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稅務提示 2023-61  2023年5月3號


有時，愛好和經營企業之間的界限可能會令人困惑，但了解兩者之間的區別很重要，因為在提交納稅申報表時，愛好和企業會受到不同的對待。 兩者之間最大的區別在於，企業經營是為了盈利，而愛好是為了娛樂或消遣。

無論某人是從事業餘愛好還是經營企業，如果他們使用在線市場或支付應用程序接受超過 600 美元的商品和服務，他們就會收到 1099-K 表格。 銷售商品（包括個人物品）和服務的利潤是應稅收入，必須在納稅申報表上申報。

在決定他們的項目是業餘愛好還是商業時，人們還應該考慮其他一些事情。 沒有任何一件事是決定因素。 納稅人應審查所有因素以做出正確的決定。



















納稅人如何決定這是愛好還是生意

這些問題可以幫助納稅人決定他們是否有業餘愛好或生意：



他們是否以商務的方式進行活動並保留完整準確的帳簿和記錄？


他們投入活動的時間和精力是否表明他們打算獲利？


該活動在某些年份是否盈利——如果是，它盈利多少？


他們能否期望從活動中使用的資產升值中獲得未來利潤？


他們的生計是否依賴於活動的收入？


是否有任何損失是由於他們無法控制的情況造成的，或者損失對於他們的業務類型的啟動階段來說是正常的嗎？


他們是否改變經營方式以提高盈利能力？


納稅人及其顧問是否具備成功開展業務所需的知識？




無論納稅人是有愛好還是經營企業，在報稅時保存良好的記錄始終是關鍵。

更多信息：
出版物 535，營業費用
出版物 334，小型企業稅務指南（適用於使用附表 C 的個人）
IRS.gov 的小型企業和個體經營者稅務中心了解您的 1099-K 表格

Source: https://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-heres-what-to-know-about-that-side-hustle

IR- 2023-94，2023 年5 月2 日
華府— 美國國稅局今天宣布，佛羅里達州風暴的受災民眾現在可在2023年8月15日之前提交各種聯邦個人和企業稅表並繳納稅款。
因應4月12日到4月14日發生的龍捲風、強風暴和洪水，國稅局正在向聯邦緊急事務管理局( FEMA )指定的任何地區提供寬減。這意味著在Broward縣居住或開展業務的個人和家庭有資格享受稅收寬減。其它後來加入災區的地區也將有資格獲得同樣的寬減。訪問IRS.gov上的災難情況下的稅收寬減頁面來查看符合條件地區的最新列表。
基於4月27日的FEMA災難聲明，該稅收寬減推遲了從2023年4月12日開始的各種報稅和繳稅的截止日期。因此，受影響的個人和企業將可以在2023年8月15日之前提交稅表並支付在此期間原應繳納的任何稅款。
這意味著納稅人可在8月15日之前提交原定於4月18日到期的任何2022年個人所得稅申報表和各種企業稅表。他們還可在8月15日之前支付這些稅表的任何原定到期稅款。納稅人將獲得額外的時間，即使他們未能在4月18日之前申請報稅延期。
此外，這還意味著符合條件的納稅人可以在8月15日之前向其IRA和健康儲蓄帳戶進行2022年的供款。
8月15日的截止日也適用於通常在4月18日和6月15日到期的季度性預估稅款。
8月15日的截止日同樣適用於通常在2023年5月1日和7月31日到期的季度工資和工商稅申報表。此外，工資與工商稅存款的罰款如果在4月12日或之後以及4月27日之前到期，只要在2023年4月27日之前繳納稅款存款，就能獲得寬減。
國稅局災難寬減頁面詳細介紹了符合額外時間寬限的其它稅表、付款以及稅務相關行動。
受到影響的個人納稅人，如果在8月15日的截止日之後需要更多時間報稅，必須使用表格4868以紙質方式申請延期。這是因為4月18日之後無法使用電子報稅選項來申請報稅延期。
 

















通過提交此表格，災區納稅人可在10月16日之前報稅，但仍需在8月15日之前繳納稅款。詳細信息，請訪問IRS.gov / extensions。
國稅局會自動向在國稅局的地址記錄位於災區的任何納稅人提供報稅和罰款寬減。因此，納稅人無需聯繫國稅局即可獲得此項寬減。但是，如果受影響的納稅人有收到國稅局的逾期申報或逾期付款罰款通知，且該通知所適用的原始或延期申報、付款、存款到期日在此寬限期內，則納稅人應撥打通知上的電話來獲得罰款寬減。
此外，如果納稅人居住在災區之外、但其為了趕上截止日所必需的記錄位於災區，且此截止日在此寬限期內的話，國稅局也將給與協助。居住在災區以外的有資格獲得寬減的納稅人需致電866-562-5227來聯繫國稅局。這也包括協助救災活動、隸屬於公認的政府或慈善機構的員工。
個人和企業如果位於聯邦宣布的受災地區、並遭受未保險或未報銷的災害相關損失，可以選擇在損失發生當年的稅表（也就是通常在2024年初提交的2023年的稅表）或上一年的稅表（也就是通常在2023年提交的2022年的稅表）中進行申報。請務必在任何申報損失的稅表中註明FEMA聲明編號4709- DR。詳細信息，請參見第547號出版物。
此稅收寬減是因應這些風暴所造成的損害、聯邦協調反應的一部分，並基於FEMA對當地損害所作出的評估。有關災難恢復的信息，請訪問disasterassistance.gov。

Source:https://www.irs.gov/newsroom/irs-florida-storm-victims-qualify-for-tax-relief-april-18-deadline-other-dates-extended-to-aug-15
US TAX, U.S. TAX

