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國稅局稅務提示 2023-04，2023 年 1 月 11 日
許多納稅人在一年中按季度預估納稅 ，以保持最新的稅收。任何在 2022 年繳納過少稅款的人都需要在 1 月 17 日或之前支付第四季度的稅款，以避免在 2023 年申報時出現意外的潛在稅單或罰款。

以下是需要付款的對象
賺取或收到不受預扣稅款約束的收入的納稅人， 如個體經營者或獨立承包商，應按季度向國稅局繳納稅款。
此外，當年報稅時欠稅的民眾，在第二年報稅時往往會發現自己又處於相同的情況，因此他們可能需要考慮進行預估納稅。處於這種情況的納稅人通常包括：


過去逐項列出但現在正在採取標準扣除者
雙薪家庭
有股息等非工資收入來源的員工
稅務情況復雜者
無增加預扣稅者


了解有什麼是應繳納的稅收
大多數收入都是應稅收入，包括就業收入、退款利息以及來自 零工經濟 和 數字資產的收入。在估算季度納稅時，納稅人應包括所有形式的收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入。
此外，各種金融交易，尤其是那些在年底進行的交易，可能會產生意想不到的稅收影響，可能需要預估稅款。示例包括年終和假期獎金、股票股息、共同基金的資本利得分配，以及出售獲利的股票、債券、虛擬貨幣、房地產或其他財產。





延遲提交表格 1099-K 的要求
2022年12月23日，美國國稅局宣布 2022 日曆年將被視為降低報告門檻 600 美元的過渡年。對於 2022 日曆年，簽發 1099-K 表格的第三方結算 機構 只需報告總支付超過 20,000 美元且交易超過 200 筆的交易。IRS 還發布了 常見問題回答 ，以幫助可能收到 1099-K 表格的人。納稅人必須準確報告所有收入，即使他們沒有收到 1099-K 表格或其他信息申報表。

如何繳納預估納稅
納稅人進行預估稅款支付的最快和最簡單的方法是使用 IRS 直接支付以電子方式進行。納稅人可以在1月17日截止日期之前安排付款。他們還可以通過 IRS 在線帳戶或 電子申報納稅系統進行支付。有關其他支付選項的更多信息，請點選在線支付。

使用預扣預估器保持最新狀態
IRS.gov 上的 Tax Withholding Estimator通常可以幫助人們確定他們是否需要進行預估納稅。它還可以幫助人們根據完整的稅務事實和情況計算出全年應預扣的正確稅額。納稅人還可以使用 1040-ES 預估稅表“個人預估稅”中包含的工作表，或閱讀 505 號出版物“預扣稅和預估稅。
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/the-deadline-for-the-final-2022-estimated-tax-payment-is-january-17

US TAX, U.S. TAX

IR- 2022-213，2022 年12 月5 日
華府— 美國國稅局鼓勵報稅者本月採取重要行動，幫助他們提交2022 年的聯邦稅表。
此提示是一系列提示中的第二項，旨在幫助報稅人為即將到來的報稅季做好準備。IRS.gov上的做好準備頁面概述了申報者現在可以採取的步驟，以便在2022 年更輕鬆地報稅。
以下是報稅人在明年提交申請之前需要考慮的一些關鍵問題。
1099- K表格的報告規則發生了變化。如果報稅者在2022 報稅年度收到超過600 美元的商品和服務第三方付款，他們應該在2023 年1 月31 日之前收到1099- K表格、支付卡和第三方網路交易。
收入的應稅性沒有變化。所有收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入仍需報稅。報稅人必須在其稅表中報告所有收入（除非法定排除），無論他們收到1099- K表格、1099- NEC表格、非僱員補償或任何其它信息申報表都需要報告。
在2022 年之前，只有當年度交易總數超過200 筆並且這些交易的總金額超過20,000 美元時，才會為第三方網路交易簽發1099- K表格。《2021 年美國救援計劃法案》為開展業務的第三方網路處理付款降低了報告門檻。現在超過600 美元的單筆交易可能需要第三方平台開具1099- K。通過第三方支付網路從朋友和親戚那裡收到的作為個人禮物或個人開支報銷的款項不徵稅。
如果1099- K上的信息不正確，報稅人應立即聯繫付款人，付款人姓名顯示在表格的左上角。國稅局無法糾正表格上的錯誤信息。
一些稅收抵免恢復到2019 年的水平。這意味著受影響的報稅者可能會收到比上一報稅年度少得多的退稅。變化包括子女稅優惠( CTC )、低收入家庭福利優惠( EITC ) 以及兒童和受撫養人護理抵免的金額。相比之下，


那些在2021 年為每個受撫養人獲得3,600 美元子女稅優惠的人，如果符合條件，將在2022 報稅年度獲得2,000 美元。
同樣，沒有孩子的符合條件的報稅人在2021 年收到大約1,500 美元，現在將在2022 年收到500 美元。
兒童和家屬護理抵免額將從2021 年的8,000 美元增加到2022 年的最高2,100 美元。


