然2021年稅表申報截止日是2022年10月17日，但國稅局強烈鼓勵個人考慮儘早使用電子報稅，不要拖延，尤其是會拿到退稅的情況下。

納稅人的雇主是否從其工資中預扣了聯邦所得稅？
納稅人在納稅年度內是否支付了預估稅？
納稅人去年多繳稅款是否用於抵消其2021年的稅款？

以下是納稅人或可申請的一些有價值優惠抵免。雖然大多數稅務優惠與抵免可用於減少所欠稅款，但有些優惠抵免可以讓個人對超出其欠款的部分領到錢。
紓困金退稅額 沒有資格獲得第三輪經濟影響補助金或沒有拿到全額補助金的個人，可能有資格申請2021年紓困金退稅額，但需要提交2021年的稅表，即使通常不需要報稅。該退稅額將減少2021年所欠的任何稅款或者包含在退稅中。
去年收入不超過57,414美元的工作的納稅人能夠以退稅形式獲得收入所得稅抵免。對於2021納稅年度，納稅人在2022年提交的稅表，其收入所得稅抵免額從 1,502 美元到 6,728 美元不等，具體數額取決於其報稅身份以及在稅表中申報的子女數。納稅人如果未提交 2020 或 2021 納稅年度的稅表，或因為在2020及2021年沒有賺取收入而未在其 2020 或 2021 年稅表中申請收入所得稅抵免，如果確有資格獲得該抵免，可以使用其2019 年的收入提交原始或修正稅表來申請該抵免。


 


如果納稅人2019年收入高於2021年收入，還可以使用 2019 年收入來計算其2021年收入所得稅抵免額。可以使用IRS.gov 上收入所得稅抵免助手來查詢資格，該工具有八種不同語言版本。
子女稅優惠和其他被撫養人抵稅優惠，如果納稅人有一個18歲以下的合格子女並符合其他條件的話，則可以申請子女稅優惠。其他納稅人可能有資格獲得其他被撫養人抵稅優惠。這包括有以下情況的人：


17 歲或以上的被撫養人。
擁有個人報稅識別號碼的被撫養人。
被撫養父母或其他由納稅人撫養的符合條件的親屬。
與納稅人同住但非納稅人親屬的被撫養人。

IRS.gov上互動式稅務助手（英文）工具可以幫助申報納稅人確定是否有資格獲得這兩項優惠。
教育優惠有兩個高等教育優惠可以減少納稅人在稅表上所欠的稅額。一個是美國機會稅收優惠（英文），另一個是終身教育費抵稅優惠（英文）。納稅人、納稅人配偶或其被撫養人必須是在一個學期至少有一半時間註冊的學生才有資格。即使納稅人不欠任何稅款，也可能有資格獲得其中一項優惠（英文）。表格 8863，教育優惠與抵免（英文）用於在報稅時申請該項優惠。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/people-without-a-filing-requirement-may-miss-out-on-a-refund-if-they-dont-file-a-2021-tax-return

US TAX, U.S. TAX

美國國稅局提醒，針對預估請求延期申報2021年度所得稅的1,900萬納稅義務民眾，無需再等到10月中申報。若納稅義務人已備妥所有申報所得的必要資訊，可於10月份期限之前進行電子申報，避免最後一刻才申報。

向美國國稅局請求更多時間來完成申報的納稅義務人，有至2022年10月17日前的時限完成申報。而已備有申報所需資料之義務人，應避免延遲，盡快進行申報。

對申報有疑問的納稅義務人，可透過線上或電話的方式取得有關大部份稅務問題的協助。IRS.gov網站備有免費且簡單的線上工具及資源來協助納稅義務人在24小時內得到解答。語音機器人可協助引導致電者以語音的互動方式，回覆有關簡易付款的問題或辨認問題，並快速地取得常見問題的解答。

互動式稅務助理(Interactive Tax Assistance)是一個針對許多稅法問題，透過輸入的方式提供有關個案的解答工具。其可辨認個體是否須報稅、申報進度、是否可認領扶養者、所得類型是否應稅，以及是否具有稅收抵免或減免特定費用的資格。

電子申報方式
美國國稅局建議仍需申報2021年度所得的個人以電子申報的方式進行報稅，若尚有未結清之退稅款，則選擇直接存款的方式。

電子申報是一個快速、準確及安全的申報方式，而選擇直接存款的方式能使退稅款以最快的方式，從美國國稅局匯入申報者的銀行或財務帳戶。若義務人有預付簽帳金融卡，其可提供美國國稅局帳號及路徑碼，來透過金融卡取得退稅款。美國國稅局會在21天內處理電子申報並匯出退稅款。
 