國稅局稅務提示2023-58，2023 年4 月27 日
當納稅人無法全額支付其納稅義務或支付會導致經濟困難時，可能就想要考慮申請折衷付稅提議。納稅人與國稅局之間的這項協議能夠以少於所欠全部金額的款項來解決稅收債務。而目的是為了達成一個符合納稅人和國稅局雙方最大利益的折衷方案。折衷付稅提議的申請費為205 美元。低收入納稅人無需支付此費用，他們應查看自己是否滿足《表格656，折衷付稅提議》說明中低收入的定義。
國稅局在審查申請時，會考慮影響納稅人支付能力的獨特事實和特殊情況，包括：


收入。
花費。
資產權益。


折衷付稅提議手冊有詳細信息
此手冊涵蓋了PDF納稅人需要了解的有關提交折衷付稅提議的所有信息，包括：


資格條件。
申請費用。
申請流程。
表格。


此手冊也提供西班牙文版本。納稅人應下載並使用最新版本的折衷付稅提議手冊來避免處理延誤。

















納稅人還可觀看折衷付稅提議如何操作系列視頻
國稅局製作了一個關於折衷付稅提議如何操作的免費系列影片，提供英文、西班牙文和簡體中文版本。此播放列表包含納稅人在考慮和申請折衷付稅提議時需了解的易於查找的信息。該系列的主題包括：


折衷付稅提議流程、表格和資格預審工具概述。
完成表格433- A和433- B折衷付稅提議的分步指南。這些是個人和企業相關提議所需的徵稅信息聲明。
如何完成《表格656，折衷付稅提議》的分步示例。
提交一份有效提議所需事項的清單。

 

納稅人可使用資格預審工具查看他們是否符合資格
納稅人可在此工具中輸入他們的財務信息和報稅身份，來計算初始的提議金額。該工具只是一個指南。國稅局將最終決定是否接受納稅人的申請。

提防折衷付稅提議工廠

折衷付稅提議是旨在幫助無力償付聯邦稅收債務的人的一項重要項目。但"折衷付稅提議工廠"會以誤導的方式向明顯不符合條件的人大肆推廣折衷付稅提議，往往讓納稅人損失數千美元。納稅人可以使用國稅局折衷付稅提議資格預審工具來免費查看他們的資格。
訂閱國稅局稅務提示
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/an-offer-in-compromise-can-help-certain-taxpayers-resolve-tax-debt
US TAX, U.S. TAX

第 3 課 - 以電子方式報稅和納稅

電子歸檔的介紹和好處

男主持人：您好，歡迎使用電子方式報稅。
感謝您加入我們。
女主持人：在本次研討會中，我們將介紹美國國稅局電子歸檔 及其對您的個人和企業報稅的好處，並介紹電子支付選項，以便您確定最適合您的企業的方式。
在本次研討會結束時，我們希望讓您相信電子方式報稅和納稅的好處。
主持人男：在討論您的具體業務情況之前，讓我們先談談電子申報的好處。
首先，電子歸檔很方便。
您將收到一份快速電子確認函，表明美國國稅局已收到您的申報表。
第二，電子歸檔是準確的。
出現數學錯誤和收到美國國稅局來信的風險很小。
如果申報表有任何錯誤，您將收到一條淺顯易懂的錯誤訊息。
第三，電子歸檔是安全的。
您的稅務信息是安全的，只有經過授權的美國國稅局員工才能訪問該系統。
主持人女：第四，就像您通過電子方式申請一樣，您可以通過提供銀行的路由號碼以電子方式收到退款； 帳戶類型，支票或儲蓄； 和您的帳號。
最後，如果您使用稅務準備軟件，該軟件會執行您的計算並突出顯示所需的表格和時間表。
您可以購買自己的軟件，也可以選擇美國國稅局授權電子文件提供商的報稅員。
您甚至可能有資格通過美國國稅局合作夥伴免費以電子方式提交您的聯邦申報表。 並且在您的申報表上簽名非常簡單且電子化。 您可以選擇自己的 5 位數個人識別號碼或密碼來簽署您的申報表。 如需更多信息，請訪問帶“z”的 irs.gov/smallbiz，然後前往準備您的稅款部分並選擇就業稅。

為您的企業定制此課程

現在，我們有一些問題，您的回答將幫助我們為您量身定制一個類別。
請回答以下與您和您的業務相關的問題。
您的業務是如何組織的？
現在從屏幕上的選項中選擇一個。
它是獨資經營者、合夥企業、公司、慈善機構還是非營利組織？

獨資經營者

作為個體經營者，當您以電子方式提交 1040 表格時，您將填寫附表 C 以報告您的業務收入和支出。
附表 C 包含在您購買的 1040 表格軟件包中。
因此無需購買額外的營業稅軟件。
該軟件可以進行所有計算，甚至可以為您計算折舊。
如果您使用報稅員，他們的軟件也可以處理所有事情。

合夥

超過 100 個合作夥伴的大型合作夥伴需要以電子方式提交。
但是，所有其他合夥企業都可以選擇自願以電子方式提交其 1065 表格美國合夥企業收入申報表，無論合作夥伴的數量如何。
可以在 www.irs.gov 上找到為提供 1065 表格電子文件產品的企業提供商批准的 IRS 電子文件的完整列表。
只需單擊“文件”區域，然後轉到“商業和個體經營者”部分。
在那裡您會找到更多信息，以及公司網站的鏈接。
您可以使用您選擇的 1065 表格電子文件提供商提供的軟件在線輸入您的申報表信息。
然後，提供商會將您的 1065 表和附表 K-1、合作夥伴的收入份額、扣除額、抵免額等傳送給美國國稅局。

