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新冠肺炎稅收指引 2022-134, 2022/08/31

隨著夏天即將結束，新學年開始了。孩子們回到校園時，父母在供應清單上勾選項目。如果他們想增加教育費用，父母及監護人應確保不會錯過2021稅收抵免、退稅時間。

許多人沒有退稅入帳，係因他們沒有填寫聯邦納稅申請表。部分人因未賺得足夠收入需要申報，因此他們選擇不報稅。一般來說，如果他們被積欠退稅，他們不會收到未繳納稅款之罰款，亦不會收到退稅。

退稅並非是人們不提交申請時，可能會錯過的一筆收入。如果他們符合稅收抵免資格(如:兒童稅收抵免、所得稅收抵免)，他們也能保留此項支出。
兒童稅收抵免
兒童稅收抵免，能夠協助有符合資格子女之家庭獲得減稅。縱使人們經常不提交申請，亦能夠申請抵免。

納稅義務人之每位符合資格子女，有資格獲得 2021 年兒童稅收抵免的全部金額，如果他們資格全部符合及年收入不超過下述規範:

• 150,000美元。如若他們已婚且提交(夫妻)個人所得稅合併申報單，或是他們是符合資格之寡婦或鰥夫。
• 112,500美元。如若是以戶主名義申報
• 75,000美元。如若是單身，或是已婚提交單獨申報之表格。

較高收入之父母和監護人可能符合部分抵免稅收資格，稅務助理能夠協助檢查是否符合資格。





所得稅收抵免
所得稅收抵免能夠幫助中低收入之工人或家庭獲得稅收抵免。如若符合條件，他們能夠藉由抵免額減少所積欠之稅款，甚至是能增加退稅金額。
如若是他們符合某些條件之規則，符合條件之孩童之中低收入工作者可能有資格申請所得稅收抵免。訪問IRS.gov並了解如何在沒有符合資格之孩童情況下，申請所得稅抵免。

符合所得稅收抵免資格之，也可能符合資格以獲得其他稅收抵免，包括：
•兒童稅收及其他被扶養人稅收抵免
•兒童和受撫養人照護費用
•學費抵免
•紓困稅款抵免

更多資訊：
• 不要失去您的退稅，僅因未申報
• 所得稅抵免
• 兒童稅收抵免

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Resource: https://www.irs.gov/newsroom/parents-can-boost-their-back-to-school-budget-by-claiming-tax-credits-and-refunds

US TAX, U.S. TAX

納稅人能夠以他們理解的語言獲得稅收資源非常重要。為幫助更多人獲得所需信息，國稅局增加了 8821表格，稅務信息授權（繁體中文）的說明翻譯。
稅務授權資訊是一種重要的表格，通常用於幫助納稅人處理其 IRS 稅務事宜。8821 表格是納稅人的書面授權，指定一個或多個第三方接收和查看納稅人的信息。
指定人員可以檢查或接收有關 8821 表格中指定的稅務事項、表格和期限的機密稅務信息。該授權包括接收賬戶信息和 IRS 通知副本的權利。TIA 的指定人員可以是納稅人選擇的任何人，其中包括家人和朋友。
雖然由於技術限制，無法提供繁體中文的實際表格，但以語言提供說明將擴大對這一重要過程的訪問和理解。8821 表及其說明也有英文和西班牙文版本。
盲人、視障人士的替代性媒體
該機構的另類媒體中心正在轉換 IRS 表格 1040、主要時間表和六種西班牙語盲文和大字體出版物。納稅人可以從 IRS.gov 的 Accessible Forms and Publications 頁面下載表格和說明，或前往 IRS.gov 的Order Forms and Publications頁面或致電 800-829-3676 索取副本。
如果納稅人對 IRS 無障礙服務有任何疑問，他們可以撥打 833-690-0598聯繫無障礙幫助熱線。此幫助熱線無法訪問納稅人的 IRS 帳戶。如需有關稅法、退款或其他與賬戶相關的問題的幫助，請訪問 IRS.gov 上的“ 讓我們幫助您” 頁面。




其他 IRS 提供的多國語言資源
美國國稅局還有一個 多國語言網頁，提供 20 種翻譯，以幫助納稅人查找基本稅務信息。一些多語言資源包括 納稅人權利法案、 電子文件 資源以及許多 稅表和出版物。其他可用的多語言資源包括：