訪問抵免額和扣除額了解更多詳情。
沒有超額慈善扣除。在新冠疫情期間，報稅者可以在其稅表中扣除高達600 美元的慈善捐贈稅款。但是，2022年，慈善捐贈標準扣除的，不得超額扣除。
更多人可能有資格獲得保費稅收抵免。對於2022 報稅年度，報稅人可能仍有資格暫時擴大保費稅收抵免的資格。
綠化車輛的稅收抵免申領資格規則有所改變。查看2022 年通貨膨脹減少法案的變化以獲得綠化車輛抵免的資格。
避免退稅延誤並了解退稅時間
在國稅局收到稅表後，許多不同的因素會影響退稅的時間。儘管國稅局會在不到21 天的時間內發放大部分退稅，但國稅局仍提醒報稅者不要指望在特定日期之前收到2022 年的聯邦退稅，尤其是計劃使用該筆退稅進行大宗採購或支付賬單時。如果國稅局系統檢測到可能的錯誤、稅表信息缺失或涉嫌身份盜用及欺詐，某些稅表可能需要額外審查且花費更長時間來處理。
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此外，國稅局無法為2 月中旬之前申請低收入家庭福利優惠或額外子女稅優惠( ACTC ) 的人發放退稅。法律要求國稅局持有全部退稅，而不僅僅是與低收入家庭福利優惠或外子女稅優惠相關的部分。
2022 年的最後一個季度付款將於2023 年1 月17 日到期
由於失業、個體經營、年金收入甚至數字資產的非工資收入，報稅人可能需要考慮預估或額外的稅款支付。國稅局官網IRS.gov上的預扣稅估算器可以幫助工薪階層確定是否需要考慮額外的稅款，以避免在他們報稅時出現意外的稅單。
收集2022 年稅務文件
報稅人應開展一種電子或紙質記錄保存系統，將重要信息保存在一個地方。這包括年終收入文件，例如


來自雇主的W- 2 表格、
來自銀行或其他付款人的1099 表格、
來自第三方支付網路的1099- K表格、
用於非僱員補償的1099- NEC表格、
用於雜項收入的1099- MISC表格，或表格1099- INT（如果您已獲得利息）以及記錄所有數字資產交易的記錄。

報稅人如果在提交之前確保稅務記錄完整，則有助於避免導致處理延遲的錯誤。當報稅者擁有所有文件時，他們可提交準確的申報表並避免處理或退稅延誤或國稅局信函。
登錄在線帳戶
國稅局在線帳戶讓保稅人可以安全地訪問他們的個人稅務信息，包括稅務申報單、付款歷史、某些通知、上一年調整後的總收​​入和授權書信息。申報人可以登錄以驗證其姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知國稅局。他們必須將法定名稱更改通知社會安全管理局，以避免延誤處理他們的稅表。
啟用銀行帳戶，通過經轉帳直接存款可加快收到退稅
獲得退稅最快的方法是通過電子方式提交並選擇轉帳直接存款。經轉帳直接存款比等待郵寄紙質支票更快。它還避免了退稅支票丟失、被盜或因無法送達而退回國稅局的種種可能。
沒有銀行帳戶怎麼辦？了解如何在FDIC保險銀行或通過國家信用合作管理局查找工具開設帳戶。退伍軍人應查看退伍軍人福利銀行計劃VBBP，以便在參與銀行獲得金融服務。
預付簽帳卡或移動端應用程式可能允許直接存入退稅款。他們必須具有與其相關聯的銀行機構識別碼和帳戶號碼，可以在稅表中輸入。報稅者可以與移動應用程序提供商或金融機構核實，以確認使用哪些號碼。
可留意的資源
稅務申報人可以下載5348 號出版物《準備好報稅》PDF或5349 號出版物《適用於所有人的全年稅務規劃》PDF，了解更多信息以幫助他們準備好報稅。

Resource:https://www.irs.gov/newsroom/get-ready-for-taxes-whats-new-and-what-to-consider-when-filing-in-2023

US TAX, U.S. TAX

IR- 2022-206，2022 年11 月29 日
華府— 美國國稅局今天宣布，從2023 年1 月1 日開始的日曆季度利率將上調。
對於個人而言，超額支付和缺額支付的稅率為每年7%，每日復利，高於10 月1 日開始的季度的6%。以下是新稅率的完整列表：


7% 用於超額支付（支付超過欠款的金額），6% 用於公司。
企業超額支付超過10,000 美元的部分為4.5%。
7% 用於缺額支付。（欠稅但未全額支付）
9% 用於大型企業缺額支付。



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根據《國稅法規》，利率按季度確定。對於公司以外的納稅人，超額支付和缺額支付的稅率為聯邦短期稅率加3 個百分點。
一般來說，就公司而言，缺額支付率是聯邦短期率加上3個百分點，超額支付率是聯邦短期率加上2個百分點。大型公司缺額支付率是聯邦短期率加上5個百分點。公司在應稅期間超額支付超過10,000美元的部分為聯邦短期率加上二分之一(0.5) 個百分點。、
今天宣布的利率是根據2022 年10 月確定的聯邦短期利率計算得出的。有關詳細信息，請參閱稅務裁決條文指南。
隨稿附上宣布該利率的《稅務裁決條文指南2022-23》（英文）PDF，該指南也將刊登在2022 年12 月19 日的《國稅法刊物2022-51》中。



