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發行編號：2023-003
本期內容


2020 年個人信息申報表，行項目估計（出版物 5385）
高收入納稅申報表，2019 納稅年度
非現金慈善捐款，2020 納稅年度
數據修改通知
修訂發布日期的通知





  1.  2020 年個人信息申報表，行項目估算（出版物 5385）




2020 年收入統計 (SOI) 出版物 5385，個人信息申報表，行項目估計，現已在 SOI 的稅收統計網頁上提供。該出版物提供了對 2020 年 SOI 個人完整報告加權文件隨附的選定信息返回表格行中條目頻率和數量的估計。這些估計是基於 2021 年處理年度提交的申報表，這些申報表經過統計抽樣，然後加權以估計整個 2020 納稅年度。




  2.  高收入納稅申報表，2019 納稅年度




調整後總收入或擴展收入超過 200,000 美元的個人所得稅申報表的詳細數據現在可在 SOI 的稅收統計網頁上找到。這項年度研究還著眼於高收入、免稅回報 (HINT) 和免稅原因。2019 年，擴大收入在 20 萬美元或以上的個人所得稅申報表接近 920 萬，佔全年所有申報表的 5.8%。其中，7,391 項申報表沒有全球所得稅義務。這比 2018 年沒有全球所得稅義務的退貨數量增加了 2.6%。這只是過去 10 年中的第三次增長，遠低於 2009 年 19,551 件退貨的峰值。




  3.  非現金慈善捐款，2020 納稅年度 











SOI 的稅收統計網頁上現在提供了五個表格，這些表格顯示了所有報告 2020 納稅年度非現金慈善捐款非現金慈善捐款（表格 8283）的個人所得稅申報表的數據。這些表格還基於美國個人所得稅申報表（表格 1040）和逐項扣除（附表 A）報告的數據。數據詳細說明了回報數量、捐贈數量、捐贈者成本、公平市場價值和附表 A 的金額。數據按捐贈類型、捐贈者類型、調整後總收入規模和捐贈者年齡分類。




  4.  數據修改通知




2019 納稅年度附表 K-1（表格 1065）中的選定項目、合作夥伴的收入份額、扣除額、抵免額等，在 2019 年個人信息申報表，行項目估算（出版物 5385）中，已更新。某些數據項放置在錯誤的行上。在修訂版中，它們已移至正確的行，現在可在 SOI 的稅收統計網頁上找到。




  5.  發布日期修改通知






4 月 27 日：免稅組織無關業務所得稅，2017 納稅年度
4 月 27 日：個人，移民流量數據，2020-2021 年
4 月 27 日：個人退休安排 (IRA) 信息，2020 納稅年度
5 月 18 日：個人、預先數據、2021 納稅年度





有關聯邦稅的更多信息，請訪問 IRS.gov。

Resource: https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-line-item-estimates-publication-4801
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-high-income-tax-returns
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-noncash-charitable-contributions
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-line-item-estimates-publication-4801
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-whats-new
US TAX, U.S. TAX

IRS Tax Tip 2023-33, March 14, 2023

隨著 2023 年報稅季的全面展開，納稅人一定要訪問 IRS.gov 以獲取更新的資源和工具，以幫助他們完成 2022 年的報稅。

申報前須知


納稅人應等到他們收到所有適當的稅務文件後才提交 ，否則可能會犯錯誤而導致延誤。
申報者應該仔細審查他們的收入文件。如果任何信息不准確或缺失，納稅人應 立即聯繫付款人 進行更正或確保發行人有他們當前的郵寄或電子郵件地址。
創建IRS 在線帳戶可以幫助納稅人安全地訪問有關其聯邦稅務帳戶的信息，包括付款、稅務記錄等。
有條理的稅務記錄使準備完整和準確的納稅申報表變得更加容易，並且可以幫助納稅人找到容易被忽視的 扣除額或抵免額。
擁有 個人納稅人識別號或 ITIN 的納稅人可能需要更新它，如果它已過期並且需要在美國聯邦納稅申報表上使用。如果他們不更新過期或過期的 ITIN，美國國稅局仍然可以接受申報者的退稅，但可能會延遲處理或欠款。






納稅人應訪問 IRS.gov 以獲取信息和常見稅務問題的答案


IRS Interactive Tax Assistant 幫助納稅人根據他們的具體情況找到稅務問題的解答。納稅人可以使用它來確定申報者是否必須提交納稅申報表、申報狀態、是否可以申請受撫養人、擁有的收入類型是否應納稅、且是否有資格申請抵免或他們是否可以扣除費用.
IRS稅務主題包含一般個人和企業稅務信息。如果納稅人找不到問題的解決辦法，可查看 常見問題解答。
讓我們幫助您頁面列出了許多其他在線資源。
納稅人可在 Forms, Instructions & Publications 找到納稅申報表所需的 IRS 表格、說明和出版物。
納稅人提交納稅申報表後，可使用“IRS.gov/wheresmyrefund.”來追蹤納稅申報表的狀態。