提供超過 350 種語言的口譯服務，幫助納稅人與 IRS 員工進行面對面或電話交流。
讓 我們幫助您 頁面，提供七種語言版本。
通過該機構的官方 Twitter 帳戶@IRSnews以七種語言提供最新的稅務新聞和訊息。
對納稅人和稅務專業人士的幫助：2023 年納稅季節警報和規劃網頁，提供七種語言版本，其中包括最新的申報季節更新以及該機構為解決先前提交的納稅申報表庫存而持續努力的詳細資訊。



提供各種語言的分步說明的在線工具：


我的退款在​​哪裡？
進行付款
取得稅務謄本



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/info-to-help-with-tax-authorizations-now-available-in-traditional-chinese

US TAX, U.S. TAX

為了幫助被新冠疫情影響而陷入困境的納稅人，美國國稅局今天發布了第2022-36號通知（英文）PDF，該通知為逾期申報特定2019或2020年稅表的大多數個人和企業提供了罰款寬減。
國稅局還採取了額外的措施來幫助那些已經支付了罰款的民眾。近160萬名納稅人將自動獲得超過12億美元的退款或抵免額。這當中的許多退款將在9月底前完成。
此舉措除了為受疫情影響的個人和企業提供援助外，也能夠讓國稅局將其資源集中處理積壓稅表與納稅人信件，從而幫助2023年報稅季恢復正常運營。
"在新冠疫情期間，國稅局努力為國家提供支持，以各種不同的方式為民眾提供援助。"國稅局局長Chuck Rettig表示，"今天發布的罰款寬減是國稅局在此前所未有的特殊時期為民眾提供支持的另一種方式。符合條件的個人或企業，將自動獲得此罰款寬減；無需打電話。"
寬減適用於未申報而導致的罰款。該罰款在聯邦所得稅申報表遲交的情況下進行評定，通常為每月5%的比率，最高可達未繳稅款的25%。此寬減適用於1040和1120系列表格以及IRS.gov上今天所發布的第2022-36號通知（英文）PDF中所列的其它表格。
要獲得這項寬減，任何符合條件的所得稅申報表必須在2022年9月30日或之前提交。

此外，國稅局正在為需要提交各種稅務資料申報表的銀行、雇主以及其它企業提供罰款寬減，例如1099系列中的那些。想要獲得寬減資格，按照通知規定，符合條件的2019年稅表必須在2020年8月1日之前提交，符合條件的2020年稅表必須在2021年8月1日之前提交。
由於這兩個截止日期都在周末，因此納稅人如果在2020年8月3日之前提交2019年的稅表，或在2021年8月2日之前提交2020年的稅表，則依據此通知所提供的寬減，將被視為按時提交。該通知提供了可獲得寬減資格的稅務資料申報表的詳情。
該通知還為各種國際稅務資料申報表的申報人提供了寬減詳情，例如申報與外國信託的交易、收到外國禮物和在外國公司的所有權權益。要獲得此項寬減，任何符合條件的稅表必須在2022年9月30日或之前提交。








寬減是自動提供的；12億美元中的大部分退款將在下月底之前寄給符合條件的納稅人

罰款寬減是自動的。這意味著符合條件的納稅人無需申請。如果已經評估，罰款將被寬減。如果已經支付，納稅人將獲得抵免或退款。
因此，近160萬已繳納罰款的納稅人將收到總額超過12億美元的退款。大多數符合條件的納稅人將在9月底前收到退款。
某些情況不提供罰款寬減，例如提交欺詐性稅表、處罰是已達成的折衷付稅提議或成交協議的一部分，或者處罰最終已由法院裁定的情況。詳細信息，請參閱國稅局官網IRS.gov上的第2022-36號通知（英文）PDF。
此項寬減僅限於該通知中明確規定有資格獲得寬減的罰款。其它罰款，例如未繳稅而導致的罰款，不符合條件。但對於這些不符合條件的罰款，納稅人可以利用現有的罰款寬減程序，例如根據合理原因標准或首次寬減項目來申請寬減。請訪問IRS.gov / penaltyrelief來了解詳情。
"對於國稅局來說，罰款寬減是一個複雜的問題。" Rettig表示，"當我們從納稅人、稅務領域以及國會等其他各處了解到大家的困擾後，努力了幾個月的時間來製定此項決議。這是幫助納稅人的又一重大舉措，我們鼓勵受到影響的民眾查看相關指示說明。"
Resource: https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/covid-tax-relief-irs-provides-broad-based-penalty-relief-for-certain-2019-and-2020-returns-due-to-the-pandemic-1-point-2-billion-in-penalties-being-refunded-to-1-point-6-million-taxpayers

