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國稅局努力處理積壓稅表；將於本週處理完畢2021年提交的原始稅表
美國國稅局今日宣佈，經過過去幾個月的努力，將於本週末處理完畢2021年提交的一些關鍵個人稅表。

由於新冠疫情以及人手不足等相關問題，國稅局從2022年始就面臨比往年更多的紙質稅表與信件的積壓，這些稅表與信件是在2021年提交的。國稅局採取了許多措施來解決這個問題，並按進度將在本週處理完畢2021年收到的原始1040 表格（無錯誤的個人稅表）。

緊接著的將是2021年提交的企業紙質稅表。國稅局繼續處理少數剩餘的2021年個人稅表，這些稅表存在處理問題或需要納稅人提供額外信息。國稅局在2021年收到的470多萬份個人紙質稅表，截至6月10日，已經處理完成了450多萬份。國稅局還成功處理了今年提交的絕大多數稅表：超過1.43億份稅表已整體處理完畢，近9800萬筆退稅已經發放，總額超過2980億美元。

國稅局員工繼續按收件順序努力處理稅表。國稅局還在持續收到當前和上一年的個人稅表與相關信件，包括延期申請、修改後的稅表和各類企業稅表。目前，等待處理的稅表的數量，是正常日曆年這個時間點的兩倍多，儘管國稅局當前處理的稅表數量比去年這個時候已經多出了近一百萬份。今年等待處理的庫存中有很大一部分是原始稅表，通常處理所需時間比修改後的稅表要少。

為了在今年年底前解決未處理的庫存問題，國稅局採取了前所未有的積極措施，在保持準確度的同時加快重要的處理工作。這項努力包括在2022全年為員工持續大舉提供加班機會，創建專門處理陳年庫存的特殊員工團隊，並加快招聘數千名新員工和承包商來幫助完成此項棘手的任務。國稅局將在未來幾個月內持續努力，力爭在處理這些紙質稅表方面取得進展。"國稅局員工一直在不知疲倦地努力工作，以盡快處理這些稅表，來幫助等待退稅或等待解決賬戶問題的民眾，

此外，有納稅人的紙質和電子稅表在人工審查和更正階段被暫停處理，國稅局極大改善了此錯誤解決流程。上一個報稅季，國稅局的稅務審查員平均每小時可更正70份有錯誤的稅表。由於本報稅季所採用的新科技，現在每小時可更正180至240份稅表。截至 2021 年 6 月 12 日，有 890 萬份稅表在錯誤解決中。截至2022年6月10日，僅剩360,000 份稅表等待更正。

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國稅局局長Chuck Rettig表示 "處理完成去年提交的沒有錯誤的個人稅表，是一個重要的里程碑，但接下來還有工作要繼續。我們仍然致力於盡一切可能加快處理這些稅表，伴隨今年夏天的招聘活動，我們將持續為此增加更多人手。為國稅局持續增加資金，將幫助該機構增加更多員工來處理稅表和接聽電話，且有助於改善技術以及確保稅法的公正執行。納稅人和稅務專業人士理應獲得全國稅務系統絕對最高品質的服務，為國稅局提供長期和持續的資金對於確保我們為未來稅季做好準備至關重要。這對於國稅局在下一次危機來臨之際，為響應國家號召做好準備也非常重要，正如我們在新冠疫情期間所發放的三輪具有歷史意義的經濟刺激補助金和子女稅優惠預付款一樣。"

國稅局提醒數百萬今年尚未提交2021年稅表的納稅人（包括那些申請延期至10月17日的納稅人）確保以電子方式提交稅表並使用經轉帳直接存款，以避免延誤。使用電子報稅的人避免了提交紙稅表所面臨的延誤；紙質稅表如果沒有錯誤，通常在21 天內處理完畢。國稅局還敦促人們在準備好後盡快申報。無需等到10月17日延期截止日的最後一刻。盡早申報可以讓納稅人避免可能發生的延誤，也有助於國稅局今年持續努力完成稅表處理的大方向。

有關稅表處理以及其他操作的更多詳請，請訪問國稅局官網IRS.gov上的特殊頁面。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/irs-continues-work-on-inventory-of-tax-returns-original-tax-returns-filed-in-2021-to-be-completed-this-week