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/some-things-taxpayers-getting-ready-to-file-should-know

國稅局影音入口：


避免利息和罰款

IR- 2023-44，2023 年3 月9 日
華府— 伴隨著報稅截止日的臨近，美國國稅局提醒納稅人在4月18日的截止日之前提交稅表並支付稅款，可以避免逾期報稅以及利息和罰款。對於有困難在截止日之前繳納稅款的納稅人，國稅局有幾種不同的選項來提供幫助。
國稅局還為大家提供了多種方式來申請延期、獲取信息來幫助報稅以及了解支付選項（如果無法在4月18日的截止日之前支付的話）。
2022年收入不超過73,000 美元的符合條件的個人和家庭可以使用國稅局免費報稅項目（僅在IRS.gov上提供）以電子方式報稅。所有需要更多時間報稅的納稅人，無論收入多少，都可以使用國稅局免費報稅這個簡單快捷的方式，在2023 年4 月18 日之前以電子方式申請六個月的報稅延期。延期有助於避免因未按時報稅而帶來的罰款和利息，讓納稅人可以在2023 年10 月16 日之前報稅。但是，納稅人仍然必須在4 月18 日的截止日之前支付所欠稅款。
除了符合條件的近期自然災害受害者可以在10 月16 日之前繳納各種稅款外，納稅人如果不能在4 月18 日之前全額繳納所欠稅款，應報稅並儘可能地支付，從而減少總罰款和利息.
有多種方式可以進行電子支付以及付款計劃或協議的選項。

國稅局在線帳戶
在準備提交稅表、支付餘額或跟進通知時，國稅局在線帳戶提供了獲取重要信息的渠道。納稅人可以查看：


調整後總收​​入。
付款歷史和任何預定或待處理的付款。
付款計劃詳情。
國稅局某些通知的電子副本。

納稅人還可以使用他們的在線賬戶安全地對於2022年的欠稅進行當日付款，支付2023 年報稅季的季度性預估稅款或申請延期提交2022 年的稅表。
4 月18 日之後支付的任何款項都需繳納利息和逾期支付罰款。付款（即使是部分付款）有助於減少罰款和利息費用。

其它電子支付選項
僅在IRS.gov上提供的直接付款選項，是無需登錄國稅局在線帳戶，即可進行一次性付款的最快、最簡單的方式。


直接付款：直接支付是免費的，讓納稅人可以直接從他們的支票或儲蓄賬戶安全地支付聯邦稅，無需任何費用或提前註冊。納稅人最多可以提前365 天安排付款。通過直接付款提交款項後，納稅人將立即收到確認信息。



電子資金提款( EFW )：該選項允許納稅人在使用報稅軟件或聘用稅務專業人士時，以電子方式申報並從他們的銀行賬戶裡支付。此選項是免費的，並且僅在以電子方式提交稅表時可用。



聯邦電子繳稅系統：這項免費服務為納稅人提供了一種安全便捷的方式，通過電話或在線支付個人和企業稅款。要註冊和了解更多信息，納稅人可以致電800-555-4477，或訪問eftps.gov（英文）。



記帳卡、信用卡或數位錢包：個人可以通過任何授權的付款處理商在線、電話或使用移動設備進行支付。處理商收取費用。國稅局不收取這些付款的任何費用。授權的支付卡處理商和電話號碼可在IRS.gov / payments上找到。


其它付款選項：


現金：對於希望用現金支付的納稅人，國稅局提供了在其現金處理公司服務點支付稅款的方式。國稅局敦促選擇此選項的納稅人儘早行動，因為這個過程涉及四個步驟。詳細信息，包括常見問題的回答，請訪問IRS.gov / paywithcash。
 
支票或匯票：支票或匯票的付款抬頭應為"美國財政部"。為幫助確保付款及時記入，納稅人還應附上2022年的表格1040- V（英文）PDF付款憑證並在支票或匯票正面書寫以下內容：

"2022年的表格1040"
姓名
地址
日間電話號碼
社會安全號碼












無法全額支付的納稅人
國稅局鼓勵無法全額支付的納稅人盡可能地支付，並考慮未付餘額的多種支付選項，包括獲得貸款來支付到期稅額。在許多情況下，貸款花費可能低於國稅局根據聯邦法律必須收取的利息和罰款的總和。納稅人應盡快採取行動，稅單未付的時間越長，累積的利息和費用就越多。有關所有支付選項，請訪問IRS.gov / payments。

在線自助付款計劃
大多數個人納稅人都符合付款計劃的資格，可以使用在線付款協議 來設置付款計劃（包括分期付款協議）從而在一段時間內付清所欠金額。
在線申請完成後，納稅人會立即收到其付款計劃是否已獲批准的通知。納稅人可以在幾分鐘內使用在線付款協議制定計劃。無需文書作業，無需致電、寫信或造訪國稅局。某些類型的計劃可能會收取設置費（英文）。