US TAX, U.S. TAX

華盛頓——美國國稅局提醒尚未提交 2021 年聯邦所得稅申報表的稅務居民們，稅務居民有權享受稅務扣除和抵免，並請儘快以電子方式提交。

國稅局局長(Chuck Rettig) 說：「每一年，符合資格的稅務居民都會忽略稅務扣除和抵免，可以幫助他們支付家庭日常開支、日托、學費、為退休儲蓄或向慈善機構捐款。我們希望確保他們了解他們有可能合乎享受所有稅收優惠的資格。」

今年，美國國稅局收到了大約 1900 萬份延期申請，要求延至 10 月 17 日之前提交。符合條件的人可以免費使用美國國稅局網上途徑提交報稅表。 電子申報和選擇直接收款可以幫助稅務居民更快地獲得退稅。 先全額支付稅務賑單的稅務居民，可以預防萬一出現拖欠情況而產生的額外利息和罰款。 如果稅務居民應得到退稅，則不會因申報失敗而受到處罰。

尚未提交 2021 年稅務申報表的稅務居民們，申報提示教學可在 IRS.gov 上找到。

稅務居民在填寫稅務申報表時應考慮以下稅收優惠：

所得稅抵免：符合條件的中低收入僱員和家庭可以獲得稅收減免
兒童稅收抵免：即使家庭在 2021 年下半年收到每月預付賑單，也可以申請此抵免
照顧兒童和受撫養人抵免：稅務居民家庭聘請符合條件的保母，以便稅務居民可以去工作或尋找工作，可以獲得稅收抵免，符合條件(一名)有4,000 美元稅收抵免額度，符合條件(兩名或以上) 有8,000 美元的稅收抵免額度
恢復回扣抵免 (RRC)：錯過去年第三輪經濟影響援助 (EIP3)（也稱為刺激消費）的人們可能有資格申請 RRC。 此項抵免還可以幫助低於EIP3全額資格的人士，包括那些在 2021 年迎來孩子的人士
捐贈給慈善機構的稅務扣除：大多數採用標準扣除額的稅務居民，可以扣除在 2021 年期間向慈善機構符合條件的現金捐款。已婚夫婦共同擁有，現金捐贈最高600 美元的扣除額度 ; 個人稅務居民擁有，現金捐贈最高300 美元的扣除額度。 此外，大額現金捐贈的列項稅務居民通常合資格擁有 2021 年全額扣除。
美國機會抵稅和終身學習抵稅：高等教育抵稅可以幫助抵消納稅人的學費和其他費用。
退休儲蓄供款(儲蓄者抵免優惠)：稅收抵免可為個人退休賑戶或僱主負責的退休計劃，提供合條件的供款




提醒事項:

美國國稅局稅務居民確保在提交 2021 年報稅表前準備好所有年終報表。 除了 W-2 和 1099 之外，這還包括 IRS 的6419 表列出的兩份報表 —— 預付兒童稅收抵免總額，以及 6475 表—— EIP3 總額。

個人身份的稅務居民，還可以使用他們的 IRS 網上賬戶，查看他們第三輪經濟影響援助 或 預付兒童稅收抵免的總額。共同報稅的已婚配偶則需要各自登錄自己的帳戶以取回各自的金額。

稅務居民可以在 IRS.gov 上找到問答、表格和規則說明以及易於使用的工具。可以在家中、工作中或旅途中使用這些資源來獲得幫助。

調整 2022 年的預扣稅 以避免明年的稅收意外:

夏季是稅務居民檢查 2022 年預扣稅款的好時機，以避免在明年報稅時出現意外。 婚姻、離婚、生孩子或收入變化等都會影響稅務。 預扣稅過少可能會導致課稅或罰款。 太多因素可能導致稅務居民，在 2023 年獲得退稅之前無法使用這筆錢。

IRS.gov 上的 IRS 預扣稅估算器幫助僱員評估他們的所得稅、抵免、調整和扣除，並確定他們是否需要更改預扣稅。 如果建議進行更改，估算器將提供說明，以線上方式或通過提交新的 W-4 表格（僱員的預扣津貼證明）向雇主更新他們的預扣稅

查找稅務居民援助中心:

納稅人援助中心定位器工具，已有全新的外觀和感覺，具有動態地圖、方向導向和輸入搜索條件的選項。重要的是，稅務居民援助中心是預約制的。 稅務居民要有需要前往稅務居民援助中心，必須撥打該辦公室的電話號碼進行預約。

閱讀其他語言:
IRS.gov 上的許多頁面現在提供西班牙語、越南語、俄語、韓語、海地克里奧爾語和中文版本。 一些語言資源，包括納稅人權利法案、電子文件資源以及許多稅表和出版物。

Resource:https://content.govdelivery.com/accounts/USIRS/bulletins/3289aaa?reqfrom=share

US TAX, U.S. TAX

在關閉公司之前，需要執行部分事項。當然，他們須先完成聯邦稅之責任。此外，通知國稅局相關計畫亦是非常重要的步驟。

當企業主結束公司時，需要採取以下幾步驟

提交最終申報稅務文件及相關表格: 文件與相關表格取決於商業類型。
員工安排: 企業主擁有一名(含)以上之員工，必須支付結算薪資及資遣費用。並繳納最終聯邦稅預繳及申報就業稅之稅項。
繳納積欠稅款: 縱使企業已經關閉，稅務賬單日期仍可能在下次報稅季節。
向約聘人員報告款項: 停業當年度，企業必須支付承包商至少600美元以上之服務款項(含:零件及材料)。且須申報此類付款。
註銷聯邦稅識別號碼及關閉國稅局之企業帳戶: 企業主需通知國稅局以利關閉國稅局之企業帳戶。
保留商業紀錄: 企業須保留多久時間取決於每份檔案所記載之內容。





 
IRS.gov 所提供之資訊能協助引導企業主關閉企業之全部流程。小型企業及個體納稅戶能找到包含下列資訊


提交哪些表格
如何申報營業最後一年之收入
如何申報在關閉企業前已繳納費用

企業主亦能獲得宣告破產、出售業務及終止退休計畫之三方面有用訊息。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/what-business-owners-need-to-do-when-closing-their-doors-for-good

US TAX, U.S. TAX

2022 年 8 月 15 日美國國稅局宣布，從 2022 年 10 月 1 日開始的日曆季度利率將上調。

對於個人而言，多付和少付的利率將為每年 6%，每日復利，較高於 7 月 1 日所開始的季度的 5%。以下是新利率的完整列表：



超額償付 6%（公司為 5%）（超過所欠金額的付款）


公司多付額超過 10,000 美元的比例為 3.5%


繳付不足 6%（欠稅但未付清）


大型企業少付 8%





 
根據《國內稅收法》，利率按季度確定。對於公司以外的納稅人，多付和少付率屬於聯邦短期稅率加上 3 個百分點。

一般來說，對於公司而言，少付的比率是聯邦短期利率加3個百分點，多付的比率是聯邦短期利率加2個百分點。大額公司少付的稅率是聯邦短期稅率加5個百分點。一個納稅期內，公司多付稅款超過10,000美元的部分的稅率是聯邦短期稅率加二分之一（0.5）個百分點。

2022 年 8 月 15 日宣布的利率是根據 2022 年 7 月確定的聯邦短期利率計算所得出的。
2022-15 年收入裁決PDF格式，宣布利率，將出現在 2022 年 8 月 29 日的 2022-35 年國內收入公告中。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-interest-rate-increases-for-the-fourth-quarter-of-2022-6-rate-applies-to-most-taxpayers-starting-oct-1

US TAX, U.S. TAX

群眾募資是現在一種流行的線上籌款方式。業者經常使用群眾募資為企業、慈善機構或贈與籌款。值得注意的是通過群眾募資的資金可能需要納稅。
通過群眾募資的資金可能被視為贈與
根據聯邦稅法，總收入包括來自任何來源的所有收入，除非它被法律排除在總收入之外。在大多數情況下，贈與不包括在受贈與人的總收入中。以下是參與募資人應注意事項：


如果募資組織者代他人籌款，只要組織者將資金提供給他們為其組織募資活動的人，該資金可能不包括在組織者的總收入中。
如果人們出於慷慨而向募資活動捐款並且不期望任何回報，那麼捐款就是贈與。因此捐款將不包括在活動組織者的總收入中。
並非所有對募資活動的捐款都屬於贈與，並且可能需要納稅。
當雇主為員工進行募資活動時，這些捐款通常包含在員工的總收入中。