US TAX, U.S. TAX

第三輪經濟影響紓困金常見問答
以下更新的常見問答已於2022年3月25日發布於Fact Sheet 2022-2PDF。
若納稅人尚未獲得或全額領取第三輪經濟影響紓困金，則該納稅人可能有資格申請2021年的復甦退稅抵。而即便納稅人通常不需報稅以申請，納稅人仍必須提交2021年之納稅申報表。2021年的復甦退稅抵免額將減少納稅人在2021年積欠的任何稅款，或將包含在納稅人的退稅中。
若納稅人的收入少於$73,000美元，納稅人可藉由IRS免費申報計畫，以電子方式提交聯邦納稅申報表。而以電子形式提交是獲得退稅最迅速且最具保障的方法，退稅額會直接存入帳戶，納稅人更不需與服務人員接觸。此外，納稅人可以將退款直接存入自己的銀行帳戶、預付借記卡或手機軟體，並且需要提供路由(routing)和帳號。
若納稅人未全額領取第一輪及第二輪的經濟影響紓困金，該納稅人可能有資格申請2020的復甦退稅抵免。而即便納稅人通常不需報稅以申請，納稅人仍必須提交2020年之納稅申報表。請務必注意，2021年的報稅表不要包含任何有關第一輪及第二輪經濟影響紓困金和2020年復甦退稅抵免的資訊。
第三輪經濟影響紓困金由2021年的美國救援方案法授權，且為2021年復甦退稅抵免的預付款。
美國國稅局於2021年3月開始向符合資格的申請人發放第三輪經濟影響紓困金，並將在處理納稅申報表的同時，持續發放紓困金。而美國國稅局已完成發放所有第三輪經濟影響紓困金，包括所有額外付款。
由於2021年與2020年的情形有所不同，以下家戶及個人可能無法全額獲得第三輪經濟影響紓困金。這些家戶及個人可能有資格在2021年的所得稅申報表上申請2021年的復甦退稅抵免，獲得更多款項。

針對2021年出生的子女，父母可於2021年的所得稅申報中稱該子女為受撫養人，將可能有資格替該子女獲得最高1,400美元的2021年復甦退稅抵免。

鼓勵所有在2021年出生且通過收養或寄養的孩子們之父母在其2021年所得稅申報表上申請兒童稅務優惠-每位在2021年出生的孩子可獲得最高$3,600美元的稅務優惠。



 

 




以下符合資格者將可能有資格獲得每人最高$1,400美元的2021年復甦退稅抵免:

2020年所得超過$80,000美元，但在2021年低於此金額的單身申報者；2020年聯合申報且所得超過$160,000美元，但在2021年低於此金額的已婚夫婦；2020年所得超過$120,000美元，但在2021年低於此金額的家戶申報者。


以下符合資格者將可能有資格獲得2021年的復甦退稅抵免:

2020年所得介於$75,000-$80,000美元間，但2021年有較低所得的單身申報者；2020年聯合申報且所得介於$150,000-$160,000美元間，但在2021年有較低所得的已婚夫婦；2020年所得介於$112,500-$120,000美元間，但在2021年所得較低的家戶。
納稅人必須在2021年的所得稅申報表上申請2021年的復甦退稅抵免，才可獲得抵免額，美國國稅局並不會自動幫忙計算納稅人的2021年復甦退稅抵免額。美國國稅局於1月24日開始接收2021年的所得稅申報表。
大部分符合資格的人皆已提前收到全額抵免額，所以在提交2021年納稅申報表時不需包含有關此款項的任何訊息。
以下是有關第三輪經濟影響紓困金常見問題的連結。請勿致電至國稅局，客服專線並不提供第三輪經濟影響紓困金的相關資訊，詳情請至IRS.gov.。


Topic A: General Information
Topic B: Eligibility and Calculation of the Third Payment
Topic C: Plus-Up Payments
Topic D: EIP Cards
Topic E: Requesting My Payment
Topic F: Social Security, Railroad Retirement and Department of Veterans Affairs benefit recipients
Topic G: Receiving My Payment
Topic H: Reconciling on Your 2021 Tax Return
Topic I: Returning the Third-round Economic Impact Payment
Topic J: Payment Issued but Lost, Stolen, Destroyed or Not Received


Resource: https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-about-the-third-round-economic-impact-payment