個人納稅人的在線支付計劃選項包括：


短期付款計劃– 稅款、罰款和利息加起來所欠總額少於100,000 美元。最多180 天的額外時間來付清所欠餘額。
 
長期付款計劃（分期付款協議）– 稅款、罰款和利息加起來所欠總額少於50,000 美元。按月付款最多72 個月。可以使用直接借記（自動銀行取款）設置付款，這樣就無需每月發送付款，從而節省郵寄費用並減少違約的可能性。對於25,000 美元至50,000 美元之間的餘額，需要直接借記。

已有付款計劃的符合條件的納稅人，或可使用在線付款協議進行更改，包括修改直接借記付款的付款日期、付款金額或銀行信息。訪問在線支付協議來了解更多信息。
儘管4月18日之後的任何未繳稅款，會累積利息和逾期支付罰款，但在分期付款協議生效期間，未繳稅款的罰款率將減半。在國稅局的付款計劃附加信息（英文）網頁上查看有關付款計劃花費的更多信息。

其它支付選項
有困難完成納稅義務的納稅人也可以考慮這些額外的支付選項：


折衷付稅提議– 某些納稅人有資格通過提交折衷付稅提議以低於其所欠總額的金額結清其納稅義務。為了幫助確定資格，他們可以使用折衷付稅提議資格預審工具（英文）。為了幫助納稅人準備他們自己有效的折衷付稅提議，國稅局創建了一個 

IRS Tax Tip 2023-30, March 8, 2023

無法在 2023 年 4 月 18 日截止日期前提交的納稅人可以在截止日期前申請延期，但應該注意的是，延期提交並不是延期納稅。若有欠稅的情況，民眾應該在到期日之前支付，以避免潛在的罰款和 所欠金額的利息。
要求將報稅延期六個月的納稅人必須在 2023 年 10 月 16 日之前提交其 2022 年聯邦所得稅申報表。

如何申請免費延期以提交免稅申報表
個人納稅人，無論收入如何，都可以使用IRS.gov/freefile上的美國國稅局免費文件申請自動延長六個月的報稅時間。或者，納稅人可以提交 4868 表格，申請自動延長提交時間。

支付應繳稅款時如何申請延期

納稅人可以選擇提交 電子支付，並選擇 4868 表或延期作為支付類型。美國國稅局會自動將其視為延期，納稅人無需提交 4868 表格。
 






FEMA 災區的受害者可自動延期
美國國稅局可能會自動擴展到聯邦緊急事務管理局指定的區域。要檢查某個區域是否包括在內，請參閱 災難情況下的稅收減免。受影響地區的納稅人無需提交任何延期文件，也無需致電 IRS 獲得延期資格。

美國公民和海外居民以及戰區的軍人可獲得更多時間繳稅
居住在海外的納稅人，包括 在戰區服役的軍人和 符合條件的支援人員，也可能有額外的時間來提交納稅申報表和繳納任何應繳稅款。

更多訊息：


我的聯邦納稅申報表的截止日期是什麼時候，或者我是否有資格申請延期？


US TAX, U.S. TAX


Resource: https://www.irs.gov/newsroom/taxpayers-should-know-that-an-extension-to-file-is-not-an-extension-to-pay-taxes

國稅局稅務提示 2023-28，2023 年 3 月 6 日
任何需要支付聯邦稅款的人都可以通過多種方式快速安全地向 IRS 付款。了解付款選項有助於納稅人履行納稅義務。
積欠稅款的人可以通過以下幾種方式繳納稅款。他們能：


當他們使用電子資金提款進行電子歸檔時付款 ，直接從他們的銀行帳戶中提取付款。
 
登錄他們的 在線帳戶 以支付 2022 年的餘額或預估稅款。納稅人還可以查看他們的付款歷史、任何預定或待處理的付款以及其他帳戶詳細信息。
 
使用 IRS  Direct Pay 直接從他們的支票或儲蓄帳戶進行電子支付。當他們以這種方式付款時，他們可以選擇接收有關付款的電子郵件通知。
 
通過信用卡、扣帳卡或數位錢包使用支付處理器進行支付。納稅人可以 在線支付這些費用。
 
在全國 60,000 多個參與零售點進行現金支付。要用現金支付，納稅人應訪問 IRS.gov 並按照說明進行操作。
 
通過申請 在線支付協議支付逾時費用。一旦美國國稅局接受協議，納稅人就可以按月分期付款。


有關這些選項的詳細信息，人們可以訪問IRS.gov/payments。



 







預估稅
一些納稅人必須  在全年按季度預估納稅。這包括個人、獨資經營者、合夥人和 S Corporation 股東，他們在提交申請時預計欠款 1,000 美元或更多。參與零工經濟的個人也可能需要支付預估費用。
訂閱 IRS 稅務提示