納稅人可能需要諮詢值得信賴的稅務專家，以獲取有關如何處理從募資活動中收到的金額的資訊以及建議。


 




群眾募資資金可能需要透過 1099-K 表格申請
在以下情況下，募資網站或其支付系統必須向 IRS提交 1099-K 表格、支付卡和第三方網絡交易：


募資的金額超過600美元
募資活動的貢獻者因其貢獻而獲得商品或服務。


如果提交了 1099-K 表格，則群眾募資組織者或籌款活動的受益人將收到一份副本，具體取決於直接從募資網站獲得資金的人。
收到 1099-K 表格並不意味著顯示的金額應納稅。然而如果納稅人未在其納稅申報表中的分配款列入報稅表，國稅局可能會聯繫收款人，要求其提供更多相關資料。接受者可能需要解釋為什麼沒有申報募資分配。



記錄保存通過群眾募資的資金


開展募資活動或從募資活動中獲得資金的人應將活動和資金分配情況仔細記錄至少三年。



更多資訊：


關於 1099-K 表、支付卡和第三方網絡交易
了解您的 1099-K 表格
支付卡和第三方網絡交易的一般常見問題解答
零工經濟稅務中心
通過“群眾募資”獲得的資金可能需要納稅；納稅人應了解他們的義務和良好記錄的好處



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/some-things-to-know-about-crowdfunding-and-taxes

US TAX, U.S. TAX

2022年7月25日美國國稅局表示殘障人士可以使用ABLE帳戶來幫助支付合格的殘障相關費用。這個稅收優惠的儲蓄賬戶並不會影響他們獲得政府援助計劃的資格。
以下為有關此帳戶的注意事項

年度供款限額

2022 年的限額為16,000美元。
某些受僱的ABLE帳戶受益人可能會做出額外的貢獻，最高為以下金額中的較小者：

指定受益人的納稅年度補償。
2022年一個人家庭的貧困線。這一金額在美國為12,880美元，阿拉斯加為16,090美元，在夏威夷為14,820美元。 





存款人的信貸


ABLE帳戶指定的受益人可能有資格為其供款的一定百分比申請 存款人的信貸 。 
受益人在表格 8880 上申請抵免，合格退休儲蓄供款抵免PDF格式. 存款人的信貸是一種不可退還的信貸，適用於滿足以下三個條件的個人：

在納稅年度結束時至少年滿18歲
不是受撫養者或全職學生
滿足收入要求







529計劃的展期和轉移


家庭可以將資金從529計劃轉存到另一個家庭成員的ABLE帳戶。 
ABLE帳戶必須與529帳戶為同一受益人，或與529帳戶持有人為同一家庭成員。529計劃的滾動計入年度繳款限額。例如16,000美元的年度供款限額將由父母向其孩子的ABLE帳戶繳納10,000美元，並將6,000美元從529計劃轉入同一ABLE帳戶來滿足。


合格的殘障補助


各州可以提供ABLE帳戶來幫助26歲之前的殘障人士或其家人支付與殘障相關的費用。這些費用包括住房、教育、交通、健康、預防和保健、就業培訓和支持、輔助技術和個人支持服務。
儘管補助不能出於聯邦稅收目的而扣除，但如果用於支付合格的殘障費用，則包括收入在內的分配對受益人是免稅的。 



更多資訊：


ABLE帳戶 – 為殘障人士提供的稅收優惠
907出版物，殘障人士稅收要點
表格1099-QA，來自ABLE帳戶的分配 PDF格式
表格5498-QA，ABLE帳戶供款資訊PDF格式
1099-QA 和 5498-QA 表格說明 PDF格式



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/able-accounts-can-help-people-with-disabilities-pay-for-disability-related-expenses

US TAX, U.S. TAX

有些民眾因為收入沒有達到需要報稅的標準，可能會選擇不報稅，但這可能會錯過獲得退稅的機會。雖然2021年稅表申報截止日是2022年10月17日，但國稅局強烈鼓勵個人考慮儘早使用電子報稅，不要拖延，尤其是會拿到退稅的情況下。