稅務專家
各類型專家，包含職業會計師、註冊代理人、律師及其他專家，亦提供有關稅務申報的服務。納稅義務人應謹慎的選擇稅務專家。針對希望取得有關稅務方面協助的個人，美國國稅局的線上引導系統可以協助在其地區尋找適合的稅務專家。

及時行稅
美國國稅局會將信函寄至納稅義務人最近期提供的地址，通常為義務人最近期申報書上的地址。若納稅義務人移動住所卻未向美國國稅局更新地址，其可能不會收到美國國稅局的通知而錯過回覆的期限。

若為尚未收到退稅款的情況下，未如期申報則不會受到懲罰，但同時，若未如期申報，亦無法令限制評估及收取稅款的行為。

任何於4月份期限後未付之稅款，將會酌收利息，且該利息將累積至全額繳清。納稅義務個人之利率為聯邦短期利率加上3個百分點(目前為5%)，以每日複利的方式計算。未繳稅款之罰緩將按月累積，罰緩金額最高不超過未繳稅款之25%。

盡快繳交稅務申報並支付任何欠繳款項可避免納稅義務人承擔更多的利息及罰緩。

欠繳稅款的納稅義務人可線上審視所有付款方式，包括IRS Direct Pay線上帳戶、簽帳金融卡、信用卡或電子錢包。美國國稅局亦提供多方案(包含在IRS.gov網站上申請付款計畫)予無法負擔稅款的民眾。

更多資訊請詳以下連結:


IRS encourages taxpayers with October filing extensions and others who still need to file
Do I Need to File a Tax Return
What to Do if You Haven't Filed Your Tax Return
Voice Bot Video
Self-service options

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/2021-tax-extension-filers-dont-need-to-wait-until-october-17 

US TAX, U.S. TAX

國稅局已發出所有第一、第二和第三輪經濟影響補助金。大多數符合條件的人已經收到其刺激補助金，並且沒有資格申請紓困金退稅額。
錯過刺激補助金或獲得少於全額的人可能有資格在其 2020 年或 2021 年聯邦納稅申報表上申請紓困金退稅額。

第一輪和第二輪經濟影響補助金是對 2020 年納稅申報表中申請的 2020 年紓困金退稅額的預付款。其於 2020 年和 2021 年初發放。
第三輪經濟影響補助金，包括加價補助金，是在 2021 年納稅申報表中申請的 2021 年紓困金退稅額的預付款。 其於 2021 年 3 月開始發放，並持續到 2021 年 12 月。

個人應查看下列信息，以確定是否有資格申請 2020 或 2021 納稅年度的紓困金退稅額。

查找您第一輪、第二輪和第三輪經濟影響補助金金額
申請紓困金退稅額的合格個人必須了解預付款適用於不同納稅年度，這一點非常重要。根據缺少的預付款（第一輪、第二輪或第三輪補助金），您將提交 2020 年或 2021 年的納稅申報表以申請紓困金退稅額。


遺漏的第一輪和第二輪補助金僅能在 2020 年納稅申報表上申請。
遺漏的第三輪補助金僅能在 2021 年納稅申報表上申報。

您將需要您收到的經濟影響補助金的納稅年度和金額來準確計算紓困金退稅額。請在您的報稅軟體或 1040 表格（紓困金退稅額清單）中輸入金額以計算您的退稅額。
擁有此信息將有助於個人確定其是否有資格因缺少刺激補助金而申請 2020 年或 2021 年紓困金退稅額。在國稅局更正納稅申報表時，使用補助金總額可以減少錯誤並避免處理延誤。
如要查找您的經濟影響補助金金額，請查看：
您的線上帳戶：安全地訪問您的國稅局線上帳戶，以在「­­­­­­­­稅務記錄」­頁面下查看您的第一、第二和第三輪經濟影響補助金的總金額。
IRS通知: 國稅局會將以下通知寄送到我們的在冊地址。


 1444 通知：示明針對2020納稅年度預付的第一輪經濟影響補助金
 1444-B 通知：示明針對2020納稅年度預付的第二輪經濟影響補助金
1444-C 通知：示明針對2021納稅年度預付的第二輪經濟影響補助金

6475 信函（英文）：2022年年初 3月，國稅局會寄出此函，確認您2021納稅年度收到的第三輪經濟影響補助金以及任何加額補助金的金額。

 