公司

（音樂播放）公司可以電子方式提交 1120 美國公司所得稅申報表、1120-F 美國外國公司所得稅申報表和 1120-S 美國 S 公司所得稅申報表，以及相關表格和附表。
提交這些表格的任何企業納稅人都可以通過授權的美國國稅局電子文件提供商以電子方式提交他們的申報表。
www.irs.gov 上提供了 1120 報稅電子申報核准提供商的列表 如果您是企業報稅人，想參與 1120、1120F 或 1120S 電子申報，請與您的報稅員聯繫，看看他們是否提供給他們的客戶。
一些公司需要以電子方式提交。
總資產為 1000 萬美元或以上且每年申報 250 份或以上的公司必須以電子方式提交其 1120、1120F 和 1120S 表格。
申報表的總數是通過匯總所有申報表（無論類型）而確定的，這些申報表需要在日曆年內提交，包括所得稅申報表。
《國內稅收法》第 6033 條規定的申報表要求。
信息申報表、消費稅申報表和就業稅申報表。

慈善機構或非營利組織

[音樂播放] 慈善機構和非營利組織可以通過美國國稅局授權的電子文件提供商以電子方式提交以下表格：990 表格，免徵所得稅的組織申報表。
簡稱990 EZ 表格。
1120-POL 表格，某些政治組織的美國所得稅申報表。
8868 表，申請延期提交組織豁免申報表。
990-PF 表格，私人基金會申報表和 990-N 表格。
大多數年度總收入通常為 50,000 美元或以下的小型免稅組織都需要以電子方式提交 990N 表格，也稱為電子明信片，除非他們選擇提交完整的 990 表格或 990EZ 表格。
要填寫 990N 表格，請訪問 irs.gov/990n 並按照說明註冊、創建和發送您的電子明信片。
任何豁免組織都可以通過經批准的美國國稅局電子文件為企業提供商以電子方式提交申報表。
您可以在 www.irs.gov 上訪問不斷更新的認可供應商。
您的組織甚至可能有資格通過美國國稅局合作夥伴免費以電子方式提交 990 EZ。
如果您是想要參與 990 電子申報的非營利組織，請與您的報稅員聯繫，了解他們是否向客戶提供電子申報。
您可以在 www.irs.gov 上找到有關慈善機構和非營利組織電子申報的更多信息。
它位於慈善機構和非營利組織部分。
此外，可在 irs.gov/businesses 上以電子方式提交就業申報表。
尋找就業稅部分。
[結尾]















你用電子方式繳稅嗎？

[音樂播放]現在，你用電子方式納稅嗎？
[安靜]


電子支付的好處

[音樂播放] 電子支付有兩種方式。
電子取款，也稱為 EFW，以及電子聯邦納稅系統，也稱為 EFTPS。


電子取款

EFW 是您在報稅時支付欠款的一種方式。
當您使用 EFW 時，您授權美國財政部通過國庫金融代理將資金從您的銀行賬戶轉入國庫賬戶。
您輸入您的銀行路由號碼、您的銀行帳號以及您希望從中提取付款的帳戶類型（例如支票或儲蓄）。
這是即時的，不收取任何費用，但請務必向您的金融機構查詢可能收取的任何費用。
付款日期與提交餘額到期申報表的日期相同，並且資金是一次性提取的，而不是分期提取的。
您可以撥打免費電話 1-888-353-4537 撥打 IRS 電子文件付款查詢和取消服務，查詢付款事宜。
在您的申報表被接受後等待七到十天，然後再進行查詢。
如果提取的金額有誤，請立即撥打 1-866-255-0654 聯繫美國國稅局電子服務台。
此外，www.irs.gov/payments 提供了有關電子納稅的詳細信息。


電子申報納稅系統 (EFTPS)

目前有超過1200萬納稅人註冊了電子申報納稅系統，這對有僱員的企業納稅人特別有用，因為它可以很容易地存入預扣的僱員收入和工資稅。 此外，您還可以使用 EFTPS 支付自己的季度預估稅款。
此外，EFTPS 安全、可靠且私密。 它也可以 24 小時全天候使用。 您可以在需要時安排付款，並且您會立即收到每筆交易的確認信息。 此外，您可以在線或致電 EFTPS 客戶服務查看最多 16 個月的 EFTPS 付款歷史記錄。 您有兩種註冊 EFTPS 的選擇，而且都是免費的。 可在 www.eftps.gov 上進行在線註冊。 您將在五到七個工作日內通過郵件收到您的個人識別碼或 PIN。
如果您想通過郵寄方式註冊，您可以在周一至週五上午 9 點至下午 6 點致電 1-888-725-7879 致電 EFTPS。 ET 並通過郵件索取註冊表。 在 EFTPS 收到您填妥的表格後的七個工作日內，您將收到 PIN。 收到 PIN 後，您就可以開始安排付款。 如果您使用 eftps.gov，請按照提示設置您的互聯網密碼。 如果您想通過電話安排付款，只需撥打 1-800-555-3453。
此外，如果您收到來自 EFTPS 的預註冊信，您可以通過撥打相同的號碼激活您的註冊。 您將需要您的金融機構的路由號碼和您的帳號。

EFTPS 付款方式

[音樂播放] 企業主主要有兩種EFTPS支付方式。
直接 EFTPS 和通過金融機構的 EFTPS。
EFTPS Direct 是一種電子支付方式，允許您通過電話或在線直接訪問 EFTPS 以支付稅款。
確保您有 PIN 和 EIN 或 SSN。
在進行過程中，系統將提示您提供完成納稅所需的任何其他信息。
您需要在東岸時間晚上 8 點之前提交您的納稅信息。至少提前一天訪問 EFTPS.gov 或查看 EFTPS 網站以獲取付款電話號碼。
提交您的信息後，您將立即收到一個電子資金轉帳確認編號，供您留作記錄。
如果您想取消付款，您必須在東岸時間晚上 11:59 之前取消付款，至少比預定日期早兩個工作日。
然後，EFTPS 將在您安排的日期從您指定的銀行賬戶中扣款。
您的稅務數據將報告給美國國稅局，您的記錄將自動更新。
您可以在 www.EFTPS.gov 上查看過去 16 個月內您使用 EFTPS 進行的任何付款的狀態和歷史記錄。 國庫賬戶。
但是，並非所有金融機構都提供此服務，因此在選擇此選項之前，請先與您的銀行核實一下他們是否提供此服務、費用是多少以及您是否有資格使用此服務。 請記住，您有責任發起付款或授權可信賴的第三方（例如稅務專家或薪資服務機構）為您發起付款。 如果您選擇允許您的薪資公司代表您納稅，請與他們核實具體費用、截止日期和註冊 EFTPS 的說明。
如果您的薪資公司沒有通過 EFTPS 支付所有稅款，您將需要註冊 EFTPS 才能支付這些款項。
即使您確實註冊了一家薪資公司來支付所有稅款，單獨註冊 EFTPS 仍然是個好主意。
這使您可以檢查並確保您的薪資公司代表您付款。
如果您將來需要更改薪資公司，它還提供了靈活性。
有關 EFTPS 的更多信息，請訪問 www.irs.gov 並單擊 EFTPS 徽標或直接訪問 EFTPS 網站 www.eftps.gov。
並且不要忘記查看美國國稅局出版物 966，電子聯邦納稅系統：入門指南。