納稅人的雇主是否從其工資中預扣了聯邦所得稅？
納稅人在納稅年度內是否支付了預估稅？
納稅人去年多繳稅款是否用於抵消其2021年的稅款？

以下是納稅人或可申請的一些有價值優惠抵免。雖然大多數稅務優惠與抵免可用於減少所欠稅款，但有些優惠抵免可以讓個人對超出其欠款的部分領到錢。
紓困金退稅額 沒有資格獲得第三輪經濟影響補助金或沒有拿到全額補助金的個人，可能有資格申請2021年紓困金退稅額，但需要提交2021年的稅表，即使通常不需要報稅。該退稅額將減少2021年所欠的任何稅款或者包含在退稅中。
去年收入不超過57,414美元的工作的納稅人能夠以退稅形式獲得收入所得稅抵免。對於2021納稅年度，納稅人在2022年提交的稅表，其收入所得稅抵免額從 1,502 美元到 6,728 美元不等，具體數額取決於其報稅身份以及在稅表中申報的子女數。納稅人如果未提交 2020 或 2021 納稅年度的稅表，或因為在2020及2021年沒有賺取收入而未在其 2020 或 2021 年稅表中申請收入所得稅抵免，如果確有資格獲得該抵免，可以使用其2019 年的收入提交原始或修正稅表來申請該抵免。


 


如果納稅人2019年收入高於2021年收入，還可以使用 2019 年收入來計算其2021年收入所得稅抵免額。可以使用IRS.gov 上收入所得稅抵免助手來查詢資格，該工具有八種不同語言版本。
子女稅優惠和其他被撫養人抵稅優惠，如果納稅人有一個18歲以下的合格子女並符合其他條件的話，則可以申請子女稅優惠。其他納稅人可能有資格獲得其他被撫養人抵稅優惠。這包括有以下情況的人：


17 歲或以上的被撫養人。
擁有個人報稅識別號碼的被撫養人。
被撫養父母或其他由納稅人撫養的符合條件的親屬。
與納稅人同住但非納稅人親屬的被撫養人。

IRS.gov上互動式稅務助手（英文）工具可以幫助申報納稅人確定是否有資格獲得這兩項優惠。
教育優惠有兩個高等教育優惠可以減少納稅人在稅表上所欠的稅額。一個是美國機會稅收優惠（英文），另一個是終身教育費抵稅優惠（英文）。納稅人、納稅人配偶或其被撫養人必須是在一個學期至少有一半時間註冊的學生才有資格。即使納稅人不欠任何稅款，也可能有資格獲得其中一項優惠（英文）。表格 8863，教育優惠與抵免（英文）用於在報稅時申請該項優惠。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/people-without-a-filing-requirement-may-miss-out-on-a-refund-if-they-dont-file-a-2021-tax-return

US TAX, U.S. TAX

美國國稅局提醒，針對預估請求延期申報2021年度所得稅的1,900萬納稅義務民眾，無需再等到10月中申報。若納稅義務人已備妥所有申報所得的必要資訊，可於10月份期限之前進行電子申報，避免最後一刻才申報。

向美國國稅局請求更多時間來完成申報的納稅義務人，有至2022年10月17日前的時限完成申報。而已備有申報所需資料之義務人，應避免延遲，盡快進行申報。

對申報有疑問的納稅義務人，可透過線上或電話的方式取得有關大部份稅務問題的協助。IRS.gov網站備有免費且簡單的線上工具及資源來協助納稅義務人在24小時內得到解答。語音機器人可協助引導致電者以語音的互動方式，回覆有關簡易付款的問題或辨認問題，並快速地取得常見問題的解答。

互動式稅務助理(Interactive Tax Assistance)是一個針對許多稅法問題，透過輸入的方式提供有關個案的解答工具。其可辨認個體是否須報稅、申報進度、是否可認領扶養者、所得類型是否應稅，以及是否具有稅收抵免或減免特定費用的資格。

電子申報方式
美國國稅局建議仍需申報2021年度所得的個人以電子申報的方式進行報稅，若尚有未結清之退稅款，則選擇直接存款的方式。

電子申報是一個快速、準確及安全的申報方式，而選擇直接存款的方式能使退稅款以最快的方式，從美國國稅局匯入申報者的銀行或財務帳戶。若義務人有預付簽帳金融卡，其可提供美國國稅局帳號及路徑碼，來透過金融卡取得退稅款。美國國稅局會在21天內處理電子申報並匯出退稅款。
 





稅務專家
各類型專家，包含職業會計師、註冊代理人、律師及其他專家，亦提供有關稅務申報的服務。納稅義務人應謹慎的選擇稅務專家。針對希望取得有關稅務方面協助的個人，美國國稅局的線上引導系統可以協助在其地區尋找適合的稅務專家。