如何申請2021紓困金退稅額？
國稅局將不再發放第三次經濟影響補助金。
如果您全額收到了第三輪經濟影響補助金，您在遞交2021年納稅申報表時，不需要填寫任何有關您的補助金的信息。
如果您沒有資格獲得第三輪經濟影響補助金或獲得的金額少於全額，您可能有資格在提交 2021 年納稅申報表時申請 2021 年紓困金退稅額。即使您通常不提交納稅申報表，您也必須提交申報表以申請退稅額。該退稅額基於您的 2021 納稅年度信息，因此您收到的任何第三輪經濟影響補助金都會減少您有資格獲得的退稅額金額。您的 2021 年紓困金退稅額將減少您在 2021 年所欠的任何稅款或包含在您的退稅額中。
您將需要您的第三輪經濟影響補助金的總金額和任何附加補助金，以申請 2021 年紓困金退稅額。在提交納稅申報表時，使用個人線上帳戶或6475 信函（英文)中的第三輪補助金總額可以減少錯誤並避免在國稅局更正納稅申報表時延誤處理。
請勿將第一輪或第二輪沒有收到的經濟刺激退稅錄入2021納稅申報表。有關此種情況，請查看「­­­­­­­­如何申領2020紓困金退稅額」。
以電子方式提交您的2021納稅申報表，稅務軟體會幫助您計算您的2021紓困金退稅額。您的紓困金退稅額將扣除您的2021欠繳稅款或者納入到您的納稅申報表中，並且可以直接存入您的財務帳戶。您可以使用銀行帳戶、預付借記卡或其他金融產品用於直接存款。請您提供銀行代號和帳號。


如何申請2020紓困金退稅額？
所有第一和第二輪經濟影響補助金已由國稅局發放。如果您沒有獲得第一輪和第二輪經濟影響補助金或獲得的金額少於全部金額，您可能有資格透過遞交 2020 年納稅申報表（如果您尚未遞交）或修改您的 2020 年稅款來申請 2020 年紓困金退稅額（如果已經被處理）。您在 2020 年納稅申報表上的紓困金退稅額將減少您在 2020 年所欠的稅額或包含在您的退稅款中。以下是符合條件的個人如何申領該退稅額：
請勿在您的 2021 年納稅申報表上申報任何遺漏的第一輪或第二輪款項。
如果您尚未遞交 2020 年納稅申報表，則遞交 2020 年納稅申報表；如果您的 2020 年納稅申報表已經處理，請修改您的 2020 年納稅申報表。 您在 2020 年納稅申報表上的紓困金退稅額將減少您在 2020 年所欠的稅額或包含在您的退稅款中。 以下是符合條件的個人如何申領該退稅額：
如果您沒有遞交2020納稅申報表，或者成功使用了子女稅優惠非納稅人註冊工具：
遞交2020納稅申報表，以申領2020紓困金退稅額，即使您不經常遞交納稅申報表。
查看2020常見問答紓困金退稅額 - 主題 A：2020紓困金退稅額，即使您不經常遞交納稅申報表（英文）。
如果您遞交了2020納稅申報表，或者成功使用了子女稅優惠非納稅人註冊工具並且沒有申領紓困金退稅額：
遞交經修正的納稅申報表以申領該退稅額。
查看 2020常見問答紓困金退稅額 - 主題 G：遞交2020納稅申報表後糾正問題（英文）。
如果您遞交了2020納稅申報表，或者成功使用了子女稅優惠非納稅人註冊工具，然後您收到了國稅局發來的關於您的2020紓困金退稅額的函件：
如果您同意國稅局作出修改，則您無需回复。請妥善保管好該函件，以備稅務用途。
如果您不同意，請撥打通知右上角列出的免費號碼。如果您收到了國稅局發來的與您的納稅申報表相關的其它問題，請遵循函件中的指示。
查看2020常見問答紓困金退稅額 - 主題 G：遞交2020納稅申報表後糾正問題（英文）。
如果您的2020納稅申報表或信息尚未開始處理
請勿遞交第二份納稅申報表。有些納稅申報表需要特殊的處理，以更正錯誤或者貸入金額，最久可耽誤120天的處理時間。國稅局針對2020納稅申報表進行的錯誤更正要遠遠多餘之前年份。如果國稅局更正您的納稅申報表所申領的退稅額，會以通知的形式向您進行解釋。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/recovery-rebate-credit

US TAX, U.S. TAX

兒童稅務優惠的重要變更資訊將協助許多家庭取得預付款。2021年美國救援方案法僅針對2021稅務年度兒童稅務優惠進行延伸。
註: 該問答集是取代2022年5月20日發布之問答集。