Resource:https://www.irs.gov/newsroom/interest-rates-increase-for-the-first-quarter-of-2023

US TAX, U.S. TAX

發行編號：稅務提示 2022-203

華府——美國國稅局 (Internal Revenue Service) 鼓勵納稅人在年底前採取簡單的措施，以便更輕鬆地提交 2022 年的聯邦納稅申報表。通過提前準備、稅收變化的預覽和方便的在線工具，納稅人可以滿懷信心地迎接即將到來的納稅季。

申報者可以訪問“做好準備”網頁，以查找有關的新內容以及提交 2022 年納稅申報表時應考慮的事項的指南。 他們還可以找到有關整理稅務記錄的有用信息、在線工具和資源列表。



準備好您的稅務記錄：

當申報者收集並整理了所有稅務文件後，接著可以提交一份準確稅表避免處理或退稅延遲和收到國稅局信件。現在是納稅人檢視2022年進行過的金融交易並考慮這些交易是否應納稅以及應如何申報的好時機。
國稅局鼓勵納稅人使用電子或紙本記錄保存系統，以方便查看。且納稅人應將已提交的稅表及其證明文件的副本保留至少三年。
在1月之前，納稅人應確認其雇主、銀行和其他付款人有他們的郵寄地址和電子郵件地址以確保可以收到年終財務報表。通常，年終表格會在1月中下旬開始通過郵寄方式送達或在網路上提供。納稅人應仔細審查每份收入報表的準確性，並聯繫發放人更正需要更新的資料。

為2022納稅年度的新變化做好準備:

隨著年底將近，可以利用預扣稅估算器工具確定工資中預扣的正確稅額。因有些人的生活可能會發生變化，例如結婚、離婚、生孩子或轉工作。其他納稅人可能需要考慮由於失業、個體經營、年金收入甚至數字資產的非工資類收入而產生的預估稅款。 2022年的最後一季的付款將於2023年1月17日到期。預扣稅估算器可以幫助賺取薪資的民眾確定是否需要調整預扣稅、考慮額外的稅款或向其雇主提交新的表格W-4以避免報稅時收到預算之外的稅單。

納稅人在收集稅務記錄時，應記住大部分收入都是應納稅的。這包括失業收入、退稅利息以及來自零工經濟和數位資產的收入。

納稅人申報告他們賺取的收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入。 《2021年美國救援計劃法案》降低了為經商者處理付款的第三方網路的申報門檻。在2022年之前，只有當年度交易總數超過200筆並且這些交易的總金額超過20,000美元時，才會發放1099-K表格。現在單筆交易超過600美元就會發放1099-K。較低的門檻和 1099-K 表格上的收入摘要，使納稅人能夠更輕鬆地跟踪收到的金額。請注意，通過第三方支付從朋友和親戚那裡收到作為個人禮物或個人開支報銷的款項是不用徵稅。這些收到了反映未賺取收入的 1099-K 的人叫做發行人。美國國稅局無法收集它。

抵免稅額每年也會​改變，例如子女稅收抵免 (CTC)、收入所得稅抵免 (EITC) 和被撫養人看護抵免。納稅人可以使用國稅局官網上的稅務助手來確定他們是否有資格獲得稅收優惠抵免。一些納稅人今年可能有資格獲得更多的保費稅額抵減資格，而其他納稅人可能因為2022年通貨膨脹減少法案而享有資格獲得潔淨能源車輛抵免優惠。

2023年的退稅額可能會減少，納稅人在2023年退稅時將不會收到刺激消費的額外款項，這是因為2022年沒有發放經濟衝擊紓困金。此外，不採取列舉扣除而是採取標準扣除的納稅人，將無法扣除他們的慈善捐贈金額。

國稅局提醒納稅人不要期望在特定日期之前收到2022年的聯邦退稅，尤其是大宗採購或支付賬單。一些稅表可能需要額外審查，可能花費更長時間。例如，國稅局及其在稅務行業的合作夥伴，繼續加強安全審查以防範身份盜用。此外，申請收入所得稅抵免 (EITC) 或子女稅收抵免（ACTC）民眾的退稅，不會在2月中之前發放。法律要求國稅局暫時扣留整筆退稅款，而不僅僅是與EITC或ACTC相關的那部分。該法提供了國稅局時間來監測和防範欺詐，幫助確保納稅人獲得應得的退稅。

對於仍在等待確認去年已處理的納稅申報單的納稅人，或等待 2021 納稅年度退款或經濟衝擊紓困金的納稅人，感謝耐心等待。截至2022 年 11 月 11 日，美國國稅局收到了 370 萬份未處理的個人申報表。 其中包括 2021 納稅年度的申報表和前一年遲交的申報表。 其中，170萬份退貨需要糾錯或其他特殊處理，200萬份是紙本退件，等待審核和處理。還有 900,000 份未處理的 1040-X 表格用於修改納稅申報表。 美國國稅局正在按照收到的順序處理這些修改後的申報表，目前的所需時間可能超過 20 週。 納稅人應繼續檢查我的修正申報表在哪裡？獲取最新的可用處理狀態。