總結

[音樂播放] 根據您在研討會開始時回答問題的方式，您已經學到了很多有關以電子方式提交和繳納聯邦所得稅的知識。
我們希望我們已經為您提供了一些非常有說服力的理由來考慮以電子方式提交和支付。
如果您是雇主，請參加我們關於以電子方式提交和繳納就業稅的研討會。
我們希望您能利用我們的 IRS 電子文件和電子支付選項。
您現在知道電子報稅和電子支付簡化了稅務流程，讓您的事情變得更輕鬆。
感謝您參加我們的研討會。

祝您生意興隆。
本文資料來源: https://www.irsvideos.gov/Business/SBTW/Lesson3

當美國國稅局信函到達時，納稅人無需恐慌，但他們確實需要閱讀該文件

Tax Tip 2023-55，2023 年4 月24 日
從美國國稅局收到一封信可能會讓一些納稅人感到緊張——但沒有必要恐慌。 當美國國稅局需要詢問有關納稅人納稅申報表的問題、讓他們知道他們的賬戶發生變化或要求付款時，它會發送通知和信件。

當收到國稅局的信件或通知郵件時，納稅人應該這樣做：

仔細閱讀這封信。 大多數美國國稅局信件和通知都是關於聯邦納稅申報表或稅務賬戶的。 每份通知都涉及一個特定問題，並包括納稅人需要採取的任何步驟。 通知可能會提及納稅人賬戶的變更、所欠稅款、付款請求或納稅申報單上的特定問題。 迅速採取行動可以最大限度地減少額外的利息和罰款。

查看信息。 如果一封信是關於更改或更正的納稅申報表，納稅人應審查信息並將其與原始申報表進行比較。 納稅人同意的，應當在個人納稅申報表上註明更正情況，留存備案。 通常情況下，納稅人只有在不同意這些信息、美國國稅局要求提供更多信息或他們有欠款時才需要採取行動。

採取任何要求的行動，包括付款。 美國國稅局和授權的私人收債機構確實會透過郵件發送信件。 納稅人還可以藉由登錄其 美國國稅局線上帳戶查看特定美國國稅局通知的數字副本。 美國國稅局提供了多種選擇來幫助難以支付稅款的納稅人。

僅在收到指示時才需回覆。 除非特別告知，否則納稅人無需回覆通知。 通常無需致電美國國稅局。 如果納稅人確實需要致電美國國稅局，他們應該使用通知右上角的號碼，並提供一份納稅申報表和信件的副本。













 

讓美國國稅局知道有爭議的通知。 如果納稅人不同意美國國稅局，他們應該按照通知中的說明對通知中的內容提出異議。 納稅人在考慮爭議時應包括信息和文件，供美國國稅局審查。

保留信件或通知以供他們記錄。 納稅人應保留他們從美國國稅局收到的通知或信件。 其中包括國稅局對納稅人賬戶採取行動時的調整通知。 納稅人應自提交納稅申報表之日起保存記錄三年。

注意詐騙。 美國國稅局絕不會使用社交媒體或簡訊聯繫納稅人。美國國稅局的第一個聯繫人通常是通過郵件發送的。 不確定自己是否欠美國國稅局錢的納稅人可以在 IRS.gov 上查看他們的稅務賬戶信息。

 

更多信息：
了解您的美國國稅局通知或信件
稅務詐騙/消費者警示

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/when-an-irs-letter-arrives-taxpayers-dont-need-to-panic-but-they-do-need-to-read-it

IR- 2023-76，2023 年4 月11 日
華府— 隨著4月18日報稅截止日快速臨近，美國國稅局希望用有關報稅、查找退稅信息和調整預扣稅方面的事實來澄清常見的傳言。
國稅局繼續處理2022年的稅表並發放退稅（英文），並見證一個穩健的報稅季，十分之九的退稅在不到21天的時間內發放。截至3 月31 日，國稅局已發放6300多萬筆退稅，價值超過1830億美元。到目前為止，今年的平均退稅為2,910美元。
報稅傳言和事實

傳言：如果納稅人今年沒有收到表格1099- K，則無需申報收入。
事實：除非法律排除，否則所有收入都必須申報。無論納稅人是否收到表格1099- K或其它申報表格，都是如此。申報所有收入很重要，可以避免收到國稅局的通知或帳單。這包括來自以下方面的收入：


在線平台上創造和出售的商品。
投資收入。
兼職或季節性工作。
自僱或其他商業活動。
通過移動應用程序提供的服務。

作為禮物或報銷收到的錢不需要表格1099- K。如果可能的話，納稅人可以通過要求朋友或家人將這些類型的電子款項正確指定為與商業無關的交易，從而最大限度地減少錯誤收到這類表格的可能性。納稅人可在表格1099- K常見問題的解答（英文）PDF中了解更多信息。國稅局將繼續分享有關2023納稅年度1099- K申報變更的信息，這些變更將在2024年報稅季生效。