國稅局努力處理積壓稅表；將於本週處理完畢2021年提交的原始稅表
美國國稅局今日宣佈，經過過去幾個月的努力，將於本週末處理完畢2021年提交的一些關鍵個人稅表。

由於新冠疫情以及人手不足等相關問題，國稅局從2022年始就面臨比往年更多的紙質稅表與信件的積壓，這些稅表與信件是在2021年提交的。國稅局採取了許多措施來解決這個問題，並按進度將在本週處理完畢2021年收到的原始1040 表格（無錯誤的個人稅表）。

緊接著的將是2021年提交的企業紙質稅表。國稅局繼續處理少數剩餘的2021年個人稅表，這些稅表存在處理問題或需要納稅人提供額外信息。國稅局在2021年收到的470多萬份個人紙質稅表，截至6月10日，已經處理完成了450多萬份。國稅局還成功處理了今年提交的絕大多數稅表：超過1.43億份稅表已整體處理完畢，近9800萬筆退稅已經發放，總額超過2980億美元。

國稅局員工繼續按收件順序努力處理稅表。國稅局還在持續收到當前和上一年的個人稅表與相關信件，包括延期申請、修改後的稅表和各類企業稅表。目前，等待處理的稅表的數量，是正常日曆年這個時間點的兩倍多，儘管國稅局當前處理的稅表數量比去年這個時候已經多出了近一百萬份。今年等待處理的庫存中有很大一部分是原始稅表，通常處理所需時間比修改後的稅表要少。

為了在今年年底前解決未處理的庫存問題，國稅局採取了前所未有的積極措施，在保持準確度的同時加快重要的處理工作。這項努力包括在2022全年為員工持續大舉提供加班機會，創建專門處理陳年庫存的特殊員工團隊，並加快招聘數千名新員工和承包商來幫助完成此項棘手的任務。國稅局將在未來幾個月內持續努力，力爭在處理這些紙質稅表方面取得進展。"國稅局員工一直在不知疲倦地努力工作，以盡快處理這些稅表，來幫助等待退稅或等待解決賬戶問題的民眾，

此外，有納稅人的紙質和電子稅表在人工審查和更正階段被暫停處理，國稅局極大改善了此錯誤解決流程。上一個報稅季，國稅局的稅務審查員平均每小時可更正70份有錯誤的稅表。由於本報稅季所採用的新科技，現在每小時可更正180至240份稅表。截至 2021 年 6 月 12 日，有 890 萬份稅表在錯誤解決中。截至2022年6月10日，僅剩360,000 份稅表等待更正。

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國稅局局長Chuck Rettig表示 "處理完成去年提交的沒有錯誤的個人稅表，是一個重要的里程碑，但接下來還有工作要繼續。我們仍然致力於盡一切可能加快處理這些稅表，伴隨今年夏天的招聘活動，我們將持續為此增加更多人手。為國稅局持續增加資金，將幫助該機構增加更多員工來處理稅表和接聽電話，且有助於改善技術以及確保稅法的公正執行。納稅人和稅務專業人士理應獲得全國稅務系統絕對最高品質的服務，為國稅局提供長期和持續的資金對於確保我們為未來稅季做好準備至關重要。這對於國稅局在下一次危機來臨之際，為響應國家號召做好準備也非常重要，正如我們在新冠疫情期間所發放的三輪具有歷史意義的經濟刺激補助金和子女稅優惠預付款一樣。"

國稅局提醒數百萬今年尚未提交2021年稅表的納稅人（包括那些申請延期至10月17日的納稅人）確保以電子方式提交稅表並使用經轉帳直接存款，以避免延誤。使用電子報稅的人避免了提交紙稅表所面臨的延誤；紙質稅表如果沒有錯誤，通常在21 天內處理完畢。國稅局還敦促人們在準備好後盡快申報。無需等到10月17日延期截止日的最後一刻。盡早申報可以讓納稅人避免可能發生的延誤，也有助於國稅局今年持續努力完成稅表處理的大方向。

有關稅表處理以及其他操作的更多詳請，請訪問國稅局官網IRS.gov上的特殊頁面。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/irs-continues-work-on-inventory-of-tax-returns-original-tax-returns-filed-in-2021-to-be-completed-this-week