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/the-irs-offers-easy-and-convenient-options-to-make-federal-tax-payments

IR- 2023-35，2023 年3 月1 日
華府— 美國國稅局提醒納稅人注意他們對零工經濟和服務業收入、數位資產交易、外國來源或持有某些外國資產的收入的申報和潛在的納稅義務。
IRS.gov上提供的信息以及表格1040和1040- SR的說明，可以幫助納稅人了解並滿足這些申報和稅務要求。

零工經濟收入應納稅
一般來說，從零工經濟中賺取的收入是應納稅的，納稅人必須在稅表上向國稅局申報。
零工經濟是人們通過提供按需工作、服務或商品來賺取收入的活動，例如在線銷售商品、開車送貨或出租財產。通常，它是通過應用程序或網站等數位平台進行的。
納稅人必須在稅表上申報從零工經濟中獲得的收入，即使收入是：


來自兼職、臨時或副業。
未在稅務資料申報表上申報，例如表格1099- K、1099- MISC、W- 2或其它收入報表。
以任何形式支付，包括現金、財產、商品或數位資產。

有關零工經濟的更多信息，請訪問零工經濟稅務中心。

服務業小費也應納稅
在餐館、沙龍、酒店和類似服務行業工作的人，經常因所提供的客戶服務而收到小費。小費通常是應稅收入，對於在這些領域工作的人來說，了解如何申報小費的詳細信息非常重要。
小費是客戶支付給員工的自選的現金或非現金付款。


現金小費包括直接從客戶那裡收到的小費、雇主分發給員工的電子方式支付的小費以及根據任何小費分享協定從其他員工那裡收到的小費。所有現金小費必須報告給雇主，雇主必須將其包含在僱員的表格W- 2，工資與稅務說明書中。



非現金小費是指以除現金以外的任何其它形式收到的有價小費，例如：客戶提供給員工的門票、通行證或其它物品或商品。非現金小費不用報告給雇主，但必須在稅表上申報。



僱員未向雇主申報的任何小費必須在表格4137，未申報小費收入的社會保障和醫療保險稅中單獨申報，以作為額外工資與他們的稅表一起申報。員工還必須支付因這些小費所欠的社會保障和醫療保險稅的員工份額。


員工不必申報每位雇主每月少於20 美元的小費金額。對於金額較大的小費，員工必須在收到小費次月的10 日之前向雇主報告小費。
僱員可以使用《第1244號出版物，僱員小費的每日記錄以及向雇主的申報》中的《表格4070，僱員向雇主的小費報告》，雇主提供的表格或其雇主使用的其它電子系統。
有關如何申報小費的更多信息，請參閱小費記錄保存和申報。
 

了解數位資產申報和稅務要求
國稅局提醒納稅人，表格1040和1040- SR頂部有一個詢問數位資產交易的問題。所有提交這些表格的納稅人都必須勾選"是"或"否"的方框。
如果個人通過出售、交換或轉讓處置任何作為資本資產持有的數位資產，他們應勾選"是"並使用表格8949，資本資產的銷售和其他處置來計算其資本收益或損失，並在附表D（表格1040）資本損益中進行申報，如果是贈與的情況，則在表格709，美國贈與（和隔代轉讓）稅表中進行申報。
涉及數位資產的交易示例包括：


出售數位資產。
收到數位資產作為所提供商品或服務的付款。
免費（不提供任何對價）接收或轉讓不屬於善意禮物的數位資產。
通過挖礦和質押活動獲得新的數位資產。
通過硬分叉獲得新的數位資產。
用數位資產交換財產、商品或服務。
數位資產與另一種數位資產的交換/交易。
對數位資產經濟利益的任何其他處置。












如果個人收到任何數位資產作為服務補償或處置他們持有的任何數位資產以在貿易或業務中出售給客戶，則必須申報收入，因為他們會申報相同類型的其它收入（例如，表格1040或1040- SR第1 a行中的W- 2工資，或附表C中的庫存或服務）。
有關數位資產的更多信息，請參閱表格1040和1040- SR的說明以及國稅局的數位資產頁面。

申報外國來源收入
美國公民或稅法定義的居民的全球收入通常需要繳納美國所得稅，無論他們住在哪裡。他們還需遵守適用於居住在美國境內的美國公民或稅法定義居民的相同所得稅申報要求。
美國公民和稅法定義的居民必須申報非賺得收入，例如來自美國境外來源的利息、股息和養老金，除非法律或稅收協定豁免。他們還必須申報來自美國境外來源的賺得收入，例如工資和小費。
所得稅申報要求通常適用，即使納稅人符合稅收優惠的資格，例如國外所得收入抵免部分或國外稅收抵免優惠，這些優惠會大大減少或消除美國的納稅義務。只有當符合條件的納稅人提交了美國所得稅申報表，才能獲得這些稅收優惠。
如果納稅人以住所為據的納稅地和居所都在美國和波多黎各境外，則可以自動獲得2個月的延期至6月15日。即使獲准延期，納稅人也必須為在2023年4月18日的正常報稅截止日之前未繳納的任何稅款支付利息。
那些在正常報稅截止日仍在美國和波多黎各境外服役的軍人，也有資格延期至6 月15 日。如果這兩種情況之一適用，國稅局建議納稅人附上一份聲明。如需更多信息，請參閱表格1040和1040- SR的說明、《第54 號出版物，位於海外的美國公民和稅法定義居民的稅務指南》以及《第519號出版物，外國人的美國稅務指南》。