更新即將過期的稅號:

納稅人應確保其個人報稅識別號碼 (ITIN) 在提交2022年稅表之前尚未過期。而需要報稅的人，應提交表格W-7，申請國稅局個人報稅識別號碼來更新他們的ITIN。未能在明年報稅之前更新ITIN的納稅人可能面臨延遲退稅，並且可能沒有資格獲得某些稅收優惠抵免。現在申請將有助於避免在2023年會出現急著處理退稅和延遲的問題。
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請記錄以下在 IRS.gov 上的工具：

在線工具很易於使用，納稅人可全天 24 小時利用。它們提供有關稅務賬戶的關鍵信息和便捷的納稅方式。 IRS.gov 以多種語言提供信息並為殘障人士提供服務，包括無障礙幫助熱線。需要無障礙幫助的納稅人可致電 833-690-0598。納稅人應在 IRS.gov 獲取首要的準確稅務信息和主要資源。


讓我們幫助您的頁面    :    IRS.gov 上的讓我們幫助您頁面包含廣泛主題的信息和資源。
在線帳戶 :     IRS線上賬戶讓納稅人可以安全地訪問他們的個人稅務信息，包括納稅申報單、付款歷史、最新通知、上一年調整後的總收入和授權書信息。申報人可以登錄以驗證他們的姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知 IRS 他們地址已更改。他們必須通知社會保障管理局如果法定名稱更改了，以避免延誤處理他們的退稅申請。
國稅局免費文件 :     幾乎每個人都可以在 IRS.gov/freefile 或使用 IRS2Go 應用程序，進行免費的電子申報。 IRS Free File 程序只能通過 IRS.gov 獲得，它免費提供報稅軟件包。該軟件可以提供的功能包括 : 為申報者查找扣除、抵免和豁免，這對符合條件的人是免費的。一些免費文件包提供免費的州納稅申報準備。那些願意自己報稅的人可以使用免費文件填寫表格，無論其收入如何，都可以在線或通過郵寄方式提交納稅申報表。
找稅務專業人士   :     IRS.gov 上的“選擇稅務專家”頁面提供了大量信息，可幫助申報者選擇稅務專家。此外，具有證書和特定資格的聯邦報稅表編制者名錄可以幫助納稅人在其所在地區找到持有美國國稅局認可的專業證書或持有年度申報季計劃完成記錄的稅務專業人士
交互式稅務助理   :    交互式稅務助理是一個可以回答許多稅務問題的工具。它可以確定一種類型的收入是否應納稅以及是否有資格申請某些抵免或扣除。它還提供一般問題的答案，例如申請要求、申請狀態或申請受撫養人的資格。
我的退款在​​哪裡？    :     納稅人可以使用我的退款在​​哪裡？工具來檢查他們的退款狀態。在 IRS 收到電子報稅表後的 24 小時內，通常可以在線獲得退稅信息。郵寄的話，最多可能需要四個星期才能顯示紙本退件狀態。我的退款在​​哪裡？工具每 24 小時更新一次，通常是在半夜，因此申報者每天只需檢查一次。
志願者所得稅援助   :     志願者所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃為符合條件的個人提供免費的基本報稅準備。


準備好您的稅務記錄：

納稅人應準備以電子方式申報並選擇退稅直接存款——這是申報和獲得退款的最快、最安全的方式。選擇提交紙質申報表的，選擇直接押金退款也可以節省時間。但對於那些沒有銀行賬戶的人，FDIC 網站提供了幫助人們在線開戶的信息。

納稅人可以下載 5349 號出版物，了解更多信息以幫助他們準備報稅。

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Resource:https://content.govdelivery.com/accounts/USIRS/bulletins/3396b1b?reqfrom=share

US TAX, U.S. TAX

發行編號：稅務提示    2022-189  
October 24, 2022
美國國稅局提醒通過銷售商品或提供服務賺取收入並透過第三方交易平台收取款項和信用卡交易的納稅人，可能會收到1099-K表格。其交易門檻訂為600美元。

然而，收入的可徵稅性並沒有變化，唯一的改變是1099-K表格的申報規則。如同先前所規定，收入(包括來自兼職工作、副業或商品銷售)仍須納稅。無論納稅人是否收到表格 1099-NEC、自僱報酬、Form 1099-K或任何申報表格都需要申報所有收入，除非該收入得依法律豁免。

美國國稅局強調，透過第三方平台收到從朋友和親戚那裡收到的作為禮物的金額或透過第三方平台收到的退款費用免稅。

《2021年美國救援方案法》(ARPA)降低了在第三方平台交易的申報門檻。在2022年之前，Form 1099-K的申報門檻為一年交易總金額超過2萬美元且一年超過200筆之交易；但從2022年起，申報門檻調降為600美元且不計交易筆數。

Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/reminder-service-providers-others-may-receive-1099-ks-for-sales-over-600-in-early-2023



 

發行編號：稅務提示 2022-169

根據法律，與美國國稅局交流的納稅人皆擁有最終決定的權利。這項權利適用於正在接受審計的納稅人，納稅人有權知道美國國稅局何時完成審計。此納稅人權利法案為十項基本權利之一。


以下是在審計過程中，納稅人有權知道的權利：





納稅人可以挑戰 IRS 的最長時間。
美國國稅局審計特定納稅年度或收取稅款的最長時間。
當 IRS 完成審計時候。



國稅局通常在納稅人提交納稅申報表之日起的三年內，評估該納稅年度的任何額外稅款。
三年規則有一些少許的例外情況，包括納稅人未能在特定年份提交申報表或提交虛假或欺詐性申報表。在這些情況下，國稅局有無限的時間來評估該納稅年度的稅收。
國稅局從評估日期起，有 10 年的時間來收取未繳稅款。這 10 年的期限不能延長，除非納稅人簽訂分期付款協議，或 IRS 獲得法院判決。
在某些情況下，可能會暫停 10 年的徵收期限。當 IRS 由於納稅人的破產而無法收款或正在進行涉及納稅人的收款的正當程序時，就會發生這種情況。






法定缺陷通知是向納稅人提出應繳納的額外稅款的信函。該通知包括向稅務法院提交請願書去質疑提議金額的截止日期。
一般來說，納稅人每個納稅年度只需要接受一次審計。但是，如果 IRS 認為有必要，IRS 可能會重新對上一個納稅年度進行審計。例如，如果納稅人提交欺詐的申報表，就會發生這種情況。


更多信息：


出版物一，您作為納稅人的權利。
納稅人辯護服務


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Resource: https://www.irs.gov/newsroom/under-the-taxpayer-bill-of-rights-all-taxpayers-have-the-right-to-finality-of-irs-matters

US TAX, U.S. TAX

COVID 稅收提示 2022-166，2022 年 10 月 31 日
超過 900 萬人可能有資格獲得稅收優惠，但沒有通過提交 2021 年聯邦所得稅申報表來申請。該群體中的許多人可能有資格申請部分或全部 2021 年恢復退稅抵免、兒童稅收抵免、勞動所得稅抵免和其他稅收抵免。根據去年的《美國救援方案法》和其他最近的立法，這些同其他稅收優惠得到了擴張。

獲得寶貴優惠的唯一方法是提交 2021 年納稅申報表
通常來說，人們可以獲得這些擴張的稅收優惠，即使他們從工作、企業或其他來源獲得的收入接近很少或沒有。這意味著許多通常不需報稅的人應該在 ​​2021 年報稅，即便他們近年來沒有被要求。
符合資格者即使沒有收到信件也可以提交納稅申報表。在 2022 年 4 月的常規納稅截止日期之後提交的納稅申報表上要求的退款不會受到懲處。

擴大的稅收優惠包括：


擴大的兒童稅收抵免。即使家庭在 2021 年下半年收到每月預付款，也可以申請此抵免。每個孩子的總抵免額可高達 3,600 美元。



更慷慨的所得稅抵免。法律提高了無子女工作者的 EITC(低收入家庭福利優惠)。還有一些變化可以幫助有孩子的中低收家庭。對於沒有符合條件之孩子的工作者，抵免額最高可達 1,502 美元，有一個孩子的工作者為 3,618 美元，有兩個孩子的為 5,980 美元，有至少三個孩子的為 6,728 美元。



恢復折扣抵免。那些錯過去年第三輪經濟影響付款的人可能有資格申請 RRC。該抵免額通常被稱為刺激性付款，可以幫助第三次付款少於全額的符合條件者，包括那些在 2021 年迎來孩子的人。每位符合條件的成年人的最高抵免額為 1,400 美元，每名符合條件的兒童或成人可獲得 1,400 美元的最高抵免額依賴。











增加兒童和受撫養人照護抵免。有照顧孩子或受撫養人的費用以便他們可以工作或尋找工作的家庭可以獲得價值高達 4,000 美元的一個符合條件的人的稅收抵免，以及兩個以上或更多符合條件的人價值 8,000 美元的稅收抵免。



捐贈給慈善機構的抵免。大多數採用標準減免的報稅人可以扣除他們在 2021 年期間做出的符合條件的現金捐贈。聯合申報的已婚夫婦最多可以扣除 600 美元的現金捐贈，個人最多可以扣除 300 美元的捐款。除此之外，大額現金捐款之逐一各項通常有資格在 2021 年全額抵免。


免費申報開放至 11 月 17 日
為了幫助人們申請這些好康，Free File今年將繼續開放一個月，直到 2022 年 11 月 17 日。收入不超過 73,000 美元的人可以使用有品牌軟體並免費以電子方式提交報稅表。
人們還可以訪問ChildTaxCredit.gov提交2021年所得稅申報表。收入低於 12,500 美元的個人和收入低於 25,000 美元的夫婦可以提交一份簡單的納稅申報表，以申請 2021 年恢復退稅抵免和兒童稅收抵免。