US TAX, U.S. TAX

第三輪經濟影響紓困金常見問答
以下更新的常見問答已於2022年3月25日發布於Fact Sheet 2022-2PDF。
若納稅人尚未獲得或全額領取第三輪經濟影響紓困金，則該納稅人可能有資格申請2021年的復甦退稅抵。而即便納稅人通常不需報稅以申請，納稅人仍必須提交2021年之納稅申報表。2021年的復甦退稅抵免額將減少納稅人在2021年積欠的任何稅款，或將包含在納稅人的退稅中。
若納稅人的收入少於$73,000美元，納稅人可藉由IRS免費申報計畫，以電子方式提交聯邦納稅申報表。而以電子形式提交是獲得退稅最迅速且最具保障的方法，退稅額會直接存入帳戶，納稅人更不需與服務人員接觸。此外，納稅人可以將退款直接存入自己的銀行帳戶、預付借記卡或手機軟體，並且需要提供路由(routing)和帳號。
若納稅人未全額領取第一輪及第二輪的經濟影響紓困金，該納稅人可能有資格申請2020的復甦退稅抵免。而即便納稅人通常不需報稅以申請，納稅人仍必須提交2020年之納稅申報表。請務必注意，2021年的報稅表不要包含任何有關第一輪及第二輪經濟影響紓困金和2020年復甦退稅抵免的資訊。
第三輪經濟影響紓困金由2021年的美國救援方案法授權，且為2021年復甦退稅抵免的預付款。
美國國稅局於2021年3月開始向符合資格的申請人發放第三輪經濟影響紓困金，並將在處理納稅申報表的同時，持續發放紓困金。而美國國稅局已完成發放所有第三輪經濟影響紓困金，包括所有額外付款。
由於2021年與2020年的情形有所不同，以下家戶及個人可能無法全額獲得第三輪經濟影響紓困金。這些家戶及個人可能有資格在2021年的所得稅申報表上申請2021年的復甦退稅抵免，獲得更多款項。

針對2021年出生的子女，父母可於2021年的所得稅申報中稱該子女為受撫養人，將可能有資格替該子女獲得最高1,400美元的2021年復甦退稅抵免。

鼓勵所有在2021年出生且通過收養或寄養的孩子們之父母在其2021年所得稅申報表上申請兒童稅務優惠-每位在2021年出生的孩子可獲得最高$3,600美元的稅務優惠。



 

 




以下符合資格者將可能有資格獲得每人最高$1,400美元的2021年復甦退稅抵免:

2020年所得超過$80,000美元，但在2021年低於此金額的單身申報者；2020年聯合申報且所得超過$160,000美元，但在2021年低於此金額的已婚夫婦；2020年所得超過$120,000美元，但在2021年低於此金額的家戶申報者。


以下符合資格者將可能有資格獲得2021年的復甦退稅抵免:

2020年所得介於$75,000-$80,000美元間，但2021年有較低所得的單身申報者；2020年聯合申報且所得介於$150,000-$160,000美元間，但在2021年有較低所得的已婚夫婦；2020年所得介於$112,500-$120,000美元間，但在2021年所得較低的家戶。
納稅人必須在2021年的所得稅申報表上申請2021年的復甦退稅抵免，才可獲得抵免額，美國國稅局並不會自動幫忙計算納稅人的2021年復甦退稅抵免額。美國國稅局於1月24日開始接收2021年的所得稅申報表。
大部分符合資格的人皆已提前收到全額抵免額，所以在提交2021年納稅申報表時不需包含有關此款項的任何訊息。
以下是有關第三輪經濟影響紓困金常見問題的連結。請勿致電至國稅局，客服專線並不提供第三輪經濟影響紓困金的相關資訊，詳情請至IRS.gov.。


Topic A: General Information
Topic B: Eligibility and Calculation of the Third Payment
Topic C: Plus-Up Payments
Topic D: EIP Cards
Topic E: Requesting My Payment
Topic F: Social Security, Railroad Retirement and Department of Veterans Affairs benefit recipients
Topic G: Receiving My Payment
Topic H: Reconciling on Your 2021 Tax Return
Topic I: Returning the Third-round Economic Impact Payment
Topic J: Payment Issued but Lost, Stolen, Destroyed or Not Received


Resource: https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-about-the-third-round-economic-impact-payment

US TAX, U.S. TAX

低收入納稅者服務處2023年撥款申請期間現已開始—國家納稅人權益保護組織呼籲希望申請人為社區服務並維護納稅人權利

大都會移民獨家邀請楊會計師分享美國稅務經驗及問題。



 

美國國稅局宣布2022年「低收入納稅者服務處」的補助款接受組織

欠稅並錯過4月18號截止日的納稅人，現在應立刻申報以減少罰款和利息；申請2021年兒童稅務優惠還不算太晚