國外帳戶和資產的申報要求

聯邦法律要求美國公民和稅法定義的居民申報其全球收入，包括來自外國信託和外國銀行及其他金融帳戶的收入。在大多數情況下，受影響的納稅人需要填寫附表B（表格1040），利息和普通股息，並將其附在他們的稅表中。附表B的第三部分詢問是否存在外國帳戶，例如銀行帳戶和證券帳戶，通常要求美國公民報告每個帳戶所在的國家。
另外，某些納稅人可能還必須填寫並附上《表格8938，外國金融資產報表》。一般來說，美國公民、稅法定義的居民和某些非稅法定義居民，則必須在此表格上申報特定的外國金融資產，如果這些資產的總價值超過特定門檻。有關詳細信息，請參閱此表格的說明。
此外，除了在稅表中申報特定的外國金融資產之外，在2022年的任何時候對總價值超過10,000 美元的外國金融帳戶擁有利益、簽名權或其它授權的美國稅收居民，必須以電子方式向財政部金融罪行加強執法網絡( FinCEN ) 提交一份《表格114，外國銀行和金融帳戶申報( FBAR )》。由於這個門檻，國稅局鼓勵擁有外國資產的美國稅收居民，即使是相對較小的資產，也應查看達到申報要求。該表格只能通過BSA電子申報系統網站獲得。
提交年度外國銀行和金融帳戶報告( FBAR ) 的截止日期是2023 年4 月15 日。FinCEN允許錯過原始截止日的美國稅收居民自動延期至2023 年10 月15 日來提交FBAR。此延期無需請求。更多信息，請參閱FinCEN的網站PDF。
本新聞稿是"報稅季指南"系列的一部分，該指南可幫助納稅人提交準確的稅表。其它指南可在《第17號出版物，您的聯邦所得稅（針對個人）》中找到。



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide-irs-reminder-to-report-all-income-gig-economy-and-service-industry-digital-or-foreign-assets-and-sources

IRS Tax Tip 2023-25, February 28, 2023

對納稅人而言，擁有所有文件和信息是很重要的，這樣他們才能提交準確和完整的納稅申報表。這可能意味著要等到收到所有文件後再提交申報表，也可能意味著跟進缺失或不正確的文件。
大多數納稅人應該在1月底左右收到收入文件。這些文件可能包括：



W-2 表格，工資和稅收報表
1099-MISC 表格，雜項收入
1099-INT 表格，利息收入
1099-NEC 表格，非僱員補償
1099-G 表格，某些政府付款；例如失業補償金或州退稅



納稅人應首先直接聯繫雇主、付款人或發證機構索取副本
未收到 W-2 或 1099 表格的納稅人 應聯繫雇主、付款人或簽發機構，並索取丟失文件或更正文件的副本。

如果納稅人無法獲得副本，可以聯繫 IRS 尋求幫助
納稅人應按時提交納稅申報表——對於大多數申報者來說，今年的納稅截止日期是 4 月 18 日——即使他們仍然缺少或不正確的文件。如果他們在 2 月底之前沒有從雇主或付款人處收到丟失或更正的表格，他們可以致電800-829-1040聯繫美國國稅局
 






在表格不正確或缺失時估算收入
在納稅人就丟失的文件聯繫 IRS 後，IRS 將向納稅人發送以下表格之一：
4852 表，替代 W-2 表，工資和稅收報表1099-R 表，養老金、年金、退休或利潤分享計劃、IRA、保險合同等的分配。
如果納稅人沒有及時收到丟失的表格以在申報截止日期前提交所得稅申報表，他們可以填寫 4852 表格或 1099-R 表格來估算他們的工資和收入。然後，他們在提交時將相關表格附加到他們的納稅申報表中。

如果納稅人提交的信息缺失或不正確，他們可能需要提交修改後的申報表
如果他們在提交申報表後收到丟失或更正的 W-2 表或 1099-R 表，並且信息與之前的估計不同，則他們必須提交 1040-X 表，修改後的美國個人所得稅申報表

失業救濟金的 1099-G 表格不正確
收到錯誤的 1099-G 表格以 獲取他們未收到的失業救濟金的納稅人應聯繫發證州機構，要求修改 1099-G 表格以顯示他們沒有收到這些福利。無法及時從國家獲得更正表格的納稅人仍應提交準確的納稅申報表，僅報告他們收到的收入。