傳言：如果納稅人申請延期，那麼在10月16日之前不需要做任何事情。
事實：重要的是要記住，報稅的延期並不是繳納到期稅款的延期。欠稅仍在4月18日到期。申請了六個月報稅延期的納稅人需在2023年10月16日之前提交其2022年的聯邦所得稅申報表。如果納稅人申請了延期，國稅局鼓勵他們在準備好時就提交所得稅申報表，而不是等到10月16日的延期截止日。
納稅人無論收入多少，都可使用IRS.gov上的國稅局免費報稅項目來申請報稅延期。
如果納稅人位於FEMA宣布的災區，應查看災難情況下的稅收寬減，以獲取有關任何推遲的截止日的最新更新。


















有關退稅的傳言和事實


傳言：致電或造訪國稅局是加快退稅的最佳方式。
事實：查看退稅狀態最快最好的方法是通過IRS.gov上的 我的退稅在​​哪裡？工具或通過IRS 2 Go移動應用程序。一些納稅人錯誤地認為通過電話與國稅局工作人員交談或造訪國稅局納稅人協助中心會加快他們的退稅速度。其實我的退稅在哪裡？工具提供了有關於退稅的最新信息。那些無網絡連接的納稅人可以撥打退稅自動專線800-829-1954來訪問我的退稅在​​哪裡？。只有在我的退稅在​​哪裡？工具指示納稅人就退稅狀態撥打國稅局稅務幫助專線（800-829-1040）時，納稅人才應致電。

傳言：我的退稅在​​哪裡？不准確，因為沒有到帳日期或退稅金額低於預期。
事實：國稅局通常會在21天內發放大部分退稅，但由於各種原因（包括稅表不完整或需要額外審查），退稅可能需要更長時間。延遲也可能是由轉置數字或稅表受到身份盜用或欺詐影響所導致的。國稅局鼓勵納稅人使用我的退稅在​​哪裡？工具來每天查看退稅狀態。該系統每天只更新一次數據，通常是夜間。
有多種因素可能導致退稅金額低於或高於預期。有時是由於子女稅優惠金額、拖欠稅款或逾期未付的子女撫養費。國稅局會向納稅人郵寄信函，說明是否進行了這些調整。財政部財政服務局提供了關於可能減少退稅的更多信息。
如果納稅人電子報稅已超過21 天，或郵寄稅表已超過6週，則應僅撥打國稅局稅務熱線與專員交談。

傳言：稅務謄本是獲得退稅到帳日期的秘密方式。
事實：訂購稅務謄本不會幫助納稅人了解退稅時間，也不會加快退稅處理速度。謄本旨在幫助各種貸款申請驗證過去收入和報稅身份，以及幫助報稅。我的退稅在​​哪裡？工具仍然是查看退稅狀態的最快和最準確的方法。

有關預扣稅的傳言和事實

傳言：如果今年收到了退稅，納稅人無需調整2023年的預扣稅。

事實：納稅人應經常檢查預扣稅並進行相應調整。對於從雇主那裡領取薪水的納稅人，預扣稅是從薪水中預扣的聯邦所得稅金額。跟雇主調整預扣稅很容易，使用IRS.gov上的預扣稅估算器工具可以幫助納稅人確定他們預扣的金額是否正確。
當工作、收入或其他生活事件（如結婚、離婚、生子、領養或購房）發生變化時，納稅人也應檢查預扣稅。
國稅局鼓勵納稅人始終在IRS.gov上查看最準確和最新的信息。
為了避免有關稅收的其他常見誤解，國稅局提醒納稅人查看2023年的骯髒十二條騙術稅務詐騙清單。
US TAX, U.S. TAX
Resource:https://mail.google.com/mail/u/0/#inbox/FMfcgzGsltTpxVPHfDWSMvmzzsNBHRhS

IR- 2023-76，2023 年4 月11 日
華府— 隨著4月18日報稅截止日快速臨近，美國國稅局希望用有關報稅、查找退稅信息和調整預扣稅方面的事實來澄清常見的傳言。
國稅局繼續處理2022年的稅表並發放退稅（英文），並見證一個穩健的報稅季，十分之九的退稅在不到21天的時間內發放。截至3 月31 日，國稅局已發放6300多萬筆退稅，價值超過1830億美元。到目前為止，今年的平均退稅為2,910美元。
報稅傳言和事實

傳言：如果納稅人今年沒有收到表格1099- K，則無需申報收入。
事實：除非法律排除，否則所有收入都必須申報。無論納稅人是否收到表格1099- K或其它申報表格，都是如此。申報所有收入很重要，可以避免收到國稅局的通知或帳單。這包括來自以下方面的收入：


在線平台上創造和出售的商品。
投資收入。
兼職或季節性工作。
自僱或其他商業活動。
通過移動應用程序提供的服務。

作為禮物或報銷收到的錢不需要表格1099- K。如果可能的話，納稅人可以通過要求朋友或家人將這些類型的電子款項正確指定為與商業無關的交易，從而最大限度地減少錯誤收到這類表格的可能性。納稅人可在表格1099- K常見問題的解答（英文）PDF中了解更多信息。國稅局將繼續分享有關2023納稅年度1099- K申報變更的信息，這些變更將在2024年報稅季生效。

傳言：如果納稅人申請延期，那麼在10月16日之前不需要做任何事情。
事實：重要的是要記住，報稅的延期並不是繳納到期稅款的延期。欠稅仍在4月18日到期。申請了六個月報稅延期的納稅人需在2023年10月16日之前提交其2022年的聯邦所得稅申報表。如果納稅人申請了延期，國稅局鼓勵他們在準備好時就提交所得稅申報表，而不是等到10月16日的延期截止日。
納稅人無論收入多少，都可使用IRS.gov上的國稅局免費報稅項目來申請報稅延期。
如果納稅人位於FEMA宣布的災區，應查看災難情況下的稅收寬減，以獲取有關任何推遲的截止日的最新更新。


