及時行稅
美國國稅局會將信函寄至納稅義務人最近期提供的地址，通常為義務人最近期申報書上的地址。若納稅義務人移動住所卻未向美國國稅局更新地址，其可能不會收到美國國稅局的通知而錯過回覆的期限。

若為尚未收到退稅款的情況下，未如期申報則不會受到懲罰，但同時，若未如期申報，亦無法令限制評估及收取稅款的行為。

任何於4月份期限後未付之稅款，將會酌收利息，且該利息將累積至全額繳清。納稅義務個人之利率為聯邦短期利率加上3個百分點(目前為5%)，以每日複利的方式計算。未繳稅款之罰緩將按月累積，罰緩金額最高不超過未繳稅款之25%。

盡快繳交稅務申報並支付任何欠繳款項可避免納稅義務人承擔更多的利息及罰緩。

欠繳稅款的納稅義務人可線上審視所有付款方式，包括IRS Direct Pay線上帳戶、簽帳金融卡、信用卡或電子錢包。美國國稅局亦提供多方案(包含在IRS.gov網站上申請付款計畫)予無法負擔稅款的民眾。

更多資訊請詳以下連結:


IRS encourages taxpayers with October filing extensions and others who still need to file
Do I Need to File a Tax Return
What to Do if You Haven't Filed Your Tax Return
Voice Bot Video
Self-service options

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/2021-tax-extension-filers-dont-need-to-wait-until-october-17 

US TAX, U.S. TAX

國稅局已發出所有第一、第二和第三輪經濟影響補助金。大多數符合條件的人已經收到其刺激補助金，並且沒有資格申請紓困金退稅額。
錯過刺激補助金或獲得少於全額的人可能有資格在其 2020 年或 2021 年聯邦納稅申報表上申請紓困金退稅額。

第一輪和第二輪經濟影響補助金是對 2020 年納稅申報表中申請的 2020 年紓困金退稅額的預付款。其於 2020 年和 2021 年初發放。
第三輪經濟影響補助金，包括加價補助金，是在 2021 年納稅申報表中申請的 2021 年紓困金退稅額的預付款。 其於 2021 年 3 月開始發放，並持續到 2021 年 12 月。

個人應查看下列信息，以確定是否有資格申請 2020 或 2021 納稅年度的紓困金退稅額。

查找您第一輪、第二輪和第三輪經濟影響補助金金額
申請紓困金退稅額的合格個人必須了解預付款適用於不同納稅年度，這一點非常重要。根據缺少的預付款（第一輪、第二輪或第三輪補助金），您將提交 2020 年或 2021 年的納稅申報表以申請紓困金退稅額。


遺漏的第一輪和第二輪補助金僅能在 2020 年納稅申報表上申請。
遺漏的第三輪補助金僅能在 2021 年納稅申報表上申報。

您將需要您收到的經濟影響補助金的納稅年度和金額來準確計算紓困金退稅額。請在您的報稅軟體或 1040 表格（紓困金退稅額清單）中輸入金額以計算您的退稅額。
擁有此信息將有助於個人確定其是否有資格因缺少刺激補助金而申請 2020 年或 2021 年紓困金退稅額。在國稅局更正納稅申報表時，使用補助金總額可以減少錯誤並避免處理延誤。
如要查找您的經濟影響補助金金額，請查看：
您的線上帳戶：安全地訪問您的國稅局線上帳戶，以在「­­­­­­­­稅務記錄」­頁面下查看您的第一、第二和第三輪經濟影響補助金的總金額。
IRS通知: 國稅局會將以下通知寄送到我們的在冊地址。


 1444 通知：示明針對2020納稅年度預付的第一輪經濟影響補助金
 1444-B 通知：示明針對2020納稅年度預付的第二輪經濟影響補助金
1444-C 通知：示明針對2021納稅年度預付的第二輪經濟影響補助金

6475 信函（英文）：2022年年初 3月，國稅局會寄出此函，確認您2021納稅年度收到的第三輪經濟影響補助金以及任何加額補助金的金額。

 