US TAX, U.S. TAX

低收入納稅者服務處2023年撥款申請期間現已開始—國家納稅人權益保護組織呼籲希望申請人為社區服務並維護納稅人權利

美國國稅局宣布2022年「低收入納稅者服務處」的補助款接受組織

欠稅並錯過4月18號截止日的納稅人，現在應立刻申報以減少罰款和利息；申請2021年兒童稅務優惠還不算太晚

隨著2021年的報稅截止日臨近，美國國稅局今天敦促所有納稅人使用國稅局的預扣稅估算器，以確保在2022年從薪資中預扣正確額度的稅款。

這個線上工具提供有薪資收入的員工、自雇人士和退休人員一個用戶友善的資源，為其有效地調整從薪資中預扣的所得稅金額。

2021年的退稅額太多？太少？收到了超出預期的稅單？如果您遇到其中任何一種情況，預扣稅估算器可以幫助您透過在2022年預扣適量的稅款來確保此類情況不再發生。

使用估算器的好處
對員工來說，預扣稅是從薪水中取出的聯邦所得稅金額。納稅人可以使用預扣稅估算器的結果來確定他們是否應該填寫新的W-4表格並將其提交給雇主。舉例來說，檢查預扣稅可以：


確保預扣適量稅款，以防止在報稅季出現額外的稅單或罰款。
確定前期是否預扣較少的稅款，從而增加實際拿到的薪水，並在報稅時獲得較少的退稅。


納稅人應在什麼時候使用這項工具？
國稅局建議每年至少檢查一次預扣稅。對於剛完成2021年報稅人來說，現在是檢查預扣稅絕佳的時間點。在生活發生重大變化（例如結婚、離婚、購房、孩子出生或領養）後，也是使用該工具一個良好的時間點。

納稅人需準備什麼？
只有輸入準確資訊時，預扣稅估算器才能估算出準確的結果。為了幫助納稅人做好準備工作，國稅局鼓勵其收集：


近期薪資單（若為已婚，則連同配偶的薪資單）
其它收入來源的資訊



最近的收入所得稅表（2021年）

預扣稅估算器適用於多數納稅人，但稅務情況較為複雜的人應使用第505號出版物"預扣稅和預估稅"的說明。這包括積欠替代性最低稅或某些其它稅的納稅人，以及擁有長期資本收益或合格股息的人。



還在準備2021年的報稅表？
國稅局敦促仍在準備2021年報稅表的民眾，確保在提交前已收集所有年終檔案。除了所有W-2和 1099之外，還包括國稅局寄發的兩封新信函。

收到子女稅優惠預付款的人需要將他們預先收到總額與其有資格申領的金額進行核對或比較。第6419號信函說明納稅人收到的子女稅優惠預付款總額，以幫助他們核對並獲得2021年子女稅優惠全部金額。

雖然大多數符合資格民眾已經收到了他們的紓困補助金，但錯過第三輪紓困補助金或沒有獲得全額付款的人可能有資格在其2021年聯邦稅表上申請復甦退稅抵免。第6475號信函說明第三輪經濟衝擊紓困金總額。

民眾也可以登錄至線上帳戶，以取得有關其子女稅優惠預付款和經濟衝擊紓困金的資訊。

納稅人可以使用電子報稅並選擇經轉帳直接存款，以避免處理延誤，更快地收到退稅款。

對於大多數美國人，報稅截止日為2022年4月18日。緬因州和麻塞諸塞州的居民截止日為2022年4月19日。在國外生活和工作的美國人截止日為2022年6月15日。那些需要更多時間來報稅的人可以申請自動延期延長截止日至2022年10月17日。這些延期不會改變4月18日的付款截止日。報稅的延期不是付款的延期。更多資訊可在國稅局官網上獲得。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/2021-return-done-next-step-use-the-irs-tax-withholding-estimator-to-make-sure-withholding-is-right-for-2022
US TAX, U.S. TAX

國稅局對於退稅的新見與常見迷思提出澄清，並提供可以幫助民眾的關鍵訊息

美國國稅局向需要採取與合格機會基金相關行動的納稅人寄送信函

納稅者若需協助繳納稅款時的選項

2018年，超過一百萬的納稅人沒有提交聯邦納稅申報表，留下15億美元的退稅款無人認領。儘管退稅申請期限將至，但現在對納稅人來說，申請並取回退稅仍為時不晚。

納稅人須在2022年4月18之前申請並取得他們2018年的退稅款
如果納稅人沒有提交報稅表，他們通常有三年時間提交並要求退稅。若他們在三年內沒有提交，這筆錢將成為美國財政部的財產。

若要申請2018年的退稅款，納稅人必須將 Form 1040 instructions列出的申報表郵寄至美國國稅局。雖然納稅人必須以郵寄的方式提交2018年的申報稅表，但他們仍能針對2018、2019、2020及2021使用電子報稅。

納稅人可以藉由從the IRS.gov Forms, Instructions and Publications 頁面下載相關稅表及指示或致電800-829-3676..