更多信息：


修正後的報表
是否應該提交修改後的申報表？
W-2 – 額外的、不正確的、丟失的、未收到的、遺漏的
讓我們幫助您



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/what-to-do-when-a-w-2-or-form-1099-is-missing-or-incorrect

IRS Tax Tip IR-2023-32, Feb. 22, 2023

華府— 隨著2023年報稅季如火如荼地進行，國稅局提醒納稅人收集必要的信息並訪問IRS.gov獲取更新的資源（英文）和工具，從而幫助完成2022年的稅表。
本新聞稿是"報稅季指南"系列的一部分，是幫助納稅人提交準確稅表的有用資源。更多的指南可在第17號出版物《您的聯邦所得稅（適用於個人）》中找到。

報稅前需要考慮的事項


納稅人應等到收到所有適當的稅務文件後再提交稅表，否則可能會因出錯而導致延誤。
納稅人還應該仔細檢查他們的文件。如果任何信息不准確或缺失，應立即聯繫付款人進行更正或確保發行人有他們當前的郵寄地址或電子郵件。
創建國稅局在線帳戶可以幫助納稅人安全地訪問有關其聯邦稅務帳戶的信息，包括付款、稅務記錄等。
整理有序的稅務記錄使準備一份完整且準確的稅表變得更加容易，並且可以幫助納稅人發現被忽視的扣除或優惠抵免。
擁有個人報稅識別號碼（ITIN）的納稅人，如果該號碼已過期並且需要在聯邦稅表上使用，可能需要進行更新。如果納稅人不更新快過期或已過期的ITIN，國稅局仍然可以接受他們的稅表，但可能會延遲處理或付款。


2022納稅年度優惠抵免與扣除的改變
與2020年和2021年不同，2022年沒有新的刺激計劃補助金，因此納稅人不應期望在2023年的退稅中獲得額外付款。
但是，納稅人可能仍然符合暫時擴大的保費稅額抵免優惠的資格，這是一種可退稅的抵免優惠，可幫助符合條件的個人和家庭支付通過健康保險市場購買的健康保險的保費。要獲得此抵免優惠，納稅人必須滿足 特定要求 並將表格8962《保費稅額抵免優惠》與稅表一起提交。
此外，根據《2022年通貨膨脹削減法案》，申請 清潔車輛抵免優惠 的資格規定也發生了變化。這意味著與上一個納稅年度相比，納稅人收到的退稅可能會少得多。
變化包括低收入家庭福利優惠（EITC）、子女稅優惠（CTC）和兒童與被撫養人看護費用優惠的金額，將恢復到新冠疫情之前的水平。


對於低收入家庭福利優惠，沒有子女的符合條件的納稅人，如果在2021 年收到大約1,500 美元，現在將在2022 納稅年度獲得560 美元。
那些在2021 年為每位被撫養人獲得3,600 美元子女稅優惠的人，如果符合條件，將在2022 納稅年度為每位被撫養人獲得2,000 美元。
兒童與被撫養人看護費用優惠將從2021年的最高8,000美元降至2022 年的最高2,100美元。



最後，沒有逐項扣除而是採用標準扣除的納稅人，今年無法扣除其慈善捐贈。







申報1099- K的過渡年
什麼算作收入或稅收的計算方式沒有變化，包括出售個人資產的收入。納稅人必須在稅表上報告所有收入，除非法律將其排除在外。
《表格1099- K，支付卡和第三方網絡交易》是國稅局的稅務資料申報表，用於報告某些支付交易並有助於改進自願納稅的執行。納稅人使用此稅務資料申報表以及其它的稅務記錄，來確定其正確的納稅義務。2022年的表格1099- K應該在2023年1月31日之前提供給收款人。
《2021年美國救援計劃法案》更改了第三方結算組織( TPSO ) 的報告門檻，包括支付應用程序和在線TPSO。新的門檻要求報告每年超過600美元的交易；改變了之前每年超過20,000美元和超過200筆交易的門檻。TPSO需要報告商品和服務的付款。

2022年12月23日，國稅局宣布2022日曆年將被視為600美元降低的報告門檻的過渡年。
儘管對於TPSO的表格1099- K降低的申報規定被延遲了，但一些人可能仍會收到表格1099- K，而他們過去沒有收到過該表格。有些人可能會收到1099- K表格，有些人可能因銷售個人物品或是出錯的情況而收到了表格1099- K（比如，朋友和家人之間的交易或費用分攤）。
作為禮物收到的款項或用於償付共享餐食或是租金的款項，不應在表格1099- K上申報。付款應標明它們是針對家人和朋友的個人付款還是用於商品和服務的商業交易。
如果1099- K上的信息不正確，納稅人應立即聯繫付款人。付款人的姓名顯示在表格的左上角。納稅人應將與付款人的所有往來信件的副本留作記錄。
如果收到錯誤的表格1099- K並且無法獲得更正的表格1099- K，請按照國稅局更新指南《了解您的表格1099- K》進行操作。


