2020年4月15日以前申報個人退休福利金計畫優惠
2020年4月15日以前申報個人退休福利金計畫優惠
華盛頓—美國國稅局表示任何年齡的納稅人都可以獲得2020年個人退休福利金計畫(以下簡稱IRA)的納稅扣減，截止日期為4月15日。
個人退休福利金計畫目的為提供僱員和自僱人是儲蓄退休金。符合資格的僱員可選擇參加傳統個人福利退休金計畫(以下簡稱tIRA)或羅斯福個人退休福利金計畫(以下簡稱Roth IRA)，並提撥金額至現有的帳戶。
提撥至tIRA的福利金通常為可扣減的，而所領取的福利金通常為須納稅的。在2021年4月15日以前都尚可以申報並繳納2020年的tIRA。納稅人可以在實際繳納tIRA之前，提前申報。該福利金須在四月申報截止日前繳納。而Roth IRA的福利金為不可扣減的，所領取的合格福利金則不需繳納。另外，繳納福利金的中低收入納稅人也可能可以申請儲蓄者抵免優惠(Saver’s Credit)。
一般而言，在2020年，符合資格的納稅人可以提撥最高 $6,000的福利金。2020年底前為50歲]以上的納稅人，則提撥上限增加為 $7,000。2020年取消了針對70歲半以上納稅人的提撥限制。
提撥至一個或多個tIRA帳戶廖金為可扣減的，最高可扣減至提撥限制或納稅人薪資總額的100% (以較小者為準)。
在2020年，如果納稅人有參加工作福利金計畫，提撥tIRA的金額通常會依據其調整後總收入(Modified Adjusted Gross Income，以下簡稱MAGI)而減少。
為單身或戶長且收入低於 $65,000的納稅人，最高可扣減至提撥限制的金額。而收入介於 $65,000-75,000的納稅人，則是部分扣減。收入高於 $75,000的納稅人則無法扣減。
採夫妻合併申報或為合格喪偶的申報人，且收入低於或等於 $104,000，最高可扣減至提撥限制的全額。若收入高於 $104,000但少於 $124,000可部分扣減，而收入高於 $124,000者無法扣減。
採夫妻合併申報者，若夫妻一方有工作福利金計畫，但另一方沒有，且MAGI低於或等於 $196,000和 $206,000之間者可部分扣減，而收入高於或等於 $206,000者無法扣減。
採夫妻合併申報的已婚者收入少於 $10,000 可部分扣減，收入高於或等於$10,000者無法扣減。
即使Roth IRA是不可扣減的，最高須繳納的金額仍可依據MAGI調整：
夫妻合併申報者，門檻為 $196,000。
單身、戶長或整年未與伴侶同住、且採夫妻分開申報的已婚申報者，門檻為 $124,000。
整年中曾與伴侶同住且採夫妻分開申報的已婚申報者，其MAGI會降低該提撥限制的金額。
參加IRA且總收入低於特定門檻的納稅人經常會使用儲蓄者抵免優惠(退休儲蓄抵免優惠)。另外，自2018年起，指定受益人也有資格申請「體現美好生活法」(以下簡稱ABLE)儲蓄帳戶的抵免優惠。如欲查詢更多關於ABLE儲蓄帳戶的資訊，請見公告907(身心障礙找納稅指南)。
Resource: www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide-get-credit-for-ira-contributions-made-by-april-15-on-2020-tax-returns