如果納稅人未在 2019 年和 2020 年提交申請，美國國稅局會持有退款支票，也可能會將退款用於逾期的州、聯邦稅單或其他州或聯邦債務，例如子女撫養費和學生貸款。

 

納稅人可能符合所得稅優惠資格
若人們不申請退稅，他們損失的可能不僅止於退稅款。許多納稅人有資格獲得所得稅抵免。此種稅收抵免可以減少他們所欠的稅款並增加他們的退稅金額。它能幫助收入低於一定金額的人和家庭。
以2018年為例，所得稅優惠標準包含


扶養三位及三位以上符合資格的孩童-＄49,194美金，夫妻合併申報者-＄54,884美金。
扶養兩位符合資格的孩童-＄45,802美金，夫妻合併申報者-＄51,492美金。
扶養一位符合資格孩童-＄40,320美金，夫妻合併申報者-＄46,010美金。
未扶養孩童-＄15,270美金，夫妻合併申報者-＄20,950美金。


稅表缺少該怎麼做？

缺少稅表的納稅人可以從他們的線上帳戶中的稅務記錄下取得工資和收入副本。 此副本包含發送給美國國稅局的訊息，例如 W-2、1098、1099 表格、5498 表格和 IRA 退休金資訊。 納稅人可以使用副本上的資訊來填寫他們的稅表。或者，納稅人可以向其雇主、銀行或其他付款人索取副本。

Resource:https://www.irs.gov/newsroom/time-is-running-out-to-file-for-tax-year-2018-and-still-get-unclaimed-refunds#:~:text=Taxpayers%20have%20until%20April%2018,property%20of%20the%20U.S.%20Treasury.

美國國稅局提醒要繳納稅單的納稅人，有多種付款方式可供選擇。如果納稅人無法在4月的報稅截止日前支付全額稅款，還有多種支付選項。
由於哥倫畢亞特區的解放日假期，2021年報稅、申請延期報稅及繳納今年拖欠稅款的截止日期是4/18日，而非4/15日。此外，因為緬因州及麻薩諸塞州的愛國者日假期，這兩周的納稅人只要在2022年4月19日前報稅即可。而受自然災害影響的納稅人則有更長的時間以報稅。
國稅局提醒人們及時提交稅表，並在截止日前盡可能支付，以避免逾期報稅及利息罰金。
登入帳戶支付並查看付款紀錄
納稅人在準備提交稅表或追蹤餘額與通知時，可以使用線上帳戶安心地查看重要訊息。對於大部分的納稅人而言，可以當日支付於2022年4月截止日前到期的2021年稅表餘額、延期申報或預估稅款。他們同時也能查看:


2021年報稅所需的調整後總收入、經濟影響紓困金。
付款歷史紀錄及任何預訂或代處理的款項。
付款計畫詳情。
國稅局選定通知的電子副本。:

支付方法


電子資金提款(EFW):此方法僅供納稅人在使用報稅軟體或或稅務專業人員申報聯邦稅時使用，並能直接從他們的銀行帳戶以電子支付的方式提交和支付。這個支付方式是免費的，並且只能在以電子方式提交稅表時可用。
直接付款:直接付款是免費的，允許納稅人直接從他們的支票或儲蓄賬戶安全地支付聯邦稅，無需任何費用或預先註冊。納稅人最多可以提前 365 天安排付款。通過直接付款提交付款後，納稅人將立即收到確認。
聯邦電子繳稅系統:這項免費服務握納稅人提供了一個安全便捷的支付方式-電話或線上支付個人與企業稅。關於註冊及更多資訊，納稅人可以致電800-555-4477，或至eftps.gov.查看。
信用卡、簽帳金融卡或電子錢包:個人可以藉由授權第三方付款商，以線上、電話或使用移動裝置進行支付。第三方付款商收取手續費。而國稅局將不收取針對這些款項的任何費用。授權的銀行卡處理傷及電話號碼可以在IRS.gov/payments.獲得。
現金:對於選擇用現金支付的納稅人，國稅局提供了一種方式-通過參與該項目的零售店裡的現金處理公司來繳納稅款。國稅局督促選擇此方式支付噁˙納稅人盡早開始，因為他需要四個步驟。詳細訊息與常見問答及請見 IRS.gov/paywithcash。
支票或匯票:藉由支票或匯票支付的款項應付給美國財政部。為即時確保付款計入，納稅人還須附上Form 1040-V PDF 付款憑證，並在支票或匯票的正面寫上: "2021 Form 1040"、姓名、地址、電話及社會安全碼。