Resource: https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-time-guide-things-to-consider-when-filing-a-2022-tax-return

IRS Tax Tip 2023-22, Feb. 21, 2023

若有扶養人士未符合兒童稅收抵免條件，納稅人或許可以申請其他扶養親屬的抵免稅額。納稅人可在申請兒童和扶養親屬照顧費用抵免稅額和工作收入抵免稅額的同時申請此項抵免稅額。
以下提供更多資訊，協助納稅人確認他們是否符合2022年稅務申報時申請其他扶養親屬抵免稅額的資格。最高抵免稅額為每位符合特定條件的扶養人士可獲得500美元。此項抵免稅額可申請給以下人士：


任何年齡的扶養人士，包括年滿18歲或以上的人士。
擁有社會安全號碼或個人納稅人識別號碼的扶養人士。
由納稅人支持的扶養父母或其他符合資格的親屬。
和納稅人同住但非親戚關係的扶養人士。






 
若納稅人收入超過20萬美元，此項抵免稅額便會逐步減少。對於以聯合稅務申報的已婚夫婦而言，此項減少將始於40萬美元。只要符合以下條件，納稅人即可申請此項抵免稅額：


在稅務申報表上聲明此人為其扶養人士。
不能以此扶養人士申請兒童稅收抵免或額外兒童稅收抵免。
此扶養人士是美國公民、國民或居民外國人。

納稅人可使用IRS.gov上的「我的孩子/扶養人是否符合兒童稅收抵免或其他扶養人士抵免稅額」工具，協助確認是否有資格申請此項抵免稅額。

更多資訊：
主題602：兒童和扶養親屬照顧費用抵免稅

所得稅抵免
Resource: https://www.irs.gov/newsroom/understanding-the-credit-for-other-dependents

IR-2023-24, Feb. 13, 2023

華盛頓——國稅局今日宣布，自2023年4月1日開始的季度利率將保持不變。
對於個人而言，超額付款和欠款的利率為每年7%，每日複利計算。以下是新利率的完整清單：


超額付款：7%（超過應付款項的付款），公司：6%。
超過10,000美元的公司超額付款部分的利率為4.5%。
欠款：7%（未完全支付的稅款）。
大型企業的欠款利率為9%。







根據《美國國內稅法》規定，利率每季度決定一次。對於非公司納稅人，超額付款和欠款利率為聯邦短期利率加3個百分點。

一般情況下，對於公司而言，欠款利率為聯邦短期利率加3個百分點，超額付款利率為聯邦短期利率加2個百分點。大型企業的欠款利率為聯邦短期利率加5個百分點。一個課稅期間的超過10,000美元的企業，超額付款部分的利率為聯邦短期利率加0.5個百分點。

今天宣布的利率是從2023年1月決定的聯邦短期利率計算出來的。詳細信息請參閱稅收裁定。

2023年04號 公佈了利率，附在IRB 2023-9  2023年2月27日公報中。


Resource: https://www.irs.gov/newsroom/interest-rates-remain-the-same-for-the-second-quarter-of-2023

提交 2022 年納稅申報表時要牢記的重點
IR-2023-17，2023 年 1 月 31 日
華盛頓——為了幫助納稅人度過納稅申報季的開始，美國國稅局今天為準備提交 2022 年納稅申報表的人們提供了一份提醒清單。
從收集文書工作到提交納稅申報表，這些簡單的步驟將使 2023 年的稅務準備工作更加順利：

1. 收集準確的稅務文書和記錄，避免遺漏減免或抵免。
納稅人在準備報稅表之前應準備好所有重要和必要的文件。這有助於人們提交完整準確的納稅申報表。
錯誤和遺漏會減慢稅務處理速度，包括退稅時間。
納稅人在開始之前需要的一些信息包括：


納稅申報單上列出的每個人的社會安全號碼，
銀行帳戶和路由號碼，
各種稅表如W-2s、1099s、1098s等收入文件或數字資產交易記錄，
1095-A 表格，健康保險市場聲明，
任何 IRS 信件，其中引用了為特定的稅收減免或抵免而收到的金額。


2. 請記住在納稅申報表上報告所有類型的收入。
這對於避免收到 IRS 的通知或帳單很重要。不要忘記包括來自以下方面的收入：


在線平台上創建和銷售的商品，
投資收益，
兼職或季節性工作，
自僱或其他商業活動，
通過移動應用程式提供的服務。


3.直接存款以電子方式歸檔，以避免延遲收到退款。

為避免紙本申報。稅務軟體通過計算幫助個人避免錯誤。它使用問答形式指導人們完成納稅申報表的每個部分。
對於那些等待處理 2021 年納稅申報表的人，這裡有一個特別提示，以確保他們的 2022 年納稅申報表被美國國稅局接受處理。確保在 2022 年納稅申報表中為去年的調整後總收入 (AGI) 輸入 $0（零美元）。其他人都應該根據去年的回報輸入他們前一年的 AGI。