有關退稅的傳言和事實


傳言：致電或造訪國稅局是加快退稅的最佳方式。
事實：查看退稅狀態最快最好的方法是通過IRS.gov上的 我的退稅在​​哪裡？工具或通過IRS 2 Go移動應用程序。一些納稅人錯誤地認為通過電話與國稅局工作人員交談或造訪國稅局納稅人協助中心會加快他們的退稅速度。其實我的退稅在哪裡？工具提供了有關於退稅的最新信息。那些無網絡連接的納稅人可以撥打退稅自動專線800-829-1954來訪問我的退稅在​​哪裡？。只有在我的退稅在​​哪裡？工具指示納稅人就退稅狀態撥打國稅局稅務幫助專線（800-829-1040）時，納稅人才應致電。

傳言：我的退稅在​​哪裡？不准確，因為沒有到帳日期或退稅金額低於預期。
事實：國稅局通常會在21天內發放大部分退稅，但由於各種原因（包括稅表不完整或需要額外審查），退稅可能需要更長時間。延遲也可能是由轉置數字或稅表受到身份盜用或欺詐影響所導致的。國稅局鼓勵納稅人使用我的退稅在​​哪裡？工具來每天查看退稅狀態。該系統每天只更新一次數據，通常是夜間。
有多種因素可能導致退稅金額低於或高於預期。有時是由於子女稅優惠金額、拖欠稅款或逾期未付的子女撫養費。國稅局會向納稅人郵寄信函，說明是否進行了這些調整。財政部財政服務局提供了關於可能減少退稅的更多信息。
如果納稅人電子報稅已超過21 天，或郵寄稅表已超過6週，則應僅撥打國稅局稅務熱線與專員交談。

傳言：稅務謄本是獲得退稅到帳日期的秘密方式。
事實：訂購稅務謄本不會幫助納稅人了解退稅時間，也不會加快退稅處理速度。謄本旨在幫助各種貸款申請驗證過去收入和報稅身份，以及幫助報稅。我的退稅在​​哪裡？工具仍然是查看退稅狀態的最快和最準確的方法。

有關預扣稅的傳言和事實

傳言：如果今年收到了退稅，納稅人無需調整2023年的預扣稅。

事實：納稅人應經常檢查預扣稅並進行相應調整。對於從雇主那裡領取薪水的納稅人，預扣稅是從薪水中預扣的聯邦所得稅金額。跟雇主調整預扣稅很容易，使用IRS.gov上的預扣稅估算器工具可以幫助納稅人確定他們預扣的金額是否正確。
當工作、收入或其他生活事件（如結婚、離婚、生子、領養或購房）發生變化時，納稅人也應檢查預扣稅。
國稅局鼓勵納稅人始終在IRS.gov上查看最準確和最新的信息。
為了避免有關稅收的其他常見誤解，國稅局提醒納稅人查看2023年的骯髒十二條騙術稅務詐騙清單。

Resource:https://mail.google.com/mail/u/0/#inbox/FMfcgzGsltTpxVPHfDWSMvmzzsNBHRhS
US TAX, U.S. TAX

國稅局稅務提示 2023-48，2023 年 4 月 11 日
當納稅申報表出現錯誤時，例如拼寫錯誤或數學錯誤，可能會導致處理時間更長，並使納稅人感到沮喪。通過仔細檢查納稅申報表，可以很容易地避免許多常見錯誤。
在提交納稅申報表之前，納稅人應檢查他們的納稅申報表以了解一些常見問題

申報狀態不正確
如果納稅人不確定自己的申報狀態，  IRS.gov 上的交互式稅務助手 可以幫助他們選擇正確的狀態，尤其是在適用多個申報狀態的情況下。包括 IRS Free File 在內的稅務軟件也有助於防止在選擇報稅申報狀態時出錯。

姓名、出生日期和社會安全號碼有誤
納稅人必須在個人所得稅申報表上正確列出他們聲稱為受撫養人的每個人的姓名、出生日期和社會安全號碼。他們應該在納稅申報表上輸入每個 SSN 和姓名，與社會保障卡上打印的完全一致。
如果受撫養人或配偶沒有社會安全號碼並且沒有資格獲得社會安全號碼，則納稅人可以申請個人 稅號並列出該號碼。


















不回答數位資產問題
2022 納稅年度的 1040 和 1040-SR 表格詢問納稅人是否在 2022 年的任何時候收到、出售、交換、贈與或以其他方式處置數位資產或任何數字資產的經濟利益。納稅人必須通過勾選“是”或“否”來完成此字段。

路由和帳號不正確
納稅人可以要求  將聯邦退稅直接存入一個、兩個甚至三個帳戶。他們應確保在申報表中輸入的金融機構路由和帳號正確無誤。錯誤的號碼可能會延遲退款或將其存入錯誤的帳戶。納稅人還應確保帳戶上的姓名與納稅申報表上的姓名相符。
納稅人也可以用他們的退稅購買 美國儲蓄債券。

不在退貨單上簽名和註明日期

如果提交聯合申報表，配偶雙方必須在申報表上簽名並註明日期。當納稅人自行準備稅款並以電子方式提交時，他們必須通過輸入上一年的調整後總收入 (AGI) 來簽署和驗證電子報稅表。如果納稅人  有任何疑問，可以查看驗證您的電子提交的納稅申報表。
訂閱 IRS 稅務提示
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/common-errors-on-a-tax-return-can-lead-to-longer-processing-times
US TAX, U.S. TAX