大多數納稅人應於2022年4月18日前報稅
最重要的是，對於大部分納稅人而言，即便他們無法全額支付稅款，每個拿到稅單的人都應在4月18日截止日之前報稅。納稅人還可以申請延長六個月在2022年10月17日之前報稅，以避免未能按時報稅而產生的罰金與利息。儘管所有人都能使用自動報稅延期，但延期不會改變付款截止日期。延期並非付款的延期。詳情請見IRS.gov/extensions 。一般來說，所有拖欠稅款且等到報稅截止日後的人，將被收取每月5%的逾期報稅罰款。因此，即便納稅人無法按時支付所有到期稅金，若報稅表已準備完畢，在4月18日前繳交絕對是最明智、划算的。國稅局免費報稅是一個便捷的報稅方式，適用於2021年收入不超過73,000美元且符合條件的個人和家庭。國稅局免費報稅在國稅局官網IRS.gov上提供。
盡可能支付
4月18日之後支付的所有款項都將會有利息及逾期罰金。因此，即便是部分付款，也將有助於減少利息和罰金。支付個人稅最迅速簡單的方式是使用直接付款，詳情由美國國稅局官網IRS.gov提供。關於其他付款方式的簡要說明，請見IRS.gov/payments.。
國稅局督促納稅人先考慮其他付款方式，包括用貸款來支付到期稅額。在許多情況下，貸款成本可能低於國稅局依據聯邦法律必須收取的利息與罰金的總和。一般而言，逾期支付罰金是每月0.5%。利率則按季度調整，目前為每年3%，每日複利。
若無法貸款，國稅局原則上可以提供協助。
線上支付計畫
大部分納稅人都有資格與國稅局建立線上支付計畫，並且只需要幾分鐘即可申請。若申請被批准，申請人會立即收到通知，不須致電或寄信給國稅局。國稅局表示，線上支付計畫的處理速度比藉由電子報稅提交請求更快。若納稅人剛提交稅表，並且知道他們將欠款，他們能在收到通知或帳單之前預先設定付款計畫。
線上支付計畫主要分為兩種類型:


短期付款計畫-付款期限為180天或更短。拖欠的稅款、罰金和利息合計至少低於100,000美元。建立該計畫不需任何費用，但利息和逾期付款罰金仍會持續累積。 
長期付款計畫-按月付款。拖欠稅款、罰金和利息合計少於50,000美元。若國稅局批准長期付款計畫(亦稱為分期付款協議)，納稅人通常需支付設立費用。但低收入戶的納稅者可能有資格獲得豁免或返還費用。此外，對於按時報稅的人，在分期付款協議生效期間，逾期付款罰金的罰款率將減半。這代表著罰款將以每月0.25%累積，而非平常的0.5%。

不具有線上支付協議資格的納稅人仍然可以安排分期付款。更多訊息，請至Additional Information on Payment Plans。
其他付款方式
一些有困難的納稅人也可能會考慮使用這些付款方式:
暫緩追討程序
若國稅局確定納稅人無法支付，可能會暫緩追討直到納稅人的財務狀況改善。但是欠款總額仍會增加，因為罰款和利息會一直收取直到全額支付。納稅人可以通過撥打其通知上的電話號碼或800-829-1040來暫緩。
罰款減免
部分納稅人有資格減少或免除他們的逾期申報或逾期付款的罰金。這可以根據合理原因，依個案審核。或者，若納稅人有合規歷史，國稅局通常能根據首次罰款減免計畫提供寬減。詳情請見 IRS.gov/penaltyrelief。
折衷付稅提議
有些納稅人有資格藉由折衷付稅提議以低於應付全額欠款的金額結清稅單。即便通常有205美元的不可退還申請費，但對於低收入的納稅人及對責任認定存疑基礎上的提議通常可以免除此費用。折衷付稅提議預審相關可以幫助需要深情的人確定資格。
國稅局提醒納稅人，他們在整個徵稅過程中享有權利和保護。詳情請參閱納稅人權利法案和 Publication 1, Your Rights as a Taxpayer PDF.
有關於付款的更多訊息，請見國稅局官網上的 Topic No. 202, Tax Payment Options。
納稅人應在欠款前就了解狀況，國稅局鼓勵所有納稅人使用國稅局預扣稅估算表來檢視他們的預扣稅。
此新聞稿為報稅季指南系列的一部份，該指南可協助納稅人提交正確的稅表。更多協助資訊請至 Publication 17, Your Federal Income Tax。
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide-electronic-tax-payment-and-agreement-options-available-to-taxpayers-who-owe

 

幫助納稅人及稅務專業人員：特別報稅季提醒