如何申請2021紓困金退稅額？
國稅局將不再發放第三次經濟影響補助金。
如果您全額收到了第三輪經濟影響補助金，您在遞交2021年納稅申報表時，不需要填寫任何有關您的補助金的信息。
如果您沒有資格獲得第三輪經濟影響補助金或獲得的金額少於全額，您可能有資格在提交 2021 年納稅申報表時申請 2021 年紓困金退稅額。即使您通常不提交納稅申報表，您也必須提交申報表以申請退稅額。該退稅額基於您的 2021 納稅年度信息，因此您收到的任何第三輪經濟影響補助金都會減少您有資格獲得的退稅額金額。您的 2021 年紓困金退稅額將減少您在 2021 年所欠的任何稅款或包含在您的退稅額中。
您將需要您的第三輪經濟影響補助金的總金額和任何附加補助金，以申請 2021 年紓困金退稅額。在提交納稅申報表時，使用個人線上帳戶或6475 信函（英文)中的第三輪補助金總額可以減少錯誤並避免在國稅局更正納稅申報表時延誤處理。
請勿將第一輪或第二輪沒有收到的經濟刺激退稅錄入2021納稅申報表。有關此種情況，請查看「­­­­­­­­如何申領2020紓困金退稅額」。
以電子方式提交您的2021納稅申報表，稅務軟體會幫助您計算您的2021紓困金退稅額。您的紓困金退稅額將扣除您的2021欠繳稅款或者納入到您的納稅申報表中，並且可以直接存入您的財務帳戶。您可以使用銀行帳戶、預付借記卡或其他金融產品用於直接存款。請您提供銀行代號和帳號。


如何申請2020紓困金退稅額？
所有第一和第二輪經濟影響補助金已由國稅局發放。如果您沒有獲得第一輪和第二輪經濟影響補助金或獲得的金額少於全部金額，您可能有資格透過遞交 2020 年納稅申報表（如果您尚未遞交）或修改您的 2020 年稅款來申請 2020 年紓困金退稅額（如果已經被處理）。您在 2020 年納稅申報表上的紓困金退稅額將減少您在 2020 年所欠的稅額或包含在您的退稅款中。以下是符合條件的個人如何申領該退稅額：
請勿在您的 2021 年納稅申報表上申報任何遺漏的第一輪或第二輪款項。
如果您尚未遞交 2020 年納稅申報表，則遞交 2020 年納稅申報表；如果您的 2020 年納稅申報表已經處理，請修改您的 2020 年納稅申報表。 您在 2020 年納稅申報表上的紓困金退稅額將減少您在 2020 年所欠的稅額或包含在您的退稅款中。 以下是符合條件的個人如何申領該退稅額：
如果您沒有遞交2020納稅申報表，或者成功使用了子女稅優惠非納稅人註冊工具：
遞交2020納稅申報表，以申領2020紓困金退稅額，即使您不經常遞交納稅申報表。
查看2020常見問答紓困金退稅額 - 主題 A：2020紓困金退稅額，即使您不經常遞交納稅申報表（英文）。
如果您遞交了2020納稅申報表，或者成功使用了子女稅優惠非納稅人註冊工具並且沒有申領紓困金退稅額：
遞交經修正的納稅申報表以申領該退稅額。
查看 2020常見問答紓困金退稅額 - 主題 G：遞交2020納稅申報表後糾正問題（英文）。
如果您遞交了2020納稅申報表，或者成功使用了子女稅優惠非納稅人註冊工具，然後您收到了國稅局發來的關於您的2020紓困金退稅額的函件：
如果您同意國稅局作出修改，則您無需回复。請妥善保管好該函件，以備稅務用途。
如果您不同意，請撥打通知右上角列出的免費號碼。如果您收到了國稅局發來的與您的納稅申報表相關的其它問題，請遵循函件中的指示。
查看2020常見問答紓困金退稅額 - 主題 G：遞交2020納稅申報表後糾正問題（英文）。
如果您的2020納稅申報表或信息尚未開始處理
請勿遞交第二份納稅申報表。有些納稅申報表需要特殊的處理，以更正錯誤或者貸入金額，最久可耽誤120天的處理時間。國稅局針對2020納稅申報表進行的錯誤更正要遠遠多餘之前年份。如果國稅局更正您的納稅申報表所申領的退稅額，會以通知的形式向您進行解釋。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/recovery-rebate-credit

US TAX, U.S. TAX

兒童稅務優惠的重要變更資訊將協助許多家庭取得預付款。2021年美國救援方案法僅針對2021稅務年度兒童稅務優惠進行延伸。
註: 該問答集是取代2022年5月20日發布之問答集。