IR- 2023-77，2023 年4 月11 日
華府— 美國國稅局今天表示，今年報稅季稍早已提交了聯邦所得稅表並將某些州2022年退稅申報為應稅收入的納稅人，應考慮提交修正稅表。
2023年2月10日，國稅局提供了詳細說明，澄清了涉及21個州在2022年向納稅人支付的特殊款項的聯邦稅狀況。在審核期間，國稅局確定，為了健全的稅務管理和其它因素，許多州的納稅人不需要在其2022年的稅表中報告這些付款。因此，國稅局不會質疑與一般福利和救災相關的州款項的應稅性。
這意味著以下各州的民眾無需在2022年的稅表中報告這些州的付款：加州、科羅拉多州、康涅狄格州、特拉華州、佛羅里達州、夏威夷州、愛達荷州、伊利諾伊州、印第安納州、緬因州、新澤西州、新墨西哥州、紐約州、俄勒岡州、賓夕法尼亞州和羅得島。阿拉斯加州也屬於這一組，但只有特殊補充能源救濟付款才可享受此待遇。
納稅人可以查看各個州的列表以及上列出的特殊州退稅或退稅的聯邦稅收待遇。
此外，喬治亞州、馬薩諸塞州、南卡羅來納州和弗吉尼亞州的許多民眾如果滿足某些要求，無需將2022年特殊州退稅列入聯邦稅應稅收入。針對這些個人，如果付款是已付州稅的退稅，並且收款人要求為納稅年度2022進行標準扣除或為納稅年度2022進行逐項扣除但未獲得稅收優惠，則州付款將不包括在聯邦稅應稅收入中。
















在2月10日之前報了稅的納稅人，如果位於這些地區且滿足這些要求，應查看他們的稅表，確保他們在提交修正稅表之前已為州退稅繳納了稅款。此外，這種情況的納稅人如果有聘請稅務專業人士，可以諮詢他們來確定是否有必要修改稅表。
以電子方式提交2022年原始稅表的納稅人，如果需要修改稅表，也可通過電子方式提交修正稅表並選擇經轉帳直接存款來獲取任何由此產生的退稅。以電子方式提交減少了郵寄時間，而在電子提交的表格中包含經轉帳直接存款的信息，提供了一種方便、安全的方式來更快地接收退稅。
納稅人還可以選擇提交紙質版本的《表格1040- X，修改過的美國個人所得稅申報表》並接收紙質支票。他們應按照準備紙質表格的說明進行操作，但郵寄地址應該是：
財政部
國稅局
Austin, TX 73301-0052
如果是以紙質方式提交的修正稅表，無法使用經轉帳直接存款。
無論納稅人用何種方式提交修正稅表，都可以使用"我的修正稅表在哪裡？ " 在線工具來查看狀態。

更多資訊


稅務主題308，修改過的稅表
修正稅表常見問題的解答

Resource:https://www.irs.gov/newsroom/irs-early-filers-who-reported-certain-state-tax-refunds-as-taxable-should-consider-filing-amended-returns
US TAX, U.S. TAX

國稅局稅收提示 2023-42，2023 年 3 月 30 日
納稅人提交一份完整且正確報告其收入的聯邦納稅申報表非常重要——這可能意味著包括來自雇主正常工資以外來源的收入。來自零工經濟活動的收入和小費收入是此類收入的兩個常見來源。
零工經濟收入應納稅
零工經濟是人們通過提供按需工作、服務或商品賺取收入的活動，例如在線銷售商品、開車送貨或出租財產。這種收入通常是通過應用程序或網站等數字平台獲得的。
納稅人必須在納稅申報表上報告從零工經濟中獲得的收入，即使收入是：


來自兼職、臨時或副業。
以任何形式支付，包括現金、財產、商品或數字資產
未在 1099-K、1099-MISC、W-2 或其他損益表等信息返回表中報告。

有關更多信息，納稅人應訪問 IRS.gov 的零工經濟稅收中心頁面。
















申報服務業小費
在餐館、沙龍、酒店和類似服務行業工作的人經常收到關於他們提供的客戶服務的小費。小費一般是應稅收入，對於在這些領域工作的經常收到小費的人來說，了解報告小費的要求很重要。
小費是客戶支付給員工的可選現金或非現金付款。


現金小費包括直接從客戶那裡收到的小費、由雇主分發給員工的電子支付小費以及根據任何小費分享安排從其他員工那裡收到的小費。所有現金小費都必須報告給雇主，雇主必須將其包含在員工的 W-2 表格、工資和稅收報表中。



非現金小費是指以現金以外的任何媒介收到的有價小費，例如：門票、通行證或客戶給員工的其他商品或商品。員工不向雇主報告非現金小費，但他們必須在納稅申報表上報告小費的價值。



僱員未向雇主報告的任何現金小費必須在 4137 表“未報告的小費收入的社會保障和醫療保險稅”中單獨報告，以作為額外工資與他們的納稅申報表一起包括在內。員工還必須支付因這些小費所欠的社會保障和醫療保險稅的員工份額。

員工不必報告每個雇主每月少於 20 美元的小費金額。對於數額較大的小費，員工必須在收到小費的次月 10 日之前向雇主報告小費。
僱員可以使用 4070 表，僱員向雇主提供小費的報告，可在 出版物 1244，僱員向雇主提供小費和報告的每日記錄中找到，或者他們可以使用雇主提供的表格或雇主使用的其他電子系統。
有關如何報告小費的更多信息，納稅人應查看 IRS.gov 的小費記錄保存和報告頁面
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/all-income-is-taxable-including-gig-economy-and-tip-income
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 IR-2023-56，2023 年03 月28 日
本期內容
了解美國國稅局何時可能聯繫納稅人的重要細節

華盛頓——國稅局通過多種方式對納稅人進行教育，同時確保其公平地執行國家稅法。 關於美國國稅局何時可以與納稅人直接聯繫，需要牢記一些重要因素。

對於欠稅的人，美國國稅局提供許多不同的付款方式來幫助納稅人履行他們的義務。 納稅人可以通過提交納稅申報表並使用其中一種選擇在 4 月 18 日之前支付欠款，從而避免延遲申報和利息罰款。