更多信息：


EITC 助理
我的孩子/受撫養人是否有資格獲得兒童稅收抵免或其他受撫養人的抵免？
我是否有資格申請兒童和受撫養人照護抵免？


訂閱 IRS 稅務提示

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/nine-million-people-who-missed-expanded-tax-benefits-still-have-time-to-file

US TAX, U.S. TAX

COVID 稅收提示 2022-165，2022 年 10 月 27 日
祖父母和其他有資格受撫養者不應錯過 2021 年兒童稅額抵免

祖父母、養父母或照顧兄弟姐妹者及其他親屬應檢查他們是否有資格獲得 2021 年兒童稅收抵免。至少有領養一個孩子 作為受撫養者的人可能沒有意識到他們有資格從兒童稅收抵免中受益。
去年收到預付兒童稅收抵免之合格納稅人應提交 2021 年的納稅申報表，以獲得下半部分的抵免額。去年未收到預付兒童稅收抵免的合格納稅人可以通過提交 2021 年納稅申報表來申請全額抵免。
人們應審視合格規章，以確保他們仍然有資格獲得抵免。互動式稅務助理可以幫助不確定的民眾。過去沒有資格的納稅人也應檢查，因為他們現在可以申請抵免。獲得抵免的唯一方法是提交 2021 年聯邦納稅申報表。 

什麼是兒童稅收抵免擴展？
兒童稅收抵免的擴展增加了家庭中每個孩子可以收到的金額，並擴充了可以收到款項的人。六歲以下兒童的抵免額從每位孩童 2,000 美元增加到 3,600 美元，6 歲以上兒童的抵免額從 2,000 美元增加到 3,000 美元，並將年齡限制從 16 歲提高到 17 歲。
兒童稅收抵免擴展僅適用於 2021 納稅年度。

誰有資格獲得兒童稅收抵免？

納稅人可以為每位擁有在美國就業有效的社會安全號碼並在其納稅申報截止日期之前由社會保障局簽發的符合條件的孩子申請抵免。如果納稅人在納稅申報表的原始到期日之前要求延期，以上包括申報延期。
要成為 2021 納稅年度的合格孩童，必須符合某些標準。









合格要素有哪些？
如果個人符合所有資格條件 並且年收入不超過以下條件，則個人有資格為每個符合條件的孩子獲得 2021 年兒童稅收抵免的全部金額 ：


如果他們已婚並提交聯合報稅表，或者如果他們作為合格的寡婦或鰥夫提交，則為 150,000 美元。
如果他們以戶主身份申報，則為 112,500 美元。
如果他們是單身申報人或已婚並單獨申報，則為 75,000 美元。

收入較高的父母和監護人可能有資格申請部分抵免。

國稅局免費申報可在 11 月 17 日之前使用，以幫助更多人獲得抵免
美國國稅局 免費申報計劃為符合條件的納稅人免費提供有品牌的稅務準備軟體。免費提供給大多數在 2021 年收入不超過 73,000 美元的個人申報者,為了幫助更多人申請各種稅收抵免和福利，免費申報今年將繼續開放一個月，直到 2022 年 11 月 17 日。
2021 年收入超過 73,000 美元且樂於準備自己的稅款的納稅人可以使用 免費申報填寫表格。這種紙本 IRS 稅表的電子版本也可用於在線提交納稅申報表。

更多信息：


2021 年兒童稅收抵免和預付款兒童稅收抵免常見問題


訂閱 IRS 稅務提示

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/grandparents-and-others-with-eligible-dependents-shouldnt-miss-out-on-the-2021-child-tax-credit

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COVID 稅收提示 2022-162，2022 年 10 月 24 日
無論人們有多少計劃，都會發生意想不到的事件。通常，這些事件會導致計劃外費用。為了支付這些費用，人們有時會提早從他們的退休儲蓄中提取資金。雖然這似乎是一種快速獲取現金的簡單方法，但提前取款可能會帶來巨額罰款和代價高昂的稅收後果。以下是人們在動用來之不易的退休儲蓄之前需要考慮的一些重要信息。
 



工作處退休金計劃：401(k)、403(b) 和 457(b)
這些計劃只有在某些事件發生時才能分配利益。計劃的概要描述應該清楚地說明何時可以進行分發。它還將說明該計劃是否允許困難分配、提前取款或貸款。


困難分配是由於即時和沈重的財務需求而從參與者的帳戶中提取的款項，並且僅限於滿足該財務需求所需的金額。僱員的需要包括僱員的配偶或受撫養人的需要。
困難分配包括在總收入中，除非它們包括指定的 Roth捐款。
參與者年滿 65 歲或計劃的正常退休年齡（如果更早）之前的分配可能會導致提取金額的 10% 的額外所得稅。
不允許將困難分配退還給計劃或將其轉入另一個計劃或 IRA。