4. 免費資源可幫助符合條件的納稅人在線申報。合格的納稅人也可獲得免費幫助。
IRS Free File提供了一種免費的在線替代方式來提交紙質納稅申報表。IRS Free File 適用於 2022 年收入不超過 73,000 美元的任何個人或家庭。
作為與 IRS 21 年合作夥伴關係的一部分，領先的稅務軟件提供商通過 IRS Free File 免費提供其在線產品。今年，有七款英文產品和一款西班牙文產品。納稅人必須通過 IRS 網站訪問這些產品。
收入超過 73,000 美元的人可以使用 IRS 的免費文件填寫表格。這些是 IRS 紙本表格的電子版。該產品最適合那些願意自己報稅的人。
合格的納稅人還可以通過志願者所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃在全國範圍內獲得免費的一對一稅務準備幫助。

5. 謹慎選擇稅務專業人士。
大多數報稅員專業、誠實並為客戶提供優質服務。但是，確實存在提交虛假所得稅申報表的不誠實納稅申報表編制者。美國國稅局有一個聯邦納稅申報表編制者名錄，具有證書和精選資格以及有關在 IRS.gov上選擇稅務專家的更多信息。

6.避免電話延誤；在致電 IRS 之前使用在線資源。
為避免等待，IRS 敦促人們使用 IRS.gov獲取稅務問題的答案、檢查退款狀態或納稅。無需等待或預約——在線工具和資源全天 24 小時可用。IRS 的交互式稅務助手工具和讓我們幫助您的資源特別有用。
此外，美國國稅局建議納稅人通過以下方式在線了解最新的重要稅務信息：


關注IRS的官方社交媒體帳戶和電子郵件訂閱列表，以了解最新的稅務主題和警報。
下載IRS2Go 移動應用程式，觀看IRS YouTube 視頻，或在 Twitter、Facebook、LinkedIn 和 Instagram 上關注 IRS，以獲取有關稅收變化、詐騙警報、舉措、產品和服務的最新更新。



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/tax-basics-understanding-the-difference-between-standard-and-itemized-deductions

US TAX, U.S. TAX

國稅局稅務提示 2023-03，2023 年 1 月 10 日
納稅人在完成納稅申報表時必須做出的首要決定之一是是採用標準扣除還是列舉扣除。有幾個因素會影響納稅人的選擇，包括納稅情況的變化、標準扣除額的任何變化以及最近稅法的變化。
一般來說，大多數納稅人會選擇能給他們帶來最低總稅額的選項。
當納稅人開始考慮提交納稅申報表時，以下是他們應該了解的有關標準扣除額和列舉扣除額的一些事項。

標準扣除額
標準扣除額每年都略有增加。標準扣除額取決於納稅人的申報狀態，他們是否為65歲或以上或盲人，以及是否有另一個納稅人可以將他們作為受扶養人申報。在這一年的最後一天年滿65歲或以上，且不選擇列舉扣除的納稅人有權享受更高的標準扣除額。

大多數使用 1040 表格的申報者 都可以在表格的第一頁找到他們的標準扣除額。大多數1040-SR 表格（美國老年人納稅申報表）申報者的標準扣除額位於該表格的最後一頁。
根據1040 和 1040-SR 表格的說明，並非所有納稅人都可以進行標準扣除，包括：


以「已婚分開報稅」身份報稅的已婚個人，若其中一方在分開的報稅申報中選擇列舉扣除額，則兩者都必須選擇列舉扣除額。
提交納稅申報時間少於 12 個月的個人。這種情況並不常見，可能是由於其年度會計期間發生了變化。
當年是非居民外國人或雙重身份外國人。但是與美國公民或居民外國人結婚的非居民外國人在某些條件下可以享受標準扣除額。







列舉扣除額
納稅人可以通過提交 附表 A（表格 1040）來選擇列舉扣除額。納稅人可以申報的列舉扣除額包括：


州和地方所得稅或銷售稅。
房地產稅和個人財產稅。
房屋抵押貸款利息。
聯邦宣布的災難造成的人身傷亡和盜竊損失。
給合格慈善機構的捐贈。
超過調整後總收入 7.5% 的未報銷醫療和牙科費用。

某些列舉扣除項，例如稅款扣除，可能會受到限制。納稅人應查看 附表 A（表格 1040）的說明以獲取有關限制的更多訊息。

更多資訊：


我的標準扣除額是多少？
話題551，標準扣除額





Resource:https://www.irs.gov/newsroom/tax-basics-understanding-the-difference-between-standard-and-itemized-deductions

US TAX, U.S. TAX