對於那些難以在截止日期前全額付款的人，美國國稅局提供了幾種不同的選擇。 例如，大多數個人納稅人都有資格享有付款計劃，並且可以使用美國國稅局的線上支付協議來製定付款計劃（包括分期付款協議）以支付一段時間內的未清餘額。

遇到稅務問題的人，例如未付賬單或有關稅務的問題，通常會收到來自美國國稅局的多封信件。 鼓勵人們迅速回复這些信件，因為利息和罰款會迅速增加。

大多數 IRS 與納稅人的聯繫都是通過美國郵政服務提供的普通郵件進行的。 但是，在有限的情況下，美國國稅局會作為收款調查、審計或正在進行的刑事調查的一部分來訪問您的家庭或企業。

國稅局親自訪問

可能在國稅局辦公室外進行面對面訪問的國稅局員工包括稅務官員、稅務代理人和國稅局刑事調查特工。 美國國稅局員工接受過尊重納稅人權利的培訓，關於不同類型的訪問，需要牢記一些重要事實。

稅務官員是國稅局民事執法人員，他們致力於解決合規問題，例如未提交的申報表和/或欠稅——在所有情況下，納稅人通常會提前收到多封來自國稅局的信函。













這些親自訪問可能是不定期的，可能是為了共享信息、告知納稅人他們的納稅申報和支付義務，並與納稅人合作解決他們的稅務問題並使他們合規。

他們進行面談以收集財務信息，並為納稅人提供必要的步驟以遵守稅法並保持遵守。

稅務代理人通常會在納稅人的住所、營業地點或組織的財務賬簿和記錄所在的會計師辦公室進行現場審計。 稅務代理人在任何訪問之前會通過郵件或電話先進行聯繫。

稅務官員和代理人總是攜帶兩種形式的官方憑證，帶有序列號和他們的照片。 納稅人有權查看這些憑證中的每一個，也可以要求使用其他方法來驗證其身份。

請記住，由於先前已有多次郵寄通知，納稅人應該在這些訪問發生之前就知道他們有稅務問題。

有關識別合法國稅局代表以及如何舉報詐騙的更多信息，請訪問 IRS.gov。

國稅局刑事調查部門的特工調查潛在的違反國內稅收法和相關金融犯罪的犯罪行為。國稅局刑事調查部門的調查管轄權包括稅收、洗錢和銀行保密法。 國稅局刑事調查部門的特工在進行調查時皆會出示執法證件。

國稅局刑事調查部門可能會在調查期間未經通知訪問納稅人的住所或企業。 但是，他們不會要求任何形式的付款。 在 IRS.gov 上了解有關國稅局刑事部門的更多信息。

如何舉報假冒詐騙

如果一個人之前沒有已知的稅務問題，並且懷疑有人試圖冒充國稅局員工，則可以通過多種方式舉報電話、電子郵件和其他冒充詐騙：



在國稅局假冒詐騙報告中向財政部稅務總監察長報告假冒詐騙， 納稅人也可以撥打 800-366-4484 舉報冒充詐騙。
透過報告欺詐、詐騙和不良商業行為來保護您的社區。 使用向聯邦貿易委員會報告舉報電話詐騙。
透過寄送電子郵件至 phishing@irs.gov 向 IRS 報告聲稱來自 IRS 或 IRS 相關係統（如電子聯邦納稅系統）的未經請求的電子郵件。
如需近期稅務詐騙、消費者警示以及如何舉報的完整列表，請訪問稅務詐騙/消費者警示。


資料來源:https://www.irs.gov/newsroom/important-details-to-understand-when-the-irs-might-contact-a-taxpayer

國稅局稅收提示 2023-37，2023 年 3 月 22 日
1099-K 表格，支付卡和第三方網絡交易，是一種 IRS 表格，用於申報某些支付交易。
如果納稅人收到 1099-K 表格，他們應該將該信息與其他稅務記錄結合使用來確定其正確的納稅義務。無論他們是否收到 1099-K 表格，除非法律禁止，納稅人必須在納稅申報表上陳報所有收入。
納稅人將收到商業交易的 1099-K 表格，包括來自以下方面的收入：

納稅人擁有的企業。
自營業。
零工經濟中的活動。
出售個人物品和資產。

作為禮物或報銷收到的錢則不需要納入 1099-K。納稅人可以透過要求朋友或家人正確地將此類付款指定為非業務相關交易最大程度地減少出錯的可能性。納稅人還應記錄付款的目的和付款人。良好的記錄保存至關重要。
當 1099-K 表格不正確時該怎麼辦
一些納稅人可能收到了用於銷售個人物品的 1099-K 表格，或者 1099-K 表格可能簽發錯誤——例如包含了朋友和家人之間的交易，或費用分攤。
如果 1099-K 表格中的信息不正確，納稅人應立即聯繫發行單位。發行單位的名稱顯示在表格的左上角。納稅人應保留一份與發行人的所有往來信件的副本，以供記錄。












如果納稅人錯誤地收到了 1099-K 表格並且納稅人無法獲得更正的 1099-K 表格，則納稅人應遵循美國國稅局在了解 您的1099-K 表格中更新的指南。
2023 納稅年度的 1099-K 報告門檻
2021 年美國救援計劃更改了支付應用程序（也稱為第三方結算組織）的報告門檻要求。美國國稅局宣布，新的 1099-K 表格報告門檻將從 2023 納稅年度開始。


舊的門檻是每年 20,000 美元和 200 筆交易。這適用於 2022 納稅年度和之前的年度。
新門檻是超過 600 美元的交易。這適用於 2023 納稅年度和未來年度。

門檻變化意味著未曾收過1099-K表格的人可能會收到 1099-K 表格。什麼納入作收入或是稅的計算方式沒有變化。
訂閱 IRS 稅務提示
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/what-taxpayers-should-do-when-they-receive-form-1099-k
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