借款人將這些計劃中的貸款償還給退休帳戶。借款人應審查貸款金額的限制和其他要求。如果貸款符合規定並且按時還款，則不會對這筆錢徵稅。



所需的最低分配

納稅人必須從納稅人年滿 72 歲的那一年開始每年進行所需的最低分配，如果納稅人在 2019 年年滿 70 又6個月，則每年必須進行最低分配。人們通過將截至上一年 12 月 31 日的 IRA 帳戶餘額除以適用的分配來計算 RMD期或預期壽命。由於 COVID-19 救濟規定，RMD 在 2020 年被免除。Roth IRA 則不需要要求的最低分配。

 







IRA 和基於 IRA 的計劃
個人可以隨時從其 IRA、SEP-IRA 或 SIMPLE-IRA 中獲取分配。納稅人無需表現出分配艱困——他們只需聯繫管理賬戶之金融機構即可。

當個人在 59又半歲(59 1/2)之前從個人退休帳戶或退休計劃中提取資金時，就會發生提前分配。這些退休計劃分配需要繳納所得稅。除非提前分配稅的例外情況適用，否則個人還必須額外支付 10% 的提前提款稅。

無論年齡，帳戶持有人都必須提交 1040 表格個人所得稅申報表，顯示提款金額，並填寫 5329 表格，包括 IRA 和其他稅收優惠賬戶在內的合格計劃的附加稅，並附在納稅申報表中. 這些是提前取款和定期分發的要求。

與新冠病毒相關的分配和貸款
CARES法案使受新冠病毒影響的人更容易獲得IRA和工作場所退休計劃中的儲蓄。從 2020 年 1 月 1 日到 2020 年 12 月 30 日，從 IRA 或工作處退休計劃向受認證個人進行的某些分配 可能被視為與新冠病毒相關的分配。

這些分配不需要對早期分配徵收 10% 的額外稅，包括對某些 SIMPLE IRA 分配徵收 25% 的額外稅。


​​​​​​訂閱 IRS 稅務提示
Resource: https://www.irs.gov/newsroom/important-info-for-people-considering-making-early-withdraws-from-retirement-funds

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您將在此處看到目前的重點項目，包含新計畫、最近的指南，或即時提醒。

延期報稅者不需要等到10月17日

申請延期申報 2021年稅收的納稅人不必等到10月中旬再申報。如果納稅人擁有準確申報的所有必要信息，他們可以在10月截止日期前的任何時候進行電子報稅，避免在最後一刻急於報稅。

要求更多時間以提交準確申報的納稅人可以在2022年10月17日之前提交。然而，那些擁有他們需要的資料的人，應該盡快申報，以避免他們報稅表的延遲處理。

稅季警示和2023年的提前規劃

由於2021年發生的重大稅法變化以及受疫情持續影響，納稅人面臨諸多問題。國稅局繼續為納稅人提供最新信息，無論他們是在為2021年報稅、還是已經開始計劃為2022年報稅、亦或往年報稅表仍在待國稅局處理。

本特別提醒頁面將適時更新，為準備報稅、或退稅待處理以及等候國稅局信函或通知的納稅人提供最新特別提示。更新部分將在本頁面置頂；國稅局還將通過社交媒體提供關鍵更新內容。

新冠病毒稅收寬減

有關冠狀病毒稅收減免的最新資訊，請參閱冠狀病毒稅收減免和經濟影響補助金 （英文）頁面。

訪問我們的冠狀病毒和經濟影響補助金：資源和指導 （英文） 頁面，了解我們的最新內容，包括新聞發佈、稅務提示、常見問題、多語種合作夥伴材料等。

要瞭解COVID-19期間國稅局的運營情況，請訪問我們的運營頁面 （英文），瞭解受影響的國稅局運作與服務的最新情況。


宣傳連結

以多種管道與您的下屬、客戶、消費者或同事分享免費的稅務資訊 (英文)：


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電子報
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納稅人權利法案

所有的納稅人在與國稅局打交道時都有一系列他們應該知道的基本權利。探索您的權利和我們保護這些權利的義務。


知情權（亦稱為「被告知權」）
獲得優質服務的權利
不支付超過正確稅額的權利
質疑國稅局的立場和表達意見的權利
在獨立論壇對國稅局的決定提出上訴的
終極權
隱私的權利
保密的權利
取得代表的權利
享有公平公正稅務制度的權利








預扣稅

國稅局 (IRS) 建議納稅義務人利用預扣稅估算機 執行快速「薪資確認」，檢查預扣額是否正確符合其具體狀況。

稅務詐騙消費者警示

請注意，國稅局 (IRS) 絕不會：

打電話要求使用具體的付款方法（例如預付費借記卡、禮品卡或電匯）立即付款。如果您欠稅，國稅局 (IRS) 通常會先將帳單寄給您。


因您未繳稅而威脅立刻讓當地警方或其他執法機構將您逮捕。
在要求您付款的同時，不讓您有機會針對他們聲稱的欠稅額提出問題或上訴。
在電話上詢問信用卡或借記卡號碼。


如需關於稅務詐騙的詳細資訊，請參閱稅務詐騙/消費者警示。如需關於釣魚詐騙的詳細資訊，請參閱可疑的電子郵件與身份竊取 (英文)。


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Resource: https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/whats-hot

US TAX, U.S. TAX

美國國稅局更新了FATCA歸檔的公開金鑰
如您所顧慮,用來加密*FATCA歸檔的公開/私人金鑰本身有它的有效期限。

美國國稅局給FATCA歸檔的公開金鑰即將到期。
在2022 10/14日星期五,國稅局將會以新的金鑰替代現行金鑰,在此之後,您會需要從IDES
(國際資料交換服務)下載新的國稅局金鑰以建檔您的FATCA彙報。

作為提醒

當購買了新的數位憑證或要取代將過期者

      ->IDES只認可和接受那些被國稅局批准憑證當局頒布的憑證。

*FATCA( Foreign Account Tax Compliance Act) 美國海外帳戶稅收合規法







更多詳情請造訪 IRS.gov.
 
Resource: https://content.govdelivery.com/accounts/USIRS/bulletins/32f7397

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提醒您：9月30日前提交2019、2020年税表，以此獲得新冠疫情罰款寬減

華府 — 美國國稅局今天提醒受新冠疫情影響而遭遇困境的個人和企業，

如果他們在2022年9月30日前提交2019年和2020年的稅表，

→或有資格獲得逾期報稅的罰款寬減。
此一舉措除為受新冠疫情影響的個人和企業提供寬減外，
旨在讓國稅局將其資源集中處理積壓的稅表和納稅人信件，從而幫助2023年報稅季恢復正常運作。

"給與此罰款寬減之前，我們認真考慮了罰款的種類、所涵蓋的時間以及期限。我們理解稅務界和其他人士對於9月30日的罰款寬減截止日所提出之顧慮。"

國稅局局長Chuck Rettig表示，
"國稅局需要對下一個報稅季進行規劃，同時要持續處理積壓的那些今年早時提交的稅表，9月30日的罰款寬減截止日對我們的工作進行了平衡。對我們來說至關重要的是:


不僅要為受新冠疫情影響的民眾提供重要援助，
且此截止日期還讓我們有足夠的時間來準備系統和工作流程，

以便在2023年的報稅季為納稅人和稅務社區進行服務。"

上月宣布的寬減適用於未報稅的罰款。當聯邦所得稅表逾期申報時，罰款通常按每月5%的比率評估，最高可達未繳稅款的25%。此寬減適用於1040和1120系列表格，以及IRS.gov上發布的通知2022-36中列出的其它表格。

對於在疫情期間拖欠稅款的任何人來說，這是個很好的機會。想要獲得該寬減，任何符合條件的所得稅申報表必須在2022年9月30日或之前提交。

在9月30日的截止日之後開始的幾個月提交的人，仍可獲得部分的罰款寬減。這是因為，


在這個日期之後提交的符合條件的稅表，將從2022年10月1日開始累積罰款，而不是從稅表的原始到期日開始。
由於罰款會依據稅表逾期的每個月或部分月進行累積，









盡早申報可以減少任何適用費用。與未報稅罰款不同，未繳稅罰款與利息仍將適用於未支付的稅款，依據稅表的原始到期日。未稅罰款通常為每月0.5%（百分之零點五）。目前利率為每年5%，每日複利，2022年10月1日利率將增至6%。

納稅人可以通過及時支付來減少費用。如需更多信息，包括便捷的電子支付選項的詳細信息，請訪問IRS.gov/payments。罰款和利息費用通常不作用於退稅。

該通知還提供了當申報時進行罰款評估，某些國際稅務資料申報表的申報人可獲得的寬減的詳細信息。當罰款是查稅的一部分時，適用的國際稅務資料申報表無法獲得寬減。要獲得此項寬減，任何符合條件的稅表必須在2022年9月30日或之前提交。

​​​​​​罰款寬減是自動的。意味著已報稅符合條件的納稅人不需要提出申請，目前正在報稅的人也不需要在稅表上附上聲明或其它文件。一般來說，那些已經支付了罰款的人會獲得退稅，大部分在9月底之前。

某些情況不提供罰款寬減，例如


提交了欺詐性稅表
罰款是折衷付稅提議或結案協議的一部分
或罰款是最終由法院裁定之情況。


此寬減僅限於通知明確說明有資格獲得寬減的罰款。對於不符合條件的罰款，例如:未繳稅罰款，納稅人可以使用現有的罰款寬減程序，例如根據合理原因標準或首次寬減項目來申請寬減。請訪問IRS.gov/penaltyrelief 來了解詳情。

此寬減不適用於2021年的稅表。無論他們是否獲得了報稅延期，國稅局皆敦促每個人盡快提交2021年的稅表，以免處理延誤。有關報稅提示( filing tips)。
請訪問國稅局官網 IRS.gov。
Resource:  https://www.irs.gov/newsroom/reminder-file-2019-and-2020-returns-by-sept-30-to-get-covid-penalty